深圳市工傷保險浮動費率管理辦法

為發(fā)揮工傷保險基金征收的調(diào)控作用，促進(jìn)工傷預(yù)防，完善工傷保險費率機(jī)制，根據(jù)國務(wù)院《工傷保險條例》及工傷保險有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市工傷預(yù)防工作實際及工傷保險基金收支情況，制定本辦法。

本辦法適用于本市行政區(qū)域內(nèi)依法參加工傷保險的用人單位。

本辦法所稱的浮動費率，是指市社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)（以下簡稱市社保機(jī)構(gòu)）在用人單位按行業(yè)基準(zhǔn)費率繳納工傷保險費的基礎(chǔ)上，根據(jù)用人單位上年度的工傷保險費收支率和工傷事故率等因素，核定其在本年度應(yīng)當(dāng)浮動的工傷保險繳費比例。

工傷保險費收支率，是指當(dāng)年度內(nèi)（每年1月1日至12月31日，下同），工傷保險基金支付用人單位工傷保險待遇的費用（以市社保機(jī)構(gòu)出具的工傷保險待遇核定單時間為準(zhǔn)）占該單位實際繳納的工傷保險費的比例。

工傷事故率，是指當(dāng)年度內(nèi)，用人單位發(fā)生工傷的月平均人數(shù)（指該年度內(nèi)經(jīng)申報并認(rèn)定為工傷的總?cè)藬?shù)÷12個月）占該單位月平均參保人數(shù)（指該年度內(nèi)該單位參保的累計總?cè)藬?shù)÷12個月）的比例。

有下列情形之一的，當(dāng)年度發(fā)生的工傷保險補(bǔ)償費用及工傷事故不納入用人單位工傷保險費收支率及工傷事故率的計算范圍：

（一）職工在搶險救災(zāi)等維護(hù)國家利益、公共利益活動中受到傷害的；

（二）職工由用人單位指派前往國家宣布的疫區(qū)工作而感染疫病的；

（三）職工原在軍隊服役，因戰(zhàn)、因公負(fù)傷致殘，已取得革命傷殘軍人證，到用人單位后舊傷復(fù)發(fā)的；

（四）職工在上下班途中，受到非本人主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、客運輪渡、火車事故傷害的；

（五）職工在因工外出期間，由于工作原因受到傷害或者發(fā)生事故下落不明的；

（六）職工在工作時間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在48小時之內(nèi)經(jīng)搶救無效死亡的；

（七）非在用人單位因工受傷的工傷職工，到用人單位后工傷復(fù)發(fā)的。

屬于國家規(guī)定的一類、二類、三類行業(yè)的用人單位，按照本市規(guī)定的行業(yè)基準(zhǔn)費率為基礎(chǔ)實行浮動費率，浮動范圍為上、下各兩檔：

（一）上浮第一檔為本行業(yè)基準(zhǔn)費率的120%；

（二）上浮第二檔為本行業(yè)基準(zhǔn)費率的150%；

（三）下浮第一檔為本行業(yè)基準(zhǔn)費率的80%；

（四）下浮第二檔為本行業(yè)基準(zhǔn)費率的50%。

在本辦法實施后參加工傷保險的用人單位，工商登記的經(jīng)營范圍不明確的，按照第二類行業(yè)的基準(zhǔn)費率確定其行業(yè)基準(zhǔn)費率。

市社保機(jī)構(gòu)按照以下標(biāo)準(zhǔn)核定費率浮動檔次：

（一）上年度工傷保險費收支率小于、等于10%的用人單位，在行業(yè)基準(zhǔn)費率的基礎(chǔ)上，向下浮動二個費率檔次作為當(dāng)年征收其工傷保險費的繳費費率；

（二）上年度工傷保險費收支率大于10%、小于或等于30%的用人單位，在行業(yè)基準(zhǔn)費率的基礎(chǔ)上，向下浮動一個費率檔次作為當(dāng)年征收其工傷保險費的繳費費率；

（三）上年度工傷保險費收支率大于30%、小于或等于100%，且工傷事故率小于或等于2.0‰的用人單位，以行業(yè)基準(zhǔn)費率作為當(dāng)年征收其工傷保險費的繳費費率；

