馬鞍山市億雄物資有限公司公司架構(gòu)

本公司目前經(jīng)營場地50畝，已有員工52人，其中安置下崗職工31人，安置農(nóng)民21人。公司設(shè)有4部一室：銷售采購部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)經(jīng)營部、技術(shù)環(huán)保，其中工程技術(shù)人員8名。全體員工團(tuán)結(jié)一致、共同努力、積極打造馬鞍山市億雄物資有限公司良好形象。

馬鞍山市億雄物資有限公司堅(jiān)持“以人為本、誠實(shí)經(jīng)營、信譽(yù)第一”的服務(wù)宗旨，立足于社會，服務(wù)于客戶。以積極靈活的經(jīng)營理念、規(guī)范高效的管理制度、訓(xùn)練有素的專業(yè)隊(duì)伍等綜合實(shí)力，在同行中贏得較好的聲譽(yù)，深得廣大客戶的信任。公司在快速穩(wěn)健的發(fā)展中，時(shí)刻遵循質(zhì)量第一、服務(wù)至上、誠信經(jīng)營，確立以質(zhì)量求生存、以誠信促發(fā)展的經(jīng)營宗旨。在公司發(fā)展的同時(shí)，形成了一套完整的管理隊(duì)伍，團(tuán)隊(duì)精神得到充分的重視和體現(xiàn)。公司重視員工的個(gè)人素質(zhì)培養(yǎng)，定期組織員工進(jìn)行職業(yè)道德和業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)，使員工同公司一起發(fā)展，并最終服務(wù)于社會。公司建立了完善的財(cái)務(wù)核算制度，堅(jiān)持誠信納稅，并建立了一系列內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制，增強(qiáng)了企業(yè)的凝聚力，有一批經(jīng)驗(yàn)豐富的采購業(yè)務(wù)人員，在各地區(qū)開展業(yè)務(wù)，從而保證了充足的資源，加工人員嚴(yán)格按照各種廢鋼分類標(biāo)準(zhǔn)來加工分類，并有專業(yè)質(zhì)量員檢查驗(yàn)收后分類入庫，從而保證了質(zhì)量要求。

馬鞍山市億雄物資有限公司新料廠為滿足馬鋼新區(qū)煉鋼廠對爐料直供的要求，于2006年8月投資建設(shè)，加工經(jīng)營場地36617.30平方米，本工程建設(shè)內(nèi)容包括建設(shè)年產(chǎn)30萬噸各種規(guī)格的冶金爐料（廢鋼加工）生產(chǎn)線及其公輔設(shè)施，項(xiàng)目投資內(nèi)容主要包括：廢鋼加工車間（含原料、成品堆場）、高配室、低配室、鍋爐房、空壓站、丙烷匯流排、給排水設(shè)施、倉庫、辦公樓、食堂、浴室、總圖運(yùn)輸設(shè)施、環(huán)保設(shè)施等公用配套工程及道路、綠化工程等。目前1期工程已建有廠房、辦公樓、食堂、職工宿舍，生產(chǎn)設(shè)備有液壓剪8臺、300噸打包機(jī)1臺、火焰切割機(jī)5臺、裝載機(jī)2臺、16噸龍門吊2臺、150噸電子磅1臺，用于聯(lián)系業(yè)務(wù)的小轎車4輛，有快捷的運(yùn)輸方式，必要時(shí)，以船運(yùn)、車皮運(yùn)輸，保證及時(shí)供貨。面對激勵(lì)的市場競爭，本企業(yè)以更高的品位、更優(yōu)惠的價(jià)格、更齊全的品種、更優(yōu)良的服務(wù)立足市場，使企業(yè)進(jìn)入良性循環(huán)經(jīng)營之中，取得了一定的業(yè)績。

