接近零不合格過程的質(zhì)量控制

前言I

第1章緒論1

1.121世紀(jì)，質(zhì)量的世紀(jì)1

1.221世紀(jì)，提出超嚴(yán)質(zhì)量要求7

1.321世紀(jì)，需要接近零不合格過程的質(zhì)量控制9

參考文獻(xiàn)12

第2章接近零不合格過程的質(zhì)量控制與零缺陷的質(zhì)量管理13

2.1接近零不合格過程的概念13

2.2零缺陷質(zhì)量管理的簡單介紹15

2.3接近零不合格過程的質(zhì)量控制與零缺陷的質(zhì)量管理22

參考文獻(xiàn)23

第3章統(tǒng)計過程控制與常規(guī)控制圖24

3.1統(tǒng)計過程控制（SPC）24

3.2控制圖原理25

3.3常規(guī)控制圖的設(shè)計思想37

3.4判異準(zhǔn)則與判穩(wěn)準(zhǔn)則39

3.5分析用控制圖與控制用控制圖46

3.6常規(guī)控制圖49

參考文獻(xiàn)76

第4章CUSUM（累積和）控制圖77

4.1CUSUM控制圖的起源77

4.2CUSUM控制圖的原理78

4.3根據(jù)ARL對CUSUM控制圖的設(shè)計87

4.4單側(cè)CUSUM控制圖90

4.5表格式CUSUM控制圖91

4.6初值的設(shè)置——FIR（fast initial response，加速初值處理方法）96

參考文獻(xiàn)97

第5章常規(guī)計數(shù)值控制圖的改進(jìn)99

5.1常規(guī)計數(shù)值控制圖的不足與改進(jìn)方法99

5.2通用控制圖102

5.3Q控制圖102

5.4弗里曼與特基（Freeman & Tukey）變換104

5.5調(diào)整計數(shù)值控制圖105

5.6計數(shù)值控制圖的最優(yōu)控制界108

5.7常規(guī)計數(shù)值控制圖改進(jìn)方法的比較109

5.8標(biāo)準(zhǔn)調(diào)速控制圖及其案例分析112

參考文獻(xiàn)115

第6章接近零不合格過程的判穩(wěn)準(zhǔn)則與判異準(zhǔn)則117

6.1以相鄰不合格品間的連續(xù)合格品數(shù)為控制對象117

6.2統(tǒng)計分析118

6.3判異準(zhǔn)則119

6.4判穩(wěn)準(zhǔn)則122

6.5判穩(wěn)準(zhǔn)則與判異準(zhǔn)則的使用124

6.6案例分析128

參考文獻(xiàn)130

第7章連續(xù)合格品數(shù)CUSUM控制圖132

7.1連續(xù)合格品數(shù)CUSUM控制的統(tǒng)計量132

7.2連續(xù)合格品數(shù)控制圖的評價標(biāo)準(zhǔn)133

7.3連續(xù)合格品數(shù)CUSUM控制參數(shù)K的確定133

7.4連續(xù)合格品數(shù)CUSUM控制參數(shù)H的確定134

7.5連續(xù)合格品數(shù)CUSUM控制圖的設(shè)計138

7.6連續(xù)合格品數(shù)CUSUM控制圖與兩階段控制圖法的比較138

7.7小結(jié)140

參考文獻(xiàn)140

第8章連續(xù)合格品數(shù)EWMA控制圖141

8.1EWMA控制圖141

8.2連續(xù)合格品數(shù)EWMA控制的統(tǒng)計量149

8.3連續(xù)合格品數(shù)EWMA控制參數(shù)150

8.4連續(xù)合格品數(shù)EWMA控制圖的設(shè)計156

8.5連續(xù)合格品數(shù)EWMA控制圖、CUSUM控制圖與兩階段

控制圖法的比較158

8.6小結(jié)159

參考文獻(xiàn)160

第9章以過程能力指數(shù)和過程性能指數(shù)為控制對象的

質(zhì)量控制162

9.1評價過程能力的指標(biāo)162

9.2過程能力指數(shù)與過程性能指數(shù)166

9.3聯(lián)合應(yīng)用無偏移情況與有偏移情況的過程能力指標(biāo)167

9.4運用過程能力指數(shù)和過程性能指數(shù)來管理和控制過程170

參考文獻(xiàn)171

第10章接近零不合格過程的管理體系172

10.1標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范層——優(yōu)化過程，建立過程體系文件173

