企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計、實(shí)施評價與運(yùn)行監(jiān)督案例分析

企業(yè)內(nèi)部控制在現(xiàn)代企業(yè)管理中占有重要的地位，它有效的保證了企業(yè)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行。在市場經(jīng)濟(jì)日益繁榮的今天，建筑施工企業(yè)的競爭越來越激烈，施工企業(yè)想要在激烈的市場環(huán)境中取得一席之地，就必須加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制，提高企業(yè)的核心競爭力，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會信譽(yù)逐步提升，企業(yè)的市場競爭力快速提高。

內(nèi)部控制在現(xiàn)代企業(yè)的公司經(jīng)營和管理中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。完善內(nèi)部控制體系,建立合理的內(nèi)部控制制度,對于提高企業(yè)的管理水平,促進(jìn)企業(yè)各部門之間的協(xié)調(diào)和聯(lián)系,完善企業(yè)的財務(wù)控制能力,提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效率,有著非常重要的意義。本文通過對于施工企業(yè)內(nèi)部控制的概念,重要性的闡述,提出解決和完善施工企業(yè)內(nèi)部控制制度的措施和方法。

萬科企業(yè)股份有限公司內(nèi)部控制制度 第一章總則 第一條為有效落實(shí)公司各職能部門專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險管理和流程控制，保障公司經(jīng)營管 理的安全性和財務(wù)信息的可靠性，在公司的日常經(jīng)營運(yùn)作中防范和化解各類風(fēng)險，提高經(jīng)營 效率和盈利水平，根據(jù)《加強(qiáng)上市公司內(nèi)部控制工作指引》、《萬科企業(yè)股份有限公司章程》、 《萬科企業(yè)股份有限公司員工行為手冊》、各專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險管理和控制制度等有關(guān)規(guī)則，制 定本制度。 第二條職責(zé)： （一）董事會：全面負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制制度的制定、實(shí)施和完善、并定期對公司內(nèi)部 控制情況進(jìn)行全面檢查和效果評估 （二）總經(jīng)理：全面落實(shí)和推進(jìn)內(nèi)部控制制度的相關(guān)規(guī)定，檢查公司各職能部門制定、 實(shí)施和完善各自專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險管理和控制制度的情況； （三）公司總部各職能部門：具體負(fù)責(zé)制定、完善和實(shí)施本專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險管理和控 制制度，配合完成對公司各專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險管理和控制情況

在社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷變化、國家政策調(diào)整不斷推出、行業(yè)競爭壓力日益增大的環(huán)境下,建筑企業(yè)的發(fā)展面對著全新的挑戰(zhàn)。在激烈的市場競爭中,建筑企業(yè)若想取得有力的市場競爭位置,就需要通過優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制來提升企業(yè)經(jīng)營管理效率。內(nèi)部控制制度作為涉及到建筑企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展全過程的內(nèi)容,對企業(yè)的發(fā)展?jié)摿腿粘＿\(yùn)營效率起到?jīng)Q定性作用。掌握好企業(yè)內(nèi)部控制制度管理,就掌握了建筑企業(yè)發(fā)展的命脈。本文將重點(diǎn)分析建筑企業(yè)內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀,并對其中問題提出相應(yīng)對策,希望以文中方法能夠促進(jìn)建筑企業(yè)的高效穩(wěn)定發(fā)展。

內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理控制的重要組成部分,有效的內(nèi)部控制不僅能使企業(yè)的資源合理配置、提高勞動生產(chǎn)效率,而且更能防范和發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部和外部的欺詐行為。從絕大多數(shù)以虛假的會計信息為手段的欺詐事件中發(fā)現(xiàn),薄弱的內(nèi)部控制是重要原因

企業(yè)內(nèi)部控制制度屬于社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物,屬于企業(yè)管理工作的重要組成部分。經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶動了建筑行業(yè)發(fā)展,在激烈的市場競爭背景下,建筑企業(yè)如何完善內(nèi)部管理體制,提升市場競爭力尤為重要。企業(yè)內(nèi)部控制制度可以在一定程度上保證企業(yè)規(guī)章制度以及經(jīng)營管理制度的落實(shí),減少風(fēng)險的產(chǎn)生幾率,提升經(jīng)營管理效率,實(shí)現(xiàn)計劃管理目標(biāo),保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性。

為了適應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營管理的需要,合理保證企業(yè)經(jīng)營管理活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整,提高經(jīng)營效率和效果,促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略,財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。

