淄博市政府投資建設(shè)項目審計辦法辦法全文

淄博市政府投資建設(shè)項目審計辦法

(2005年10月29日市政府令第53號公布 根據(jù)2017年8月2日?淄博市人民政府關(guān)于修改?淄博 市政府投資建設(shè)項目審計辦法?的決定?修訂)

第一章　總　則

第一條　為了加強(qiáng)政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督，規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《山東省實施〈中華人民共和國審計法〉辦法》等法律、法規(guī)，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

第二條　本辦法所稱政府投資建設(shè)項目（以下簡稱建設(shè)項目），是指本市各級政府預(yù)算內(nèi)資金以及其他政府資金所進(jìn)行的固定資產(chǎn)投資建設(shè)項目。

第三條　對建設(shè)項目的開工前審計、預(yù)（概）算執(zhí)行審計和竣工決算審計，以及建設(shè)、施工、勘察、設(shè)計、監(jiān)理、采購、供貨等單位與建設(shè)項目有關(guān)的財務(wù)收支的審計監(jiān)督，適用本辦法。

第四條　審計機(jī)關(guān)和審計人員進(jìn)行建設(shè)項目審計，應(yīng)當(dāng)遵守客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則。

第五條　市、區(qū)縣審計機(jī)關(guān)是建設(shè)項目的審計監(jiān)督機(jī)關(guān)。

計劃、建設(shè)、規(guī)劃等部門，應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)，支持配合審計機(jī)關(guān)做好建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作。

第六條　審計機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，可以聘請專業(yè)人員對建設(shè)項目進(jìn)行審計，但不得向被審計單位收取費用，所需費用列入財政預(yù)算。

第七條　政府投資建設(shè)項目，應(yīng)當(dāng)完善工程建設(shè)和財務(wù)核算檔案資料，建立檔案管理制度，保證資料齊全、規(guī)范。

被審計單位應(yīng)當(dāng)及時、準(zhǔn)確、全面提供與建設(shè)項目有關(guān)的資料，不得拒絕、拖延、謊報，不得妨礙審計機(jī)關(guān)依法審計。

第八條　審計機(jī)關(guān)依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個人的干涉。

第二章　審計計劃

第九條　審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級人民政府、上級審計機(jī)關(guān)的要求，編制年度建設(shè)項目審計計劃。

年度建設(shè)項目審計計劃應(yīng)當(dāng)報本級人民政府批準(zhǔn)后實施，并報上級審計機(jī)關(guān)備案。

第十條　年度建設(shè)項目審計計劃可以根據(jù)實際情況經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)后作出調(diào)整，并報上級審計機(jī)關(guān)備案。

第十一條　審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將納入年度建設(shè)項目審計計劃的建設(shè)項目及時告知相關(guān)部門和被審計單位。

第十二條　審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照年度建設(shè)項目審計計劃對建設(shè)項目進(jìn)行開工前審計、預(yù)（概）算執(zhí)行審計和竣工決算審計。

第三章　開工前審計

第十三條　對列入年度審計計劃的建設(shè)項目，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行開工前審計。

第十四條　建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在距建設(shè)項目開工15日前，向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)報送下列資料：

（一）建設(shè)項目審批文件、計劃批準(zhǔn)文件和項目分項概算、總概算；

（二）建設(shè)單位與施工單位簽訂的建設(shè)項目合同；

（三）建設(shè)項目資金來源和資金落實情況；

（四）施工圖預(yù)算（分項預(yù)算或者單項工程預(yù)算）及其編制依據(jù)；

（五）與建設(shè)項目開工前審計相關(guān)的其他資料。

第十五條　對建設(shè)單位報送的資料，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)審查完畢，并將審查結(jié)論送達(dá)被審計單位、項目審批機(jī)關(guān)以及其他有關(guān)部門。

建設(shè)單位報送的資料不齊全或者不符合規(guī)定形式的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日或者5日內(nèi)一次性告知建設(shè)單位需要補(bǔ)充或者修改的全部內(nèi)容。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照審計機(jī)關(guān)的要求，及時對資料進(jìn)行補(bǔ)充或者完善。

第四章　預(yù)（概）算執(zhí)行審計

第十六條　審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對建設(shè)項目總預(yù)（概）算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算的真實、合法、效益情況進(jìn)行審計。