10.2定量管理層——實現(xiàn)過程的定量控制179

10.3持續(xù)改進(jìn)層——不斷完善、追求卓越187

10.4小結(jié)195

參考文獻(xiàn)1962100433B

本書深入分析了接近零不合格過程的質(zhì)量控制理論誕生的時代背景。與零缺陷的質(zhì)量管理理論相比較，明確了接近零不合格過程的概念和接近零不合格過程的質(zhì)量控制理論的宗旨。在簡單介紹統(tǒng)計過程控制理論和常規(guī)控制制圖的基礎(chǔ)上，提出了對計量值控制制圖的改進(jìn)。以相鄰不合格品之間的連續(xù)合格品數(shù)為控制對象，給出了判穩(wěn)與判異準(zhǔn)則、連續(xù)合格品數(shù)CUSUM控制圖EWMA控制圖。介紹了以過程能力指數(shù)和過程性能指數(shù)為控制對象的質(zhì)量控制與管理方法。最后給出由標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范層、定量管理層和持續(xù)改進(jìn)層組成的接近零不合格過程的噶體系 。

審計過程包括審計準(zhǔn)備、審計實施、審計終結(jié)等環(huán)節(jié)。審計過程的質(zhì)量控制，是整個內(nèi)部審計工作質(zhì)量控制的“載體”和關(guān)鍵。

(一)審計準(zhǔn)備過程的質(zhì)量控制 　審計準(zhǔn)備過程屬于內(nèi)部審計工作的基礎(chǔ)性工作。在審計業(yè)務(wù)開展前，全面、細(xì)致的審計準(zhǔn)備，一方面可以使審計工作從開始實施，就為確保審計質(zhì)量，降低審計風(fēng)險打下良好的基礎(chǔ)，另一方面還可以大大節(jié)約具體審計過程的時間，降低審計成本，提高工作效率。審計準(zhǔn)備階段的質(zhì)量控制，主要應(yīng)抓好以下幾個方面的工作：

一是配備與審計項目內(nèi)容、專業(yè)相關(guān)的審計組成員。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)事先掌握該審計項目的對象、性質(zhì)、審計業(yè)務(wù)的難易程度和被審計單位規(guī)模狀況、根據(jù)可供調(diào)配人員的各自素質(zhì)及專業(yè)特長，確定能勝任此項工作的人選。需要指出的是，在確定審計組人員時，內(nèi)審機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)還要根據(jù)審計工作獨立性、客觀性的要求，盡量避免選派那些與審計項目之間可能存在利害關(guān)系、感情沖突或個人偏見的人員參與該項目的審計，以保證審計工作順利開展，保證審計所反映的問題客觀公正，不偏不倚。審計組長綜合素質(zhì)的高低是控制該項目能否保質(zhì)保量按期完成的關(guān)鍵。所以，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)在確定好審計組組成人員之后，必須確定其中綜合素質(zhì)強(qiáng)、專業(yè)水平高、具有駕馭審計項目實施、協(xié)調(diào)各方面關(guān)系、組織團(tuán)結(jié)審計組全體成員協(xié)作共事的人擔(dān)任審計組長。