近幾年,我國政府對建立企業(yè)內(nèi)部控制制度更加重視,國內(nèi)企業(yè)也意識到內(nèi)部控制是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標(biāo)志,作為公司治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和經(jīng)營管理的重要舉措,在企業(yè)發(fā)展壯大中具有舉足輕重的作用。長期以來,由于種種原因,我國許多企業(yè)沒有內(nèi)部控制制度,造成了會計信息失真,財務(wù)收支管理混亂,有的企業(yè)甚至發(fā)生攜款外逃的惡性案件,使國家和企業(yè)的財產(chǎn)遭受重大損失。

為了使企業(yè)在運(yùn)行的效率與安全性上有效提高，達(dá)到企業(yè)財務(wù)報告的真實(shí)性與可靠性以及在法律上的遵循性等目標(biāo)，企業(yè)會制定和采取在控制上比較起作用的一系列措施和方法。這一整套不僅完整、嚴(yán)密而且科學(xué)的控制機(jī)制，就是企業(yè)的內(nèi)部控制制度。本文主要是從施工企業(yè)內(nèi)部控制制度出發(fā)，分析施工企業(yè)在內(nèi)部控制制度建設(shè)上的問題和不足，并提出一定的建設(shè)和完善意見。

企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計步驟及應(yīng)注意的問題 企業(yè)如何進(jìn)行有效的內(nèi)部控制是企業(yè)在整個經(jīng)營管理過程當(dāng)中的一個重要內(nèi)容。如何設(shè)計出 適合企業(yè)管理目標(biāo)的內(nèi)控制度,則是實(shí)施內(nèi)控制度的基礎(chǔ)。本文就設(shè)計內(nèi)控制度的步驟和注 意的問題進(jìn)行探討。 [關(guān)鍵詞]企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計步驟 內(nèi)部控制作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的自我調(diào)節(jié)和自我約束的內(nèi)在機(jī)制,是現(xiàn)代企業(yè)重要的 管理手段。內(nèi)部控制的健全與否與企業(yè)成敗息息相關(guān)。無內(nèi)部控制或形同虛設(shè)的內(nèi)部控制, 遇到市場風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險,可以輕易而舉地毀掉一個企業(yè),而有效的內(nèi)部控制可以把一個企業(yè) 推向成功。 在商業(yè)競爭日益激烈的今天,凡是成功的企業(yè),一是有消費(fèi)者認(rèn)可的產(chǎn)品,二是產(chǎn)品在市 場中具有明顯的競爭力,只有這樣的企業(yè)才能永立不敗之地。產(chǎn)品競爭力從何而來?無非就是 同等質(zhì)量比價格,質(zhì)價相當(dāng)比服務(wù)。能夠生產(chǎn)出質(zhì)優(yōu)價廉且極具競爭力產(chǎn)品的企業(yè),肯定是具 有先進(jìn)

隨著房地產(chǎn)逐漸走向集團(tuán)化、國際化,加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制越來越重要。加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制,不僅有利于不斷完善房地產(chǎn)公司治理結(jié)構(gòu),而且能有效保證資本市場有效運(yùn)行。本文分析了房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和存在的問題,并提出了加強(qiáng)內(nèi)部控制的對策。

近幾年來,由于我國市場經(jīng)濟(jì)的復(fù)雜化,加上政府對房價的調(diào)控,房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展有些滯后,也加大了房地產(chǎn)行業(yè)間的競爭。房地產(chǎn)企業(yè)為求發(fā)展,必須加強(qiáng)內(nèi)部管理,降低成本,提升競爭力以應(yīng)對當(dāng)前復(fù)雜的市場環(huán)境及政府對房價調(diào)控。內(nèi)部控制作為房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分,當(dāng)前依然存在諸多問題亟待改善。本文的研究目的就在于分析房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題,以構(gòu)建完善的房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度,促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)的穩(wěn)定有序發(fā)展。

近年來,我國鐵路建設(shè)工程日漸完善起來,整個市場也逐漸活躍起來,所以鐵路施工企業(yè)將會面臨著前所未有的挑戰(zhàn),他們必須進(jìn)行不斷的革新才能適應(yīng)市場的發(fā)展和需求。鐵路施工企業(yè)內(nèi)部控制制度一直被廣泛重視著。本文就針對鐵路施工企業(yè)內(nèi)部控制面臨的情況進(jìn)行仔細(xì)的研究,根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題提出解決的辦法,保證我國鐵路施工企業(yè)順利的實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的偉大戰(zhàn)略。