第十七條　建設(shè)項目預(yù)（概）算執(zhí)行審計的主要內(nèi)容：

（一）建設(shè)資金到位情況和資金管理與使用情況；

（二）購置設(shè)備、材料的核算情況；

（三）預(yù)（概）算審批、執(zhí)行、調(diào)整情況；

（四）債權(quán)、債務(wù)情況；

（五）稅費計繳情況；

（六）建設(shè)成本情況；

（七）內(nèi)部財務(wù)控制制度的制訂和執(zhí)行情況；

（八）法律、法規(guī)規(guī)定需要審計的其他內(nèi)容。

第十八條　審計機(jī)關(guān)進(jìn)行建設(shè)項目預(yù)（概）算執(zhí)行審計時，被審計單位應(yīng)當(dāng)按照審計機(jī)關(guān)的要求報送下列資料：

（一）建設(shè)單位與施工單位簽訂的施工合同；

（二）項目審批文件、計劃批準(zhǔn)文件和項目分項概算、總概算；

（三）有關(guān)招投標(biāo)文件、評標(biāo)報告、中標(biāo)通知書、合同文本；

（四）施工圖預(yù)算（分項預(yù)算或者單項工程預(yù)算）及其編制依據(jù)；

（五）項目管理中涉及工程造價的有關(guān)資料，包括設(shè)備材料采購單、工程計量單、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、有關(guān)指令和會議紀(jì)要等；

（六）項目結(jié)算造價資料，包括造價書、工程量計算書、有關(guān)計價文件以及計價依據(jù)等；

（七）與項目預(yù)（概）算執(zhí)行審計相關(guān)的其他資料。

第十九條　因設(shè)計變更或者現(xiàn)場簽證導(dǎo)致變更后的預(yù)算超過分項預(yù)（概）算或者總預(yù)算的，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)于設(shè)計變更或者現(xiàn)場簽證之日起5日內(nèi)書面報審計機(jī)關(guān)備案，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于工程結(jié)算時一并審計。

因設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證導(dǎo)致變更后的預(yù)算超過總預(yù)算，或者超過分項預(yù)（概）算的百分之五并且金額達(dá)到30萬元以上的，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在施工前通知審計機(jī)關(guān)，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時派人到達(dá)施工現(xiàn)場，對設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證的真實性進(jìn)行現(xiàn)場見證，并在10日內(nèi)予以確認(rèn)。

第二十條　審計機(jī)關(guān)收到建設(shè)單位按規(guī)定提交的預(yù)（概）算執(zhí)行審計的有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在20日內(nèi)出具審計結(jié)論性文書。需要延長期限的，經(jīng)審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可以適當(dāng)延長審計時間，但不得超過10日。

第五章　竣工決算審計

第二十一條　審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對建設(shè)項目基本建設(shè)收入、節(jié)余資金、工程結(jié)算和工程決算、交付使用的資產(chǎn)、尾工工程進(jìn)行竣工決算審計。

第二十二條　建設(shè)項目竣工決算審計的內(nèi)容：

（一）建設(shè)項目資金的來源、管理與使用情況；

（二）工程價款結(jié)算與實際完成投資情況；

（三）交付使用的資產(chǎn)情況：

（四）尾工工程的投資情況；

（五）年度會計報表、竣工決算報表情況；

（六）債權(quán)債務(wù)情況；

（七）建設(shè)成本情況；

（八）稅費計繳情況；

（九）法律、法規(guī)規(guī)定需要審計的其他內(nèi)容。

第二十三條　被審計單位應(yīng)當(dāng)在建設(shè)項目竣工驗收后60日內(nèi)將竣工決算編制完畢，并向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提請竣工決算審計。因特殊情況需要延長編制時間的，可以延長，但不得超過30日。

第二十四條　審計機(jī)關(guān)進(jìn)行建設(shè)項目竣工決算審計時，被審計單位應(yīng)當(dāng)提交下列資料：

（一）本辦法第十五條規(guī)定的資料；

（二）項目批準(zhǔn)建設(shè)的有關(guān)文件、設(shè)計文件、歷次調(diào)整概算文件；

（三）竣工驗收資料；

（四）與建設(shè)項目有關(guān)的合同以及結(jié)算資料；

（五）自項目建設(shè)之日起的工程進(jìn)度報表和財務(wù)報表、工程決算報表，以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料；

（六）與項目竣工決算審計相關(guān)的其他資料。

第二十五條　審計機(jī)關(guān)收到被審計單位按規(guī)定提交的資料后，應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)出具審計結(jié)論性文書，需要延長期限的，經(jīng)審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可以延長，但不得超過30日。

