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更新時間：2024.12.28
房地產(chǎn)稽查中碰到的十六個問題和解釋

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一、 A 公司 2005年 10月 5日應(yīng)交營業(yè)稅 10萬元， 11月應(yīng)交 營業(yè)稅 10萬元， A 公司 2005年 12月 5日繳納營業(yè)稅 15萬元，（稅 票所屬期為 2005年 11月份），則 A公司 2005年 12月 5日多繳納的 5萬元是否可以抵扣 2005年 10月應(yīng)交末交的營業(yè)稅？如不能抵扣， 則多交的 5萬元應(yīng)如何處理？ 第一：根據(jù)《 中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第七十九條： “當納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的， 稅務(wù)機關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵 扣欠繳稅款；抵扣后有余額的，退還納稅人?！钡囊?guī)定，可以將 A公司 2005年 12月 5日多繳納的 5萬元抵扣 2005年 10月應(yīng)交末交的營業(yè)稅，補繳差額 5萬 元，但需按 10萬元進行處罰和加收滯納金。 第二：也可根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》 第五十一條 的規(guī)定對 A公司 2005年 12月 5日繳納營業(yè)稅

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