上海營改增概述

11月16日，財政部和國家稅務(wù)總局發(fā)布經(jīng)國務(wù)院同意的《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》，同時印發(fā)了《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》、《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》和《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》，明確從2012年1月1日起，在上海市交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點。

這次改革是繼2009年全面實施增值稅轉(zhuǎn)型之后，貨物勞務(wù)稅收制度的又一次重大改革，也是一項重要的結(jié)構(gòu)性減稅措施。改革將有助于消除目前對貨物和勞務(wù)分別征收增值稅與營業(yè)稅所產(chǎn)生的重復(fù)征稅問題，通過優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)和減輕稅收負擔(dān)，為深化產(chǎn)業(yè)分工和加快現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展提供良好的制度支持，有利于促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整。

在現(xiàn)行增值稅17%和13%兩檔稅率的基礎(chǔ)上，新增設(shè)11%和6%兩檔低稅率，交通運輸業(yè)適用11%的稅率，研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意、物流輔助和鑒證咨詢等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用6%的稅率;試點納稅人原享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓等營業(yè)稅減免稅政策，調(diào)整為增值稅免稅或即征即退;現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點納稅人購買服務(wù)，可抵扣進項稅額;試點納稅人原適用的營業(yè)稅差額征稅政策，試點期間可以延續(xù);原歸屬試點地區(qū)的營業(yè)稅收入，改征增值稅后仍歸屬試點地區(qū)。

營業(yè)稅改征增值稅涉及面較廣，選擇上海市交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)先行試點，有利于為全面實施改革積累經(jīng)驗。

關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報事項的公告

文號： 上海市國家稅務(wù)局 上海市地方稅務(wù)局公告2011年第5號

發(fā)文單位： 上海市國家稅務(wù)局 上海市地方稅務(wù)局

發(fā)文日期： 2011-12-19

為保證營業(yè)稅改征增值稅試點工作順利實施，根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(2011年第66號)的規(guī)定，就本市增值稅納稅申報事項明確如下：

一、自2012年1月1日(所屬期)起，本市增值稅納稅人均應(yīng)按本辦法進行增值稅納稅申報。

二、納稅申報資料

(一)填報資料

1. 增值稅一般納稅人納稅申報資料包括：

《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》;

《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細);

《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細);

《本期銷售額減除項目金額明細表》;

《本期可抵減稅額明細表》;

《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》。

2. 增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報資料包括：

《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)》;

《本期銷售額減除項目金額明細表》;

《本期可抵減稅額明細表》。

3. 未發(fā)生銷售額減除項目金額，不填報《本期銷售額減除項目金額明細表》; 未發(fā)生可抵減稅額，不填報《本期可抵減稅額明細表》。

4. 上述各表及其《填表說明》詳見附件。

(二)備查資料

1. 已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián);

2. 符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián);

3. 海關(guān)進口貨物增值稅專用繳款書、運輸發(fā)票、購進農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票的復(fù)印件;

4. 收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián);

5. 代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)、發(fā)票、合同和付款憑證等;

6. 主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他備查資料。

三、使用防偽稅控系統(tǒng)或稅控系統(tǒng)的增值稅納稅人必須按規(guī)定進行發(fā)票認證和抄報稅。

四、試點一般納稅人進行納稅申報時必須按規(guī)定實行電子信息采集。填報《本期銷售額減除項目金額明細表》、《本期可抵減稅額明細表》的增值稅小規(guī)模納稅人也必須實行電子信息采集。

為了便于增值稅納稅人實現(xiàn)對《本期銷售額減除項目金額明細表》、《本期可抵減稅額明細表》的電子導(dǎo)入，市局統(tǒng)一制作網(wǎng)上電子報稅導(dǎo)入接口。對個別票量大的納稅人，如短期內(nèi)發(fā)票明細信息采集難以實現(xiàn)的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)備案，可按季采集。

五、試點一般納稅人發(fā)生增值稅偷稅行為，被主管稅務(wù)機關(guān)實行輔導(dǎo)期管理的，其發(fā)生的進項稅額實行先比對后抵扣方法。

六、主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對試點納稅人的應(yīng)稅服務(wù)、貨物及勞務(wù)的應(yīng)繳稅款分別開具增值稅繳款書。

七、各主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按本辦法做好納稅申報宣傳、培訓(xùn)、輔導(dǎo)工作。