第六章　審計結(jié)果

第二十六條　審計機(jī)關(guān)實施審計后，應(yīng)當(dāng)出具審計報告；對違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，需要依法給予處理、處罰的，應(yīng)當(dāng)出具審計決定書。

第二十七條　審計報告、審計決定書具有法律約束力。

第二十八條　審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向本級人民政府報告建設(shè)項目審計的有關(guān)情況，本級人民政府向本級人大常委會報告上年度預(yù)算執(zhí)行情況審計工作時，應(yīng)當(dāng)一并報告上年度建設(shè)項目審計監(jiān)督情況，并接受本級人大常委會的監(jiān)督。

第七章　法律責(zé)任

第二十九條　違反本辦法規(guī)定，被審計單位不按照審計機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)資料或者提供虛假資料的，由審計機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條的規(guī)定追究責(zé)任。

第三十條 違反本辦法規(guī)定，因勘察、設(shè)計單位的過錯而造成項目重大預(yù)算失控和投資損失的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建議建設(shè)單位或者項目法人依法追究勘察、設(shè)計單位的賠償責(zé)任，并建議有關(guān)部門依法予以處罰。

第三十一條　違反本辦法規(guī)定，建設(shè)單位擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建筑裝飾和設(shè)備購置標(biāo)準(zhǔn)以及建設(shè)計劃外工程的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)部門對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。

第三十二條　違反本辦法規(guī)定，設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證未通知審計機(jī)關(guān)現(xiàn)場見證的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)部門對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。

第三十三條　違反本辦法規(guī)定，工程結(jié)算中多計工程款項的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位和施工單位予以調(diào)整；已經(jīng)簽證多付工程款的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期收回或者直接收繳。

施工單位偷工減料、虛報冒領(lǐng)工程款金額較大，情節(jié)嚴(yán)重的，依照前款規(guī)定處理，并依法追究責(zé)任單位或者直接責(zé)任人的法律責(zé)任。

第三十四條　違反本辦法規(guī)定，工程造價咨詢企業(yè)有下列行為之一的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建議建設(shè)行政主管部門依照相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定給予行政處罰：

（一）超越資質(zhì)范圍進(jìn)行工程造價編制和咨詢活動的；

（二）故意少算、高估冒算工程造價的；

（三）串通虛報工程造價的；

（四）涂改、倒賣、出租、出借資質(zhì)證書或者以其他形式非法轉(zhuǎn)讓資質(zhì)證書的；

（五）編制工程結(jié)算文件，其工程造價高于或者低于按規(guī)范編制價格百分之五以上的；

（六）向負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的行政主管部門隱瞞有關(guān)情況，提供虛假材料或者拒絕提供反映其活動情況的真實材料的。

第三十五條　違反本辦法規(guī)定，審計機(jī)關(guān)及其審計人員有下列行為之一的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）不履行審計監(jiān)督職責(zé)的；

（二）明知與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系而不主動回避并產(chǎn)生不良后果的；

（三）泄露國家秘密或者被審計單位商業(yè)秘密的；

（四）索賄、受賄或者接受可能影響公正執(zhí)行職務(wù)的不當(dāng)利益的；

（五）隱瞞被審計單位違法行為的；

（六）其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的行為。

第三十六條　當(dāng)事人對審計機(jī)關(guān)的審計決定不服的，可以向上一級審計機(jī)關(guān)或者本級人民政府申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以依法提起行政訴訟。

第八章　附　則

第三十七條　本辦法自2006年1月1日起施行。

淄博市人民政府關(guān)于修改《淄博市政府投資建設(shè)項目審計辦法》的決定

市政府決定對《淄博市政府投資建設(shè)項目審計辦法》（市政府令第53號）作如下修改：

一、刪除第七條：“建設(shè)單位編制的建設(shè)項目招標(biāo)文件中，應(yīng)當(dāng)具有以審計結(jié)論作為工作價款決算依據(jù)的實質(zhì)性要求，并在建設(shè)項目發(fā)承包合同中對此實質(zhì)性要求作出具體約定?！钡囊?guī)定。

二、刪除第三十一條：“違反本辦法規(guī)定，建設(shè)項目招標(biāo)文件中沒有以審計結(jié)論作為工程價款結(jié)算依據(jù)的實質(zhì)性要求或者未在建設(shè)項目發(fā)承包合同中對此實質(zhì)性要求作出具體約定的，建議有關(guān)部門對建設(shè)單位負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分”的規(guī)定。