（四）上年度工傷保險費收支率大于30%、小于或等于100%，且工傷事故率大于2.0‰的用人單位，在行業(yè)基準(zhǔn)費率的基礎(chǔ)上，向上浮動一個費率檔次作為當(dāng)年征收其工傷保險費的繳費費率；

（五）上年度工傷保險費收支率大于100%、小于或等于150%，且工傷事故率小于或等于2.0‰的用人單位，在行業(yè)基準(zhǔn)費率的基礎(chǔ)上，向上浮動一個費率檔次作為當(dāng)年征收其工傷保險費的繳費費率；

（六）上年度工傷保險費收支率大于100%、小于或等于150%，且工傷事故率大于2.0‰的用人單位，在行業(yè)基準(zhǔn)費率的基礎(chǔ)上，向上浮動二個費率檔次作為當(dāng)年征收其工傷保險費的繳費費率；

（七）上年度工傷保險費收支率大于150%的用人單位，在行業(yè)基準(zhǔn)費率的基礎(chǔ)上，向上浮動二個費率檔次作為當(dāng)年征收其工傷保險費的繳費費率。

符合前款第（一）項至第（三）項規(guī)定條件的用人單位，發(fā)生因工死亡事故的，在行業(yè)基準(zhǔn)費率的基礎(chǔ)上，向上浮動一個費率檔次核定其工傷保險繳費費率。

已通過本市安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化評級的用人單位，可在按本辦法確定的相應(yīng)繳費費率檔次的基礎(chǔ)上，向下浮動一個費率檔次。

用人單位上年度有下列情形之一的，當(dāng)年度工傷保險費率不予下?。?

（一）欠繳工傷保險費的；

（二）瞞報工資總額或者職工人數(shù)的；

（三）騙取工傷保險待遇的。

市社保機(jī)構(gòu)每年一次根據(jù)用人單位上年度的工傷保險費收支率和工傷事故率情況，按本辦法的規(guī)定核定用人單位的繳費費率。

首次參加工傷保險的用人單位，其當(dāng)年繳費費率按所屬行業(yè)工傷保險基準(zhǔn)費率確定；當(dāng)年度首次參保且繳費年限不滿一年的，下年度仍按行業(yè)基準(zhǔn)費率繳費。非首次參保的用人單位，上年度繳費月份不滿12個月的，按實際繳費月份計算其上年度工傷事故率和工傷保險費收支率后核定其當(dāng)年度繳費費率。

市社保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將費率浮動的用人單位及其上年度的工傷保險費收支率、工傷事故率和浮動費率檔次等信息予以公告。

用人單位自公告之日起次月執(zhí)行新的繳費費率。費率浮動的公告時間應(yīng)為每年1月，費率浮動的實施時間為每年的2月至次年的1月。

用人單位對市社保機(jī)構(gòu)調(diào)整后的新繳費費率不服的，可依法申請行政復(fù)議或提起行政訴訟，但復(fù)議期間、訴訟期間不停止該費率的執(zhí)行。

本辦法自2014年1月1日起施行，《深圳市工傷保險浮動費率管理暫行辦法》（深勞社規(guī)〔2007〕12號）同時廢止。

工傷保險費率的確定應(yīng)把握以下原則：

一是以支定收、收支平衡。工傷保險基金實行現(xiàn)收現(xiàn)付制，也就是當(dāng)期征繳的工傷保險費用于支付當(dāng)期的各項工傷保險待遇及其他合法支出。工傷保險費率的確定，應(yīng)該保證各項工傷保險待遇及各項合法項目的支出，同時又不使基金有過多積累。

二是實行行業(yè)差別費率。為了使用人單位的繳費與所屬行業(yè)風(fēng)險掛鉤，工傷保險費實行行業(yè)差別費率的制度，根據(jù)不同行業(yè)的工傷保險費使用、工傷發(fā)生率等情況，確定不同行業(yè)類別的費率，并且在同一行業(yè)內(nèi)設(shè)定不同的費率檔次。風(fēng)險程度高的行業(yè)，費率相應(yīng)較高，反之則低。

三是實行費率浮動機(jī)制。行業(yè)的差別費率及費率檔次確定后，根據(jù)每個用人單位上一年工傷保險費的使用、工傷發(fā)生率等情況，由統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)確定企業(yè)工傷保險費率。用人單位在同行業(yè)的工傷保險工作做得越好，其具體適用的費率檔次就越低；反之，就有可能調(diào)高其適用的費率檔次。