附件一：《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》及其附表填報說明

附件二：《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)》及其附表填報說明

上海市國家稅務(wù)局

上海市地方稅務(wù)局

二O一一年十二月十九日 2100433B

1.哪些行業(yè)納入了“營改增”的征稅范圍？

2.我國“營改增”工作進程是怎樣的？

3.面對“營改增”，納稅人應(yīng)做哪些工作？

4.“營改增”后，企業(yè)的稅收負擔(dān)是增加了還是減少了？

5.全國全行業(yè)“營改增”后的稅目主要包括哪些？

6.“營改增”后，我國增值稅稅率及征收率共有多少檔，分別是什么？

7.“營改增”后各稅率適用具體的應(yīng)稅行為是哪些？

8.鐵路運輸服務(wù)歸屬于“營改增”哪個稅目下？

9.“營改增”交通運輸服務(wù)中的陸路運輸服務(wù)包括哪些？

10. “營改增”交通運輸服務(wù)中的水路運輸服務(wù)包括哪些？

11. “營改增”交通運輸服務(wù)中的航空運輸服務(wù)包括什么？

12. “營改增”交通運輸服務(wù)中的管道運輸服務(wù)包括什么？

13.“營改增”銷售服務(wù)中的郵政服務(wù)包括哪些？

14.“營改增”銷售服務(wù)中電信服務(wù)包括哪些？

15.“營改增”銷售服務(wù)中金融服務(wù)包括哪些？

16.“營改增”金融服務(wù)中貸款服務(wù)主要指哪些？

17. “營改增”金融服務(wù)中直接收費金融服務(wù)主要指哪些？

18.“營改增”金融服務(wù)中保險服務(wù)主要指哪些？

19.“營改增”金融服務(wù)中金融商品轉(zhuǎn)讓主要指哪些？

20. “營改增”銷售服務(wù)中建筑服務(wù)包括哪些？

21. “營改增”現(xiàn)代服務(wù)中的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)包括哪些？

22. “營改增”現(xiàn)代服務(wù)中的信息技術(shù)服務(wù)包括哪些？

23.“營改增”現(xiàn)代服務(wù)中的文化創(chuàng)意服務(wù)包括哪些？

24. “營改增”現(xiàn)代服務(wù)中的物流輔助服務(wù)包括哪些？

25.“營改增”現(xiàn)代服務(wù)中的租賃服務(wù)包括哪些？

26.“營改增”現(xiàn)代服務(wù)中的鑒證咨詢服務(wù)包括哪些？

27. “營改增”現(xiàn)代服務(wù)中的廣播影視服務(wù)有哪些？

28.“營改增”現(xiàn)代服務(wù)中的商務(wù)輔助服務(wù)有哪些？

29. “營改增”生活服務(wù)中的文化體育服務(wù)有哪些？

30.“營改增”生活服務(wù)中的教育醫(yī)療服務(wù)有哪些？

31.“營改增”生活服務(wù)中的旅游娛樂服務(wù)有哪些？

32.“營改增”生活服務(wù)中的餐飲住宿服務(wù)有哪些？

33.“營改增”生活服務(wù)中的居民日常服務(wù)有哪些？

34.“營改增”銷售無形資產(chǎn)包括哪些內(nèi)容？

35.“營改增”銷售不動產(chǎn)包括哪些內(nèi)容？

36.什么是不動產(chǎn)？

37.什么是金融機構(gòu)？

38.什么是員工制家政服務(wù)員？

39.房地產(chǎn)行業(yè)自行開發(fā)房地產(chǎn)項目，主要包含哪些？

40.什么是房地產(chǎn)老項目？

41.申請《建筑工程施工許可證》應(yīng)具備什么條件？

42.納稅人提供融資性售后回租服務(wù)按何稅目繳納增值稅？

43.“營改增”后，金融行業(yè)納入“營改增”，公司收到的存款利息，需要繳納增值稅嗎？

44.公司汽車遇險，收到的保險公司的賠償，需要開具增值稅發(fā)票，繳納增值稅嗎？

45.我公司是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，公司代房管部門向業(yè)主收取的住房專項維修基金，需要繳納增值稅嗎？