經(jīng)過多年的發(fā)展，企業(yè)實(shí)力得到進(jìn)一步增強(qiáng)。2005年銷售收入8798萬元，2006年銷售收入1.57億元，我們本著互惠互利的原則，堅(jiān)持在合作中求發(fā)展、在經(jīng)營中求共贏，已和馬鞍山鋼鐵股份有限公司建立了長期戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，為馬鋼新區(qū)的正常生產(chǎn)做出了貢獻(xiàn)。為了保證馬鋼新區(qū)生產(chǎn)能夠正常進(jìn)行，需要生產(chǎn)符合要求的各種爐料，經(jīng)馬鋼公司綜合考察評定，本公司憑借雄厚的資金、有豐富資源的大客戶、良好商業(yè)信譽(yù)及爐料加工技術(shù)力量，被馬鋼新區(qū)確定為冶金爐料直供單位，每月有固定的銷售合同。隨著馬鋼的生產(chǎn)能力不斷增強(qiáng)，特別是馬鋼新區(qū)建成投產(chǎn)以后，本企業(yè)銷售也將逐年遞增，企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利稅也將逐年提高。本企業(yè)注重環(huán)保、節(jié)能，在整個(gè)生產(chǎn)過程中沒有“三廢”污染。本公司不僅解決了馬鋼新區(qū)煉鋼廠冶金爐料供應(yīng)問題，也促進(jìn)企業(yè)自身快速發(fā)展。本公司生產(chǎn)項(xiàng)目是對廢鋼資源再利用，不會對當(dāng)?shù)氐目諝?、農(nóng)田造成污染，是我市循環(huán)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。2100433B

物資審計(jì)包括如下審計(jì)內(nèi)容：

(一)對物資采購計(jì)劃、資金計(jì)劃及執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。

(二)對物資采購合同的簽約和結(jié)算業(yè)務(wù)實(shí)行事前審簽制度。

(三)對物資收入、成本、費(fèi)用核算進(jìn)行審計(jì)；對物資倉儲、保管、委托加工、消耗的真實(shí)性、效益性進(jìn)行審計(jì)。

(四)對物資管理的內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)。

(五)專項(xiàng)物資審計(jì)

(六)其他應(yīng)該審計(jì)的事項(xiàng)。

開展物資采購審計(jì)，一要政策制度領(lǐng)先，二要組織人員業(yè)務(wù)落實(shí)，三要系統(tǒng)協(xié)調(diào)周密安排， 四要運(yùn)用恰當(dāng)有效的審計(jì)方法。以上幾個(gè)方面缺一不可。由于物資采購品種、類別、規(guī)格繁多，收發(fā)業(yè)務(wù)量大，為縮短審計(jì)時(shí)間，采用先進(jìn)、科學(xué)的審計(jì)方法，對于深入了解和掌握物資采購工作狀況，揭示物資采購工作中存在的弊端尤其重要。

(一)物資采購合同的審計(jì)方法

審查報(bào)審的物資采購合同是否執(zhí)行物資采購計(jì)劃，有無違法、越權(quán)和無計(jì)劃簽訂合同的行為；審查合同條款是否符合法律法規(guī)，內(nèi)容是否齊全，文字表述是否清楚完整。其主要內(nèi)容包括對物資購人數(shù)量、規(guī)格、品種、價(jià)格、包裝標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)輸方式、交貨時(shí)間、質(zhì)量、檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)、貨款結(jié)算、罰款等方面的審查。審計(jì)物資采購合同在執(zhí)行過程中有無變更和補(bǔ)充及是否合規(guī)；查閱物資采購合同的執(zhí)行結(jié)果。

物資購入價(jià)格的審計(jì)是物資采購合同審計(jì)的重點(diǎn)。企業(yè)購入的商品、價(jià)格由廠商提出，審計(jì)部門按物價(jià)部門的要求，審查成本利潤率的合理性；對于市場議價(jià)的商品，以市場物資信息為參考，貫徹貨比三家，產(chǎn)品優(yōu)選原則，最大限度降低物資采購成本。具體方法有：國家定價(jià)法、成本定價(jià)法、定額定價(jià)法、系數(shù)定價(jià)法、同類商品類比法和市場調(diào)查法等。

在物資采購審計(jì)中，對重大和特殊的物資采購合同，審計(jì)人員應(yīng)提前介入，參與合同主辦單位與對方進(jìn)行的技術(shù)和商務(wù)談判，掌握情況，加快審計(jì)節(jié)奏。