本決定自2017年9月1日起施行。

《淄博市政府投資建設(shè)項目審計辦法》（市政府令第53號）根據(jù)本決定作相應(yīng)修改，重新公布。

眉山市政府投資建設(shè)項目審計辦法（試行）

第一條為加強(qiáng)政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》、審計署《政府投資項目審計規(guī)定》和《四川省政府投資建設(shè)項目審計條例》等法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合眉山實際，制定本辦法。

第二條第二條眉山市行政區(qū)域內(nèi)開展政府投資建設(shè)項目審計工作，適用本辦法。

第三條本辦法所稱政府投資建設(shè)項目，是指政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目。包括：

（一）全部使用財政資金的建設(shè)項目；

（二）未全部使用財政資金，財政資金占項目總投資的比例超過百分之五十，或總投資比例在百分之五十以下，但政府擁有項目建設(shè)、運營實際控制權(quán)的建設(shè)項目。

第四條本辦法所稱政府投資建設(shè)項目審計，是對政府投資建設(shè)項目的總概算、預(yù)算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、單項工程結(jié)算、項目竣工決算，依法進(jìn)行審計監(jiān)督；對直接有關(guān)的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、供貨等單位取得建設(shè)項目資金的真實性、合法性進(jìn)行審計調(diào)查。

第五條政府投資建設(shè)項目的審計由國家審計機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和項目建設(shè)單位委托的社會審計組織（以下統(tǒng)稱審計機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)實施。

第六條審計機(jī)構(gòu)依照國家法律、法規(guī)規(guī)定的職權(quán)和程序?qū)嵤徲嫻ぷ?，在?guī)定的職權(quán)范圍內(nèi)依法獨立作出審計結(jié)論，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個人的干涉。政府有關(guān)部門及其他相關(guān)單位、個人應(yīng)當(dāng)對政府投資建設(shè)項目的審計工作予以協(xié)助。

第七條市、縣（區(qū)）人民政府負(fù)責(zé)政府投資建設(shè)項目的相關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)將制定和調(diào)整的年度投資計劃抄送國家審計機(jī)關(guān)。

第八條審計機(jī)構(gòu)及其人員實施政府投資建設(shè)項目審計，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。

第九條項目建設(shè)單位和涉及項目建設(shè)的相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定接受政府投資建設(shè)項目審計，履行相關(guān)義務(wù)。

第十條政府投資建設(shè)項目按照以下原則開展審計：

（一）國家審計機(jī)關(guān)全面開展審計監(jiān)督工作，實施年度審計計劃，重點開展政府重大投資建設(shè)項目、社會公益或關(guān)注度高的項目審計監(jiān)督；

（二）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)及項目建設(shè)單位委托的社會審計組織負(fù)責(zé)所屬單位政府投資建設(shè)項目的審計工作；

（三）國家審計機(jī)關(guān)對內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)及項目建設(shè)單位委托的社會審計組織的審計結(jié)果按一定比例進(jìn)行核查或抽查。

第十一條政府投資建設(shè)項目重點審計下列事項：

（一）履行基本建設(shè)程序情況；

（二）建設(shè)管理制度制定和執(zhí)行情況；

（三）概（預(yù)）算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整變動情況；

（四）土地利用和征地拆遷情況；

（五）招標(biāo)投標(biāo)程序和執(zhí)行情況；

（六）合同簽訂、履行及變更情況；

（七）財務(wù)管理和會計核算情況；

（八）投資控制、投資完成和工程造價情況；

（九）工程質(zhì)量管理和驗收情況；

（十）建設(shè)項目績效情況；

（十一）法律、法規(guī)規(guī)定或者縣級以上地方人民政府確定的其他事項。

第十二條國家審計機(jī)關(guān)、項目建設(shè)單位按照全面審計、突出重點、合理安排、確保質(zhì)量的原則，編制政府投資建設(shè)項目年度審計計劃。國家審計機(jī)關(guān)的項目計劃報經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)實施，項目建設(shè)單位的項目計劃報經(jīng)政府分管領(lǐng)導(dǎo)或單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實施，并報國家審計機(jī)關(guān)備案。

第十三條審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全政府投資建設(shè)項目審計整改檢查制度，督促項目建設(shè)單位和其他有關(guān)單位根據(jù)審計結(jié)果進(jìn)行整改。

第十四條國家審計機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、項目建設(shè)單位開展政府投資建設(shè)項目審計，遇有審計力量不足或?qū)I(yè)受限等情況時，應(yīng)在政府搭建的交易平臺委托社會審計組織參與審計工作。