46.個人在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)，是否需要繳納增值稅？

47.凡是營業(yè)稅納稅人都需要進行“營改增”確認登記嗎？

48.公共租賃住房經(jīng)營管理單位出租公共租賃住房需要繳納增值稅么？

49.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用按照什么稅目繳納增值稅？

50.什么是“程租業(yè)務(wù)”和“期租業(yè)務(wù)”，此項業(yè)務(wù)是按照水路運輸服務(wù)還是按照租賃服務(wù)繳納增值稅？

51.納稅人提供航天飛行器發(fā)射服務(wù)按何稅目繳納增值稅？

52.健身房屬于哪種稅目？應(yīng)該改征增值稅嗎？

53.無運輸工具承運業(yè)務(wù)按何稅目繳納增值稅？

54.出租建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)或者飛機、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位應(yīng)按什么征稅？

55.以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤按何稅目繳納增值稅？

56.小汽車代駕業(yè)務(wù)是否屬于“營改增”哪個行業(yè)，適用哪個稅目？

57.收派服務(wù)應(yīng)列入“營改增”哪個稅目？

58.代理郵政速遞業(yè)務(wù)應(yīng)列入“營改增”哪個稅目？

59.商標(biāo)使用費應(yīng)列入“營改增”哪個稅目？

60.婚禮慶典服務(wù)應(yīng)列入“營改增”哪個稅目？

61.公交公司車身廣告業(yè)務(wù)列入“營改增”哪個稅目？

62.酒店提供會議場所收取費用是否可以列入“現(xiàn)代服務(wù)——會議展覽服務(wù)”稅目？

63.公司提供著作權(quán)轉(zhuǎn)讓的服務(wù)列入“營改增”哪個稅目？

64.電視劇后期字幕制作列入“營改增”哪個稅目？

65.公司對引進的外國影視作品進行字幕錄制及翻譯列入“營改增”哪個稅目？

66.景區(qū)內(nèi)的租船業(yè)務(wù)應(yīng)列入“營改增”哪個稅目？

67.公司將閑置的倉庫出租出去應(yīng)列入“營改增”哪個稅目？

68.企業(yè)租賃航空公司飛機與機組人員用于宣傳公司活動是否屬于“現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”？

69.租賃公司租給采礦企業(yè)挖掘機并派人代為駕駛應(yīng)列入“營改增”哪個稅目？

70.公司從事特種設(shè)備檢測應(yīng)列入“營改增”哪個稅目？

71.提供汽車年檢服務(wù)應(yīng)列入“營改增”哪個稅目？

72.母子公司間收取的服務(wù)費應(yīng)按哪個稅目稅率繳納增值稅？是否可以開具增值稅專用發(fā)票？

73.房地產(chǎn)開發(fā)公司涉及的增值電信服務(wù)是否屬于“營改增”的范圍？

74.電信出租帶寬業(yè)務(wù)應(yīng)列入“營改增”哪個稅目？

75.園林綠化維護應(yīng)列入“營改增”哪個稅目？

76.總公司支付給超市里的“促銷服務(wù)費”應(yīng)列入“營改增”哪個稅目？

77.救災(zāi)物資儲備中心提供的救災(zāi)物資儲備應(yīng)列入“營改增”哪個稅目？

78.勞務(wù)派遣行業(yè)應(yīng)列入“營改增”哪個稅目？

79.車輛調(diào)度服務(wù)是否應(yīng)列入“營改增”哪個稅目？

80.貨物運輸代理服務(wù)應(yīng)列入“營改增”哪個稅目？

81.公司提供的停車服務(wù)應(yīng)列入“營改增”哪個稅目？

82.代理進口報關(guān)服務(wù)應(yīng)列入“營改增”哪個稅目？

83.網(wǎng)吧業(yè)務(wù)應(yīng)列入“營改增”哪個稅目？

84.哪些納稅人可認定為增值稅一般納稅人？

85.哪些納稅人不得辦理增值稅一般納稅人認定手續(xù)？

86.納入“營改增”的一般納稅人企業(yè)的銷售額標(biāo)準(zhǔn)是多少？

87.一般納稅人認定標(biāo)準(zhǔn)中的年應(yīng)稅銷售額是否包含免稅銷售收入？

88.一般納稅人的認定標(biāo)準(zhǔn)中所涉及的年應(yīng)稅銷售是否包含查補銷售額？

89.“營改增”企業(yè)的年應(yīng)稅收入低于500萬元，可以申請一般納稅人資格嗎？

90.企業(yè)在“營改增”前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額就超過了500萬元，“營改增”后必須認定為增值稅一般納稅人嗎？