二是做好細(xì)致的審前調(diào)查。每一個具體的審計項目，就審計內(nèi)容和審計所要達(dá)到的預(yù)期效果來講，都必須是“有的放矢”的。而審前調(diào)查，就是完成預(yù)期效果不可或缺的重要部分。對于一些重點審計項目，更要舍得花費較多的時間去進(jìn)行審前調(diào)查，圍繞通過審計需要發(fā)現(xiàn)和解決的問題、此項審計需要達(dá)到的目的去做深入細(xì)致的調(diào)查研究。一般情況下，如果是初次審計該單位時，應(yīng)先對該被審計單位的基本狀況、生產(chǎn)工藝流程、經(jīng)營狀況和經(jīng)濟(jì)效益等作一個基本的了解。然后，再調(diào)閱該單位的財務(wù)報表(紙質(zhì)類或電子類)，對資產(chǎn)負(fù)債表、損益表中關(guān)系到生產(chǎn)、經(jīng)營等環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)進(jìn)行逐項分析，掌握基本情況，形成初步印象。如果是再次審計的單位，還應(yīng)掌握被審計單位對前次審計時所指出問題的落實、整改情況，了解在前次審計之后，被審計單位在管理方式、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、效益等方面的變化及變化程度，必要時可選取部分相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，以確定此次審計的重點。對個別在前次審計后又新增設(shè)了下屬單位，則應(yīng)重點掌握主管單位所撥付資金的數(shù)量、性質(zhì)，防止被審計單位抽逃資金；檢查下屬單位的財務(wù)報表是否與主管部門“并表”，以全面掌握被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營全貌。審前調(diào)查結(jié)束后，審計組應(yīng)對所獲取數(shù)據(jù)進(jìn)行全面細(xì)致地梳理、分析，進(jìn)行審計風(fēng)險的評估，確定未來工作的關(guān)鍵控制點，必要時，還可預(yù)先設(shè)計幾種假想情況并做好應(yīng)對預(yù)案，“磨刀不誤砍柴工”，避免打無準(zhǔn)備之戰(zhàn)或遇到特殊情況時倉促應(yīng)戰(zhàn)，散失工作的主動權(quán)和弱化控制力。

三是制定詳細(xì)的、切實可行的審計工作方案。審計工作方案是實施審計工作的基礎(chǔ)，是保證審計工作達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的藍(lán)圖，也是對審計實施進(jìn)度、內(nèi)容、質(zhì)量進(jìn)行跟蹤控制的“定位儀”。審計方案關(guān)系到審計的深度、效率和效果，也關(guān)系到明確審計責(zé)任和防范審計風(fēng)險。一個詳實的、針對性強(qiáng)的審計方案，可以使該項審計起到事半功倍的效果。所以，每個審計項目都要在明確審計目標(biāo)，防范審計風(fēng)險上下功夫。審計方案也并不是千篇一律的，所有的審計項目，既有他們的共性，也有他們的不同點，要根據(jù)不同類型的審計項目，選擇各自的側(cè)重點。但有一些基本的原則是萬變不離其宗的：編制審計方案，一定要切合實際，重點突出，內(nèi)容具體，表述準(zhǔn)確，各司其職，責(zé)權(quán)明確。

(二)審計實施過程的質(zhì)量控制 　審計實施過程的質(zhì)量控制是整個審計項目質(zhì)量控制的關(guān)鍵，實施過程的質(zhì)量控制不好，整個審計項目的質(zhì)量控制就成了無根之木。所以，加強(qiáng)對審計實施過程的質(zhì)量控制，對保證審計質(zhì)量，降低審計風(fēng)險，具有極其重要的作用。具體應(yīng)抓好以下幾個環(huán)節(jié)：

一是明確思路，責(zé)任到人。每個審計人員都要根據(jù)審計方案中劃分的職責(zé)，分管的范圍，扎實有效地開展工作。自己在這個審計項目中，該做什么，不該做什么，必須心中有數(shù)。防止在審計過程中出現(xiàn)重審或漏審，避免因“吃大鍋飯”造成窩工、返工，嚴(yán)禁在審計過程中責(zé)任不明，相互推諉。