第十五條社會審計組織的選擇，應(yīng)當(dāng)采取政府購買社會服務(wù)的方式。國家審計機(jī)關(guān)購買社會審計組織所需經(jīng)費納入財政預(yù)算，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、項目建設(shè)單位購買社會審計組織費用根據(jù)項目資金情況，可列入項目建設(shè)成本。

第十六條項目建設(shè)單位或其授權(quán)委托進(jìn)行建設(shè)管理的單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)提供下列資料以及相關(guān)電子計算機(jī)儲存、處理的電子數(shù)據(jù)：

（一）概（預(yù)）算以及規(guī)劃許可、建設(shè)用地、環(huán)境影響評價等批準(zhǔn)文件和資料；

（二）招標(biāo)投標(biāo)文件、合同、協(xié)議文本資料；

（三）勘察資料，設(shè)計、施工、竣工圖紙，施工圖審查文件和工程變更資料；

（四）隱蔽工程、現(xiàn)場簽證、設(shè)備材料檢驗、工程質(zhì)量檢驗、工程結(jié)算等資料；

（五）財務(wù)管理和會計核算資料；

（六）工程質(zhì)量驗收、項目交工驗收、工程（造價）結(jié)算、竣工財務(wù)決算等資料；

（七）主管部門和相關(guān)單位出具的檢查結(jié)論或者報告；

（八）政府投資建設(shè)項目實施過程中發(fā)生投資變更的，應(yīng)按項目投資變更審查程序辦理。未按程序報批的，審計機(jī)構(gòu)在進(jìn)行項目決（結(jié)）算審計時不予認(rèn)可。

（九）審計機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。資料提供單位及其負(fù)責(zé)人對所提供資料的真實性、完整性作出書面承諾，不得拒絕、拖延、謊報。

第十七條項目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在項目竣（交）工驗收或者試運行期滿3個月內(nèi)，根據(jù)批準(zhǔn)的審計工作計劃提請國家審計機(jī)關(guān)、組織內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或者委托社會審計組織開展項目決（結(jié)）算審計。

第十八條對具備審計條件的項目，審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在接收資料后30日內(nèi)確定審計組織方式，編制審計實施方案并實施審計，一般應(yīng)當(dāng)在確定的審計實施日起3個月內(nèi)出具審計報告。因項目特殊情況需要延長審計期限的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報批。項目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、社會審計組織出具的審計結(jié)果于10日內(nèi)書面報送國家審計機(jī)關(guān)。

第十九條審計人員取得被審計單位和有關(guān)單位建設(shè)管理、項目決（結(jié)）算、財政財務(wù)收支等審計事項證據(jù)材料，應(yīng)當(dāng)由提供證據(jù)的有關(guān)人員、單位簽名或者蓋章；審計證據(jù)不能取得簽名或者蓋章但不影響事實存在的，審計人員應(yīng)當(dāng)注明原因，審計機(jī)構(gòu)可以依據(jù)適當(dāng)、充分的證據(jù)，依法作出審計結(jié)論。

第二十條項目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定在招標(biāo)文件、合同中列明：在項目竣工結(jié)（決）算審計前，建設(shè)單位應(yīng)按項目中標(biāo)合同價至少預(yù)留20%的工程價款，在項目竣工決（結(jié)）算審計后結(jié)算。

第二十一條未經(jīng)審計或納入國家審計機(jī)關(guān)核查計劃尚未核查的政府投資建設(shè)項目，項目建設(shè)單位不得辦理工程價款最終結(jié)算，財政部門不得批復(fù)項目竣工決算。

第二十二條國家審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會同政府投資建設(shè)項目相關(guān)主管部門建立政府投資建設(shè)項目的信息共享和協(xié)作配合機(jī)制。

第二十三條在政府投資建設(shè)項目審計中發(fā)現(xiàn)相關(guān)單位及其有關(guān)人員有下列情形之一的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)部門處理：

（一）違反規(guī)劃、征地用地、招標(biāo)投標(biāo)、政府采購、環(huán)境保護(hù)等建設(shè)項目管理法律、法規(guī)的；

（二）未經(jīng)審批部門審批的；

（三）勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、供貨等單位不具備相應(yīng)資質(zhì)和生產(chǎn)許可的；

（四）概算調(diào)整未按照規(guī)定程序報批造成嚴(yán)重失控的；

（五）未按照審批文件確定的建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)或者國家有關(guān)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)實施建設(shè)的；

（六）重大設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證未按照規(guī)定程序批準(zhǔn)的；