大部分國家的工傷保險費都是以企業(yè)前一年職工工資總額為基數(shù)，按照一定比例繳納的。工傷保險費率是工傷保險基金籌集的核心問題。工傷保險費用的征繳、調(diào)節(jié)和支付都要求確定一個合理的費率。合理的費率可以促進(jìn)工傷保險事業(yè)的發(fā)展，改進(jìn)企業(yè)的安全生產(chǎn)狀況。在繳費率的確定方面，主要有以下三種方式：

1.差別費率

工傷保險在統(tǒng)籌基金時往往要確定一個平均收繳水平，這就是毛保險率。但實際上，征收還要對某一行業(yè)或單個企業(yè)單獨確定工傷保險的繳費比例，體現(xiàn)出對不同工傷事故和職業(yè)病發(fā)生率的行業(yè)或企業(yè)實行差別性負(fù)擔(dān)，以保證該行業(yè)及企業(yè)工傷保險基金的收支平衡。世界上大部分國家采用的都是差別費率，中國實行的也是這種費率。差別費率的確定，主要是以企業(yè)或行業(yè)的工傷事故風(fēng)險水平為依據(jù)的。風(fēng)險越大，費率越高，這是保險業(yè)的一般規(guī)則。實行差別費率可以促進(jìn)行業(yè)或企業(yè)提高安全技術(shù)和管理水平，降低生產(chǎn)風(fēng)險，從而減少工傷賠償所需支付的成本。各個行業(yè)、企業(yè)因生產(chǎn)操作要求、地理布局、機(jī)器設(shè)備新舊、工人熟練程度和經(jīng)驗以及生產(chǎn)環(huán)境等方面的不同，發(fā)生工傷事故的頻率各不相同。比如，煤礦采掘業(yè)比起玩具制造業(yè)，發(fā)生工傷事故的頻率就要大得多；反之，在玩具、農(nóng)業(yè)、商業(yè)、生活服務(wù)等行業(yè)，工傷事故發(fā)生的頻率要小得多。如果對具有不同事故發(fā)生率的企業(yè)統(tǒng)一實行同一個費率就是不合理的，這會損害工傷頻率小的企業(yè)，使它們不再關(guān)心減少工傷的危險，也會使工傷頻率大的企業(yè)不關(guān)心如何減少工傷風(fēng)險和關(guān)心生產(chǎn)安全。

由于工傷保險金是賠付給因工死亡和傷殘、患職業(yè)病的職工。因此，工傷事故和職業(yè)病頻率就顯然成為了確定差別費率的主要依據(jù)。而在實際操作中，工傷事故的統(tǒng)計數(shù)據(jù)和資料比較容易獲得，它們直觀又有歷史積累。世界各國基本都依據(jù)工傷統(tǒng)計結(jié)果，按照不同行業(yè)工傷事故率來分別確定不同的費率。如在日本，7個行業(yè)中實行53種費率，最低的為0.5%，最高的為14.5%。

2.浮動費率

浮動費率是在差別費率的基礎(chǔ)上，每年對各行業(yè)或企業(yè)的安全生產(chǎn)狀況和工傷保險費用支出狀況進(jìn)行分析評價，根據(jù)評價結(jié)果，由工傷保險管理機(jī)構(gòu)決定該行業(yè)或企業(yè)的工傷保險費率上浮或下浮。一般做法是在差別費率實施3~5年后，通過合理的評價確定調(diào)控指標(biāo)，開始實行費率浮動。浮動費率也是國際上一種通用的做法，中國規(guī)定調(diào)整的幅度為本行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)費率的5%-40%。

浮動費率的實施是工傷保險促進(jìn)安全生產(chǎn)機(jī)制的具體體現(xiàn)。對那些安全生產(chǎn)情況好的企業(yè)，在達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)后，工傷保險管理機(jī)構(gòu)可以將企業(yè)應(yīng)繳納的工傷保險費率降低，以達(dá)到獎勵的作用。而對于那些安全生產(chǎn)狀況差，工傷事故多，特別是社會保險機(jī)構(gòu)對其安全生產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行評價而提出警示后，仍然對事故隱患不予改正，導(dǎo)致事故發(fā)生的企業(yè)，則以提高工傷保險費率的辦法來達(dá)到懲罰的目的。