91.“營改增”企業(yè)應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，可以不辦理一般納稅人資格嗎？

92.超過“營改增”一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)不申請一般納稅人資格有什么處罰？

93.成為一般納稅人后，還可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？

94.申請“營改增”一般納稅人資格時主動申請還是等待稅務(wù)局通知？

95.已是一般納稅人企業(yè)，兼營“營改增”服務(wù)，還需要針對“營改增”服務(wù)重新申請一般納稅人資格嗎？

96.銷售不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)也適用于500萬元銷售額的一般納稅人認定標(biāo)準(zhǔn)嗎？

97.差額征稅納稅人，一般納稅人銷售額如何計算？

98.兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅行為，一般納稅人銷售額是合并計算還是分別計算？

99.試點前營業(yè)額已達到500萬元，必須申請一般納稅資格嗎？

100.新開業(yè)的公司可以申請一般納稅人資格嗎？

101.辦理臨時稅務(wù)登記的納稅人可以申請一般納稅人資格認定嗎？

102.免稅企業(yè)的年銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，是否需要辦理增值稅一般納稅人資格認定？

103.不想認定為增值稅一般納稅人有什么辦法？

104.一般納稅人變動企業(yè)經(jīng)營地后，其一般納稅人資格是否可以繼續(xù)保留？

105.一般納稅人經(jīng)營地點變更后，企業(yè)遷移后未抵完的進項稅怎么辦呢？

106.一般納稅人辦理程序是什么樣的？

107.個體工商戶想要成為增值稅一般納稅人需要符合什么條件？

108.申請一般納稅人期間的收入如何納稅？

109.我單位貨物銷售年應(yīng)稅銷售額為未達到80萬元，納入“營改增”的應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)稅銷售額也沒有500萬元，但二者合計超過500萬元，是否必須認定為增值稅一般納稅人？

110.單位本月銷售固定資產(chǎn)超過500萬元，需要申請增值稅一般納稅人嗎？

111.新辦企業(yè)增值稅一般納稅人認定所需資料有哪些？

112.認定增值稅一般納稅人時，約談筆錄的作用是什么？

113.認定為一般納稅人的個體工商戶是否適用增值稅起征點？

114.每月定額上繳稅款屬于小規(guī)模納稅人管理范圍嗎？

115.被強制認定為增值稅一般納稅人的企業(yè)，取得的進項發(fā)票可以抵扣嗎？

116.個體工商戶認定為一般納稅人必須變更稅號？

117.混業(yè)經(jīng)營的“營改增”試點納稅人在登記為增值稅一般納稅人時銷售額標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)如何確認？

118.“三證合一”納稅人辦理一般納稅人登記后，是否需要加蓋“增值稅一般納稅人”戳記？

119.“三證合一”后，稅務(wù)登記證件具體指什么？

120.“三證合一”執(zhí)行日期規(guī)定？新成立企業(yè)是否還需要辦理稅務(wù)登記？

121.一般納稅人資格登記的生效時間是如何規(guī)定的？

122.某運輸企業(yè)以掛靠方式經(jīng)營，掛靠人以被掛靠人名義對外經(jīng)營并由被掛靠人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以哪一方是納稅人？

123.經(jīng)營范圍包含投資管理、市場策劃等的企業(yè)是否可以申請增值稅一般納稅人？

124.房地產(chǎn)企業(yè)申請一般納稅人資格需具備哪些條件？

125.新成立的建筑企業(yè)可以申請為一般納稅人嗎？

126.房地產(chǎn)企業(yè)總公司是一般納稅人，設(shè)在外地分公司可以認定為增值稅一般納稅人嗎？

127.小規(guī)模納稅企業(yè)是否需要辦理有關(guān)申請手續(xù)？

128.對可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的規(guī)定中提到的“不經(jīng)?！比绾伟盐?？

129.小規(guī)模納稅人認定的銷售額度標(biāo)準(zhǔn)是什么？

130.什么樣的納稅人可以認定為公路內(nèi)河貨物運輸自開票納稅人？

131.自開票納稅人資格認定需要提交哪些資料？

132.貨物運輸業(yè)自開票納稅人的認定手續(xù)是怎樣的？

133.認定為一般納稅人后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅等違法行為，稅務(wù)機關(guān)如何處罰？