(二)、物資購入業(yè)務(wù)的審計(jì)方法

物資購入業(yè)務(wù)的審計(jì)，即對物資采購業(yè)務(wù)進(jìn)行的結(jié)算審計(jì)。應(yīng)對照采購合同，審查對于不符合合同規(guī)定的商品是否進(jìn)行了清退；對于質(zhì)量等級不達(dá)標(biāo)的商品是否執(zhí)行了違約條款的規(guī)定。審查運(yùn)費(fèi)計(jì)算、商品在途損耗是否正確；審查在物資發(fā)生退貨和溢缺時(shí)有無進(jìn)行補(bǔ)價(jià)和拒付情況，并查明原因，找出責(zé)任方，進(jìn)行正確處理。

在符合合同約定的情況下，憑貨物驗(yàn)收收條、發(fā)貨票、結(jié)算證及結(jié)算報(bào)告單等手續(xù)，才可辦理物資結(jié)算審計(jì)，財(cái)務(wù)部門憑審計(jì)結(jié)算單辦理付款業(yè)務(wù)。

(三)物資消耗的審計(jì)方法

1、調(diào)閱會計(jì)報(bào)表、帳簿和相關(guān)資料，掌握物資采購、銷售、使用情況。以物資采購成本為主線，按物資大類、品種，對基層用料額度進(jìn)行分配、歸集。查明有無成本規(guī)模不實(shí)，成本、收入期間不配比，成本核算方法不科學(xué)、不合理等傾向性問題。

2、開展物資消耗審計(jì)必須了解和掌握生產(chǎn)實(shí)際，這就要求審計(jì)人員深入生產(chǎn)一線，了解生產(chǎn)全過程。掌握產(chǎn)品的工序、投放原材料的種類、數(shù)量和制造工藝及產(chǎn)品的構(gòu)造和功能，做到審一行、學(xué)一行、專一行，找準(zhǔn)審計(jì)工作切入點(diǎn)，揭示物資使用消耗中存在的弊端，才能使物資審計(jì)工作真正做到有的放矢，見到實(shí)效。

3．收集與物資消耗審計(jì)有關(guān)的工種、作業(yè)、服務(wù)等定額，采用先進(jìn)、科學(xué)、可參考的成本測算法、歷史成本法，評價(jià)和認(rèn)定物資消耗的合理性和標(biāo)準(zhǔn)性，揭示弄虛作假、損失浪費(fèi)的行為，保護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

4．帳實(shí)核對，確定物資收、發(fā)、存數(shù)量的真實(shí)性。審計(jì)人員在開展物資審計(jì)過程中必須深入料庫，將保管帳與財(cái)務(wù)帳進(jìn)行核對，將帳面結(jié)存數(shù)量與庫內(nèi)物資實(shí)有數(shù)量進(jìn)行核對，以確保存貨的真實(shí)性，同時(shí)鑒定產(chǎn)成品和銷售數(shù)量的完整性，堵塞轉(zhuǎn)移資金、虛列成本、帳外資產(chǎn)等漏洞。

5．開展有針對性的專項(xiàng)調(diào)查，以核實(shí)物資的用量情況。針對消耗量過大的疑點(diǎn)，向有關(guān)部門、人員進(jìn)行專門調(diào)查，落實(shí)物資使用方向、使用數(shù)量和消耗次數(shù)等情況，認(rèn)定物資消耗的真實(shí)性。

綜上所述，開展物資審計(jì)，政策制度是基礎(chǔ)，審計(jì)人員的嚴(yán)細(xì)認(rèn)真的工作是前提，正確而有效的審計(jì)方法是保證。因此說物資審計(jì)難，方法得當(dāng)并不難。2100433B

（1）按物資特性分類。特性不同物資所需要的保管條件差異很大，如有些物資揮發(fā)，有些物資吸附，有些物資需要溫濕度控制。因此，為適用物資保管的需要，可以選擇按物資特性進(jìn)行分類。

（2）按物資使用目的、方法和程序進(jìn)行分類。如需要進(jìn)行流通加工物資，可以按加工的方法不同進(jìn)行分類。

（3）為帳務(wù)處理方便，可按會計(jì)科目進(jìn)行分類。

（4）按交易行業(yè)進(jìn)行分類。

（5）按物資形狀分類。如物資的內(nèi)容、形狀、尺寸、顏色和重量等。

（6）按照運(yùn)輸要求分類。如按運(yùn)輸方式，如按公路、鐵路、航空劃分；在發(fā)運(yùn)量大的倉庫中，也可以按收貨地或到貨站分類。