3.統(tǒng)一費率 　統(tǒng)一費率是按照法定統(tǒng)籌范圍內(nèi)預(yù)測開支的需求，與相同范圍內(nèi)用人單位的工資總額相比較，求出一個總的工傷保險費率，所有用人單位按同一比例繳費。這種方式不考慮用人單位工傷實際風(fēng)險的差別，但可以在最大可能的范圍內(nèi)平均分散工傷風(fēng)險。

通知內(nèi)容

關(guān)于調(diào)整工傷保險費率政策的通知

人社部發(fā)[2015]71號

各省、自治區(qū)、直轄市人力資源社會保障廳（局）、財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)人力資源社會保障局、財務(wù)局：

按照黨的十八屆三中全會提出的“適時適當(dāng)降低社會保險費率”的精神，為更好貫徹社會保險法、《工傷保險條例》，使工傷保險費率政策更加科學(xué)、合理，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的需要，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自2015年10月1日起，調(diào)整現(xiàn)行工傷保險費率政策。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、關(guān)于行業(yè)工傷風(fēng)險類別劃分

按照《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GB/T 4754—2011）對行業(yè)的劃分，根據(jù)不同行業(yè)的工傷風(fēng)險程度，由低到高，依次將行業(yè)工傷風(fēng)險類別劃分為一類至八類（見附件）。

二、關(guān)于行業(yè)差別費率及其檔次確定

不同工傷風(fēng)險類別的行業(yè)執(zhí)行不同的工傷保險行業(yè)基準(zhǔn)費率。各行業(yè)工傷風(fēng)險類別對應(yīng)的全國工傷保險行業(yè)基準(zhǔn)費率為，一類至八類分別控制在該行業(yè)用人單位職工工資總額的0.2%、0.4%、0.7%、0.9%、1.1%、1.3%、1.6%、1.9%左右。

通過費率浮動的辦法確定每個行業(yè)內(nèi)的費率檔次。一類行業(yè)分為三個檔次，即在基準(zhǔn)費率的基礎(chǔ)上，可向上浮動至120%、150%，二類至八類行業(yè)分為五個檔次，即在基準(zhǔn)費率的基礎(chǔ)上，可分別向上浮動至120%、150%或向下浮動至80%、50%。

各統(tǒng)籌地區(qū)人力資源社會保障部門要會同財政部門，按照“以支定收、收支平衡”的原則，合理確定本地區(qū)工傷保險行業(yè)基準(zhǔn)費率具體標(biāo)準(zhǔn)，并征求工會組織、用人單位代表的意見，報統(tǒng)籌地區(qū)人民政府批準(zhǔn)后實施?；鶞?zhǔn)費率的具體標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變動、工傷保險費使用等情況適時調(diào)整。

三、關(guān)于單位費率的確定與浮動

統(tǒng)籌地區(qū)社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)用人單位工傷保險費使用、工傷發(fā)生率、職業(yè)病危害程度等因素，確定其工傷保險費率，并可依據(jù)上述因素變化情況，每一至三年確定其在所屬行業(yè)不同費率檔次間是否浮動。對符合浮動條件的用人單位，每次可上下浮動一檔或兩檔。統(tǒng)籌地區(qū)工傷保險最低費率不低于本地區(qū)一類風(fēng)險行業(yè)基準(zhǔn)費率。費率浮動的具體辦法由統(tǒng)籌地區(qū)人力資源社會保障部門商財政部門制定，并征求工會組織、用人單位代表的意見。

四、關(guān)于費率報備制度

各統(tǒng)籌地區(qū)確定的工傷保險行業(yè)基準(zhǔn)費率具體標(biāo)準(zhǔn)、費率浮動具體辦法，應(yīng)報省級人力資源社會保障部門和財政部門備案并接受指導(dǎo)。省級人力資源社會保障部門、財政部門應(yīng)每年將各統(tǒng)籌地區(qū)工傷保險行業(yè)基準(zhǔn)費率標(biāo)準(zhǔn)確定和變化以及浮動費率實施情況匯總報人力資源社會保障部、財政部。

附件：工傷保險行業(yè)風(fēng)險分類表

人力資源社會保障部 財政部

2015年7月22日

工傷保險行業(yè)風(fēng)險分類表