近些年來,房地產(chǎn)行業(yè)融資環(huán)境越來越惡化,但是開發(fā)品質(zhì)的相關(guān)要求卻越來越高,而項(xiàng)目成本也在不斷的提升,從這個角度來講,加強(qiáng)對房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制制度的建立,對于完善房地產(chǎn)企業(yè)的治理結(jié)構(gòu),保護(hù)絕大多數(shù)投資者的合法權(quán)益,從而保證資本市場的有效運(yùn)營,都具有非常重要且直接的影響意義。

近些年來,房地產(chǎn)行業(yè)融資環(huán)境越來越惡化,但是開發(fā)品質(zhì)的相關(guān)要求卻越來越高,而項(xiàng)目成本也在不斷的提升,從這個角度來講,加強(qiáng)對房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制制度的建立,對于完善房地產(chǎn)企業(yè)的治理結(jié)構(gòu),保護(hù)絕大多數(shù)投資者的合法權(quán)益,從而保證資本市場的有效運(yùn)營,都具有非常重要且直接的影響意義。

近幾年來,由于我國市場經(jīng)濟(jì)的復(fù)雜化,加上政府對房價的調(diào)控,房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展有些滯后,也加大了房地產(chǎn)行業(yè)間的競爭。房地產(chǎn)企業(yè)為求發(fā)展,必須加強(qiáng)內(nèi)部管理,降低成本,提升競爭力以應(yīng)對當(dāng)前復(fù)雜的市場環(huán)境及政府對房價調(diào)控。內(nèi)部控制作為房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分,當(dāng)前依然存在諸多問題亟待改善。本文的研究目的就在于分析房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題,以構(gòu)建完善的房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度,促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)的穩(wěn)定有序發(fā)展。

基于COSO報告探討我國企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)

安然、世通等財務(wù)舞弊和會計造假案件的發(fā)生，嚴(yán)重沖擊了美國乃至國際資本市場的正常秩序。研究結(jié)果表明，內(nèi)部控制存在缺陷是導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗并最終鋌而走險、欺騙投資者和社會公眾的重要原因。為此，國際資本市場大力強(qiáng)化內(nèi)部控制。我國境外上市企業(yè)紛紛花巨資聘請海外機(jī)構(gòu)設(shè)計內(nèi)部控制制度，以適應(yīng)上市地的監(jiān)管要求。

優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制制度除了可以保證業(yè)務(wù)活動的有效進(jìn)行,實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo),防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險以外,還可以有效整合企業(yè)內(nèi)部資源,促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。建筑企業(yè)為達(dá)到上述目的,有必要分析企業(yè)內(nèi)部控制目前存在的問題,有針對性地對內(nèi)部控制制度進(jìn)行優(yōu)化。

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,建筑企業(yè)已經(jīng)進(jìn)入白熱化的競爭階段,不再是十幾年前的蓬勃發(fā)展時期,隨著競爭越來越激烈,建筑企業(yè)要想在未來發(fā)展中占據(jù)一席之地,就必須提高企業(yè)的內(nèi)部管理。內(nèi)部控制制度的建立和完善對建筑企業(yè)的健康發(fā)展十分重要,可以有效的提高其經(jīng)濟(jì)效益和管理水平。本文將根據(jù)建筑企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)際情況,對建筑企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題進(jìn)行分析探討,提出完善建筑企業(yè)內(nèi)部控制制度的對策,以期促進(jìn)建筑企業(yè)健康有序的發(fā)展。

美國coso報告指出:內(nèi)部控制是一個過程,受企業(yè)董事會、管理當(dāng)局和其他員工影響,旨在保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效果和效率以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循。換言之,內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)組織內(nèi)部采取的所有相關(guān)控制的方法和措施。這些方法和措施用于保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整,提高會計

公共道路在國民經(jīng)濟(jì)生活中起著至關(guān)重要的作用,國家對于公路建設(shè)也一直保持著高度的關(guān)注,隨著公路建設(shè)行業(yè)的不斷發(fā)展壯大,市場競爭變得越來越激烈,公路施工企業(yè)為了更好地生存必須要不斷提高管理水平。本文對公路施工企業(yè)提高內(nèi)部控制進(jìn)行論述,希望可以幫助企業(yè)提高管理水平,降低經(jīng)營風(fēng)險。