134.增值稅專用發(fā)票的概念及種類是如何規(guī)定的？

135.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次及用途是什么？

136.發(fā)票領(lǐng)購的規(guī)定有哪些？

137.不得領(lǐng)購開具專用發(fā)票的規(guī)定是什么？

138.輔導(dǎo)期一般納稅人領(lǐng)購發(fā)票是如何規(guī)定的？

139.國稅機關(guān)如何控制納稅人的發(fā)票領(lǐng)購數(shù)量？

140.“營改增”小規(guī)模企業(yè)開票額度如何確定？

141.什么是專用發(fā)票最高開票限額？

142.申請專用發(fā)票最高開票限額的程序都有什么？

143.增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務(wù)，使用什么發(fā)票？

144.一般納稅人存在多個開票點，能否攜帶空白發(fā)票在異地開票點開具？

145.專用發(fā)票的稅控系統(tǒng)是指什么？

146.開具增值稅發(fā)票時對票面內(nèi)容的要求有哪些？

147.稅法對增值稅發(fā)票開具時點有哪些要求？

148.提供建筑服務(wù)開具增值稅發(fā)票時應(yīng)注意哪些？

149.銷售不動產(chǎn)開具增值稅發(fā)票時應(yīng)注意哪些？

150.出租不動產(chǎn)開具增值稅發(fā)票時應(yīng)注意哪些？

151.差額征稅的納稅人如何開具增值稅發(fā)票？

152.公司預(yù)開增值稅發(fā)票是否屬于虛開發(fā)票？

153.“營改增”前領(lǐng)取的地稅發(fā)票如何處理？

154.“營改增”已申報營業(yè)稅未開具的發(fā)票的服務(wù)，應(yīng)如何處理？

155.匯總納稅的金融機構(gòu)，如何使用增值稅發(fā)票？

156.“營改增”后，對一般納稅人及小規(guī)模納稅發(fā)票使用，有什么具體的規(guī)定？

157.貸款服務(wù)可以開具專用發(fā)票嗎"para" label-module="para">

158.簡易征收項目是否可以開具增值稅專用發(fā)票？

159.無償贈送能否開具增值稅專用發(fā)票？

160.金融商品轉(zhuǎn)讓，可以開具增值稅專用發(fā)票么？

161.向消費者個人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)能開具增值稅專用發(fā)票嗎？

162.是否可以給小規(guī)模納稅人企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票？

163.自來水廠代收取的污水處理費能否開具增值稅專用發(fā)票？

164.商場在銷售購物卡時可否向購卡者開具增值稅專用發(fā)票"para" label-module="para">

165.收到供貨方提供的獎勵能否開具專用發(fā)票？

166.“營改增”試點小規(guī)模納稅人能否開具增值稅專用發(fā)票？

167.提供國際貨物運輸代理服務(wù)免征增值稅的納稅人是否可以開具發(fā)票？

168.“營改增”企業(yè)從事國際貨物運輸代理業(yè)務(wù)使用何種發(fā)票？

169.房地產(chǎn)企業(yè)銷售自行開發(fā)“營改增”前的房地產(chǎn)項目，如何開具發(fā)票？

170.納稅人出租不動產(chǎn)，如何開具增值稅發(fā)票？

171.“營改增”后掛靠經(jīng)營業(yè)務(wù)如何開具專用發(fā)票？

172.鐵路運輸服務(wù)跨地區(qū)如何開具發(fā)票？

173.“營改增”后，個人出租不動產(chǎn)，是去地稅代開發(fā)票，還是去國稅代開發(fā)票？

174.“營改增”后，小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)如何開具發(fā)票？

175.小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，可以自行開具增值稅發(fā)票嗎"para" label-module="para">

