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一、增值稅 1、一般納稅人 應(yīng)納稅額 =銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅 銷項(xiàng)稅額 =銷售額×稅率 此處稅率為 17% 組成計(jì)稅價(jià)格 =成本×( 1+成本利潤(rùn)率) 組成計(jì)稅價(jià)格 =成本×( 1+成本利潤(rùn)率)÷( 1—消費(fèi)稅稅率) 禁止抵扣人進(jìn)項(xiàng)稅額 =當(dāng)月全部的進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額,非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額的 合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售,營(yíng)業(yè)額合計(jì)) 2、進(jìn)口貨物 應(yīng)納稅額 =組成計(jì)稅價(jià)格×稅率 組成計(jì)稅價(jià)格 =關(guān)稅完稅價(jià)格 +關(guān)稅( +消費(fèi)稅) 3、小規(guī)模納稅人 應(yīng)納稅額 =銷售額×征收率 銷售額 =含稅銷售額÷( 1+征收率) 二.消費(fèi)稅 1、一般情況: 應(yīng)納稅額 =銷售額×稅率 不含稅銷售額 =含稅銷售額÷( 1+增值稅稅率或征收率) 組成計(jì)稅價(jià)格 =(成本 +利潤(rùn))÷( 1—消費(fèi)稅率) 組成計(jì)稅價(jià)格 =成本×( 1+成本利潤(rùn)率)÷( 1—消費(fèi)稅稅率) 組成計(jì)稅價(jià)格 =(材料成本 +加工費(fèi))÷( 1—消
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