二是作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)，慎獨、勤思。每一位審計人員，在審計實施過程中，都必須具備嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，雷厲風(fēng)行，忠于職守；必須具有高度的敬業(yè)精神，踏實肯干，一絲不茍；必須具有高度的自我約束能力，清廉謹(jǐn)慎，不徇私情；必須具有勤于思考的作風(fēng)，善于推敲，洞察秋毫。

三是規(guī)范審計底稿的編制。審計底稿既可以全面反映審計人員在審計實施過程中的工作軌跡，也可以制約審計人員強(qiáng)化工作責(zé)任心，有利于把好審計質(zhì)量關(guān)。審計人員既要做好審計過程記錄，反映審計人員實施審計檢查的范圍和方法，又要記錄審計的主要成果以及審計查出的問題，它是審計報告中所要反映問題的原始記錄。審計底稿字跡要清晰，摘要應(yīng)明了。實施工作結(jié)束后，審計底稿應(yīng)交給被審計單位簽字確認(rèn)。

四是嚴(yán)格復(fù)核程序。內(nèi)部審計應(yīng)建立審計組長和審計部門負(fù)責(zé)人兩級復(fù)核制度。各自都要明確復(fù)核的內(nèi)容以及要相應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。要層層把關(guān)，相互負(fù)責(zé)，按級負(fù)責(zé)，確保每一項審計內(nèi)容都必須符合規(guī)范的要求。審計組長的復(fù)核是審計報告形成前質(zhì)量控制的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，審計部門負(fù)責(zé)人的復(fù)核是對報告內(nèi)容的全面復(fù)核以及對審計報告中反映的重點事項的抽查復(fù)核，是審計部門發(fā)出報告前的重要的控制環(huán)節(jié)。

五是嚴(yán)格審計報告的簽發(fā)手續(xù)。審計報告經(jīng)審計組長撰寫、審計部門負(fù)責(zé)人審核后，在正式的審計報告簽發(fā)前，還必須征求被審計單位的意見。審計部門應(yīng)客觀地、虛心地聽取被審計單位的意見，加強(qiáng)溝通，換位思考，達(dá)成共識后，對審計報告進(jìn)行必要的修改，既要保持審計報告的原則性，嚴(yán)肅性，又要盡可能地尊重事實的客觀性，做到原則性和靈活性的最佳體現(xiàn)，以保證出具的審計報告單位領(lǐng)導(dǎo)滿意，被審計單位滿意。具體地講，審計報告應(yīng)把握好以下原則：敘述問題，分析原因和做出結(jié)論，都必須以事實作依據(jù)，不偏不倚，以提高其可信性；反映的數(shù)字必須是來源于被審計單位的財務(wù)資料并經(jīng)核實無誤，任何道聽途說的、主觀推理的、事實不清的數(shù)字不得在報告中反映，以保證其真實性；處理意見引用的法律、法規(guī)必須準(zhǔn)確無誤，處理意見不得無限上綱，以維護(hù)其嚴(yán)肅性；文字表述一定要準(zhǔn)確，條理清晰，重點突出，層次分明，言簡意賅，以體現(xiàn)其藝術(shù)性。

(三)審計終結(jié)后的質(zhì)量控制 　做好審計終結(jié)后的質(zhì)量控制，對于適時總結(jié)工作經(jīng)驗、保存審計檔案資料等方面具有重要的作用。審計總結(jié)是內(nèi)部審計部門的寶貴財富，對今后的工作具有很強(qiáng)的借鑒和指導(dǎo)意義，有利于今后降低審計風(fēng)險，提高審計效率。通過審計總結(jié)，可以考核審計人員是否真正履行了職責(zé)及其工作業(yè)績，明確工作責(zé)任，為獎優(yōu)罰劣提供依據(jù)。通過審計總結(jié)，將審計資料整理歸檔，裝訂成冊，形成正式的檔案資料并移交給檔案管理部門，是審計質(zhì)量全程控制的最后終結(jié)。2100433B