176.一般納稅人銷售兩年前小規(guī)模期間購入的固定資產(chǎn)如何開具發(fā)票？

177.能否讓廣播電視運營商開具明細為收視維護費的專用發(fā)票？

178.電信業(yè)企業(yè)提供套餐服務(wù)、融合服務(wù)時，如何計算繳納增值稅并開具發(fā)票？

179.公司因自身原因，導(dǎo)致貨物損失，支付購貨方的賠償金，可以索要發(fā)票嗎？

180.增值稅發(fā)票商品名稱是否可以開帶英文字母的如“PVC粒料”等？

181.客戶現(xiàn)金付款，并要求開具增值稅專用發(fā)票，可以嗎？

182.單位委托郵政企業(yè)投資海報，該業(yè)務(wù)可以不開具發(fā)票嗎？

183.公司經(jīng)營煤礦發(fā)生的選礦費和采選費能否開具增值稅發(fā)票？

184.一般納稅人將購入的舊固定資產(chǎn)設(shè)備轉(zhuǎn)讓如何開具發(fā)票？

185.客戶要求開票內(nèi)容超出了公司的經(jīng)營范圍，怎么辦？

186.公司采購包含安裝的設(shè)備，能否列示在同一張發(fā)票上？

187.鐵路運輸行業(yè)“營改增”后試點前的自制票據(jù)是否還可以使用？

188.“營改增”試點以后，從事機動車零售業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人是否可以使用非稅控盤開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票？

189.增值稅專用發(fā)票的認證期限是多久？

190.什么是紅字專用發(fā)票？紅字專用發(fā)票需要認證嗎？

191.如何開具紅字專用發(fā)票？

192.增值稅專用發(fā)票丟失，如何處理？

193.增值稅專用發(fā)票作廢條件是什么？

194.增值稅專用發(fā)票如何作廢？

195.“營改增”小規(guī)模企業(yè)當(dāng)月開具普票后，對方次月要求開具專票，如何處理？能否將上月發(fā)票作廢？

196.收到增值稅專用發(fā)票并已認證，發(fā)現(xiàn)票面內(nèi)容開錯，能否退回作廢重新開具？

197.本月申報期發(fā)現(xiàn)上月開具的增值稅專用發(fā)票有誤，能否直接作廢重開？

198.上月發(fā)票作廢且已重開給客戶，但開票系統(tǒng)沒作廢該怎么辦？

199.單位購買一批貨物發(fā)生銷售退回，是否需要取得紅字發(fā)票？

200.銷售一批貨物發(fā)生退貨需要開具紅字發(fā)票嗎？

201.補開丟失的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的流程？

202.上月向客戶開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，發(fā)生退貨要開紅字發(fā)票如何處理？

203.取得增值稅專用發(fā)票，認證不通過怎么辦？

204.“營改增”后，地稅局可以代開增值稅專用發(fā)票嗎？

205.“營改增”后，地稅局代開發(fā)票的流程是怎樣的？

206.代開專用發(fā)票后發(fā)生退票如何處理？

207.免征增值稅的一般納稅人是否可以到稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票？

208.代開的專用發(fā)票銷貨欄填寫企業(yè)名稱還是稅務(wù)機關(guān)名稱？

209.增值稅納稅人是否應(yīng)在代開的專用發(fā)票上加蓋本單位發(fā)票專用章

210.新辦公司的營業(yè)執(zhí)照正在辦理，能否到國稅代開發(fā)票？

211.地稅局代開的增值稅發(fā)票是什么樣的，如何填寫？

212.未按規(guī)定保管專用發(fā)票的概念是什么？

213.發(fā)票存根聯(lián)的保管期限是多少年？

214.虛開專用發(fā)票的概念和構(gòu)成虛開專用發(fā)票罪？

215.一般納稅人辦理注銷稅務(wù)登記時，開票專用設(shè)備和專用發(fā)票如何處理？

216.如何理解進項稅額的含義？

217.進項稅哪些可以抵扣？

218.增值稅扣稅憑證包括哪些？

219.取得增值稅專用發(fā)票后，哪些進項稅不可以抵扣？

220.進項稅不允許抵扣的情形有哪些？

221.進項稅額轉(zhuǎn)出是什么意思？

222.非正常損失的進項稅額轉(zhuǎn)出條件是什么？

223.自然災(zāi)害是否屬于非正常損失？

224.非正常損失貨物及加工、修理修配等服務(wù)的進項稅如何轉(zhuǎn)出？

225.非正常損失產(chǎn)品所耗用的加工修理修配服務(wù)進項稅如何轉(zhuǎn)出？

226.被盜物資已抵扣的進項稅額該如何處理？

227.已抵扣的固定資產(chǎn)改變用途需要進項稅轉(zhuǎn)出嗎？

228.如何判斷“視同銷售”處理還是“進項稅額轉(zhuǎn)出”處理？

229.企業(yè)報廢的存貨進項稅是否可以做轉(zhuǎn)出處理？

230.不能抵扣的進項稅是否可以計入貨物成本？

231.不能抵扣的進項稅的賬務(wù)處理？

232.進項稅的抵扣期限有什么具體規(guī)定？

233.獲得一般納稅人資格前的取得的進項稅額是否可以抵扣？

234.“營改增”后不動產(chǎn)抵扣政策有什么變化？

235.不動產(chǎn)抵扣的范圍主要包括哪些？

236.取得不動產(chǎn)增值稅專用發(fā)票，分兩年抵扣，兩次抵扣的時點分別為什么時候"para" label-module="para">

237.企業(yè)取得不動產(chǎn)后，尚有40%未抵扣，出售該不動產(chǎn)，未抵扣部分還能抵扣嗎？

238.企業(yè)取得不動產(chǎn)全部抵扣后，不動產(chǎn)改變用途，用于不可抵扣項目，如何計算進項稅轉(zhuǎn)出額？

239.企業(yè)取得不動產(chǎn)抵扣60%后，不動產(chǎn)改變用途，用于不可抵扣項目，如何計算進項稅轉(zhuǎn)出額？

240.企業(yè)取得不動產(chǎn)抵扣60%后，該不動發(fā)生非正常損失，如何計算進項稅轉(zhuǎn)出額？

241.不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額項目的，如何計算可抵扣進項稅額？

242.納稅人進行清算時，不動產(chǎn)尚有40%進項稅未抵扣，如何處理？

243.兼有不同計稅方法房地產(chǎn)企業(yè)進項稅，如何計算不得抵扣額？

244.發(fā)票認證系統(tǒng)費用能否抵減增值稅？

245.收到增值稅稅控系統(tǒng)的技術(shù)維護費的普通發(fā)票，可否全額抵減增值稅？

246.對進項稅額進行檢查時應(yīng)注意哪些事項？

247.購進農(nóng)產(chǎn)品，怎樣抵扣進項稅額？

248.一般計稅方法的納稅人無法劃分不得抵扣的進項稅怎樣計算？

249.固定資產(chǎn)改變用途，符合抵扣條件時如何計算抵扣額？

250.公司適用兩種不同稅率取得的增值稅專用發(fā)票哪些可以抵扣？

251.本月進項稅多于銷項稅應(yīng)該如何處理？

252.“營改增”之前的留抵稅金賬務(wù)如何處理？

253.增值稅一般納稅人，“營改增”后有留抵進項稅額該如何處理？

254.總分機構(gòu)匯總計算繳納增值稅中匯總的進項稅包括的范圍是什么？

255.“營改增”后是不是只要拿到增值稅專用票都可以抵扣？

256.什么樣的情況不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票？

257.取得專用發(fā)票，但是沒附發(fā)票清單，還能抵扣進項稅額嗎？

258.公司自建房屋，現(xiàn)購進日光燈具用于照明，是否可以抵扣進項稅"para" label-module="para">

259.外貿(mào)企業(yè)取得出口貨物運輸費用的增票，能否用來抵扣內(nèi)銷所產(chǎn)生的銷項稅額？

260.貨物銷售和運輸服務(wù)兼有的公司，“營改增”后銷售額是否分別核算？

261.公司車輛維修費用的增值稅進項稅額是否可以抵扣？

262.服務(wù)業(yè)一般納稅人是6%的稅率，收到的進項可以按照17%抵扣嗎？

263.“營改增”后，是否所有進項發(fā)票都可以抵扣？汽車裝飾費可以抵扣嗎？

264.公司取得食堂購買的職工福利品增值稅專用發(fā)票，進項是否可抵扣？

265.中央空調(diào)、電梯等是否可以進項稅抵扣"para" label-module="para">

266.企業(yè)在自家廠區(qū)內(nèi)安裝路燈，安裝路燈是否可以抵扣進項稅？

267.企業(yè)房屋內(nèi)節(jié)能燈或電線更換可否抵扣進項稅？

268.信息咨詢服務(wù)企業(yè)稅率6%，取得17%高稅率專票的是否可以抵扣？

269.“營改增”后，系統(tǒng)維護費、技術(shù)服務(wù)費去國稅開發(fā)票，可以開6%專用發(fā)票嗎？

270.投資顧問費等與貸款直接相關(guān)的費用進項稅能否抵扣？

271.“營改增”后，運輸業(yè)的發(fā)票哪些是可以抵扣的，會計分錄怎么處理？

272.“營改增”后，展覽制作公司收到的材料費的增值稅專用發(fā)票可以抵扣嗎？