（七）高估冒算、虛報冒領(lǐng)工程款數(shù)額較大、情節(jié)嚴(yán)重的；

（八）工程質(zhì)量責(zé)任事故造成重大損失的；

（九）虛假簽證、虛列建設(shè)成本、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金情節(jié)嚴(yán)重的；

（十）違反法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。有關(guān)部門對審計移送處理事項，應(yīng)當(dāng)依法及時調(diào)查處理，并將調(diào)查處理結(jié)果書面告知審計機(jī)關(guān)。

第二十四條國家審計機(jī)關(guān)在政府投資建設(shè)項目審計、核查中發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部和國有或者國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)提出問責(zé)建議并移交有關(guān)部門處理。

第二十五條審計人員在審計政府投資建設(shè)項目時有下列行為之一的，依法給予行政處分，沒收違法所得;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）索賄、受賄或者接受不當(dāng)利益的；

（二）隱瞞被審計單位違反有關(guān)法律法規(guī)行為的；

（三）泄露國家秘密或者被審計單位商業(yè)秘密的；

（四）對委托的社會中介機(jī)構(gòu)和聘請的專業(yè)技術(shù)人員未全面履行監(jiān)督責(zé)任，造成嚴(yán)重后果的；

（五）與項目建設(shè)單位、聘請的專業(yè)技術(shù)人員、社會中介機(jī)構(gòu)串通舞弊的；

（六）無故拖延導(dǎo)致法定期限內(nèi)不能出具審計報告的；

（七）有其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守等違法行為的。

第二十六條違反本辦法規(guī)定的行為，法律、法規(guī)有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第二十七條國有及國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)投資的建設(shè)項目，使用由政府部門管理的國外貸款、援助資金或者社會捐贈資金投資的建設(shè)項目，由政府回購或者收回所有權(quán)等項目的審計監(jiān)督，參照本辦法執(zhí)行。

第二十八條本辦法由市審計局負(fù)責(zé)解釋。

第二十九條自本辦法發(fā)布之日起30日后施行，有效期2年。有效期屆滿后自動失效，不得作為適用依據(jù)。市政府出臺的其他涉及政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督的相關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。

沈陽市人民政府關(guān)于修改《沈陽市政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》的決定

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，經(jīng)清理，市人民政府第52次常務(wù)會議決定，對《沈陽市政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》進(jìn)行修改。

一、將《沈陽市政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》第二十四條刪除。

二、將《沈陽市政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》第二十七條第（五）項刪除。

三、將《沈陽市政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》第二十八條刪除。

四、將《沈陽市政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》第三十二條刪除。

本決定自發(fā)布之日起施行。

六安市政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法

第一條 為了加強(qiáng)對政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《安徽省政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》（省政府令第225號）等法律、法規(guī)、規(guī)章，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

第二條 本市行政區(qū)域內(nèi)政府投資建設(shè)項目，以及與政府投資建設(shè)項目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購等單位的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)依法接受審計監(jiān)督。

第三條 本辦法所稱政府投資建設(shè)項目，包括下列基本建設(shè)項目和技術(shù)改造項目：

（一）財政預(yù)算資金、政府專項建設(shè)資金（基金）、政府債務(wù)資金以及其他財政性資金占概算總投資比例50%以上的建設(shè)項目，或者不足50%但政府擁有控制權(quán)的建設(shè)項目；

（二）法律、法規(guī)、規(guī)章和縣級以上人民政府規(guī)定的其他政府投資建設(shè)項目。

第四條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對政府投資建設(shè)項目總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、項目竣工決算，依法進(jìn)行審計監(jiān)督。

對財政性資金投入較大或者關(guān)系國計民生的政府投資建設(shè)項目，審計機(jī)關(guān)可以對建設(shè)項目前期準(zhǔn)備、建設(shè)實施、竣工使用等全過程進(jìn)行跟蹤審計。

第五條 審計機(jī)關(guān)依法獨立行使政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督職權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個人的干涉。

縣級以上地方人民政府有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)，協(xié)助審計機(jī)關(guān)依法做好政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作。

第六條 政府投資建設(shè)項目的建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度；其內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)接受審計機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第七條 審計機(jī)關(guān)履行政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督職責(zé)所必需的人員和經(jīng)費，由本級人民政府予以保證。

對在政府投資建設(shè)項目審計工作中表現(xiàn)突出，有顯著成績和貢獻(xiàn)的單位和個人，依法給予表彰和獎勵。

第八條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，按照本級人民政府和上級審計機(jī)關(guān)的要求，確定年度政府投資建設(shè)項目審計工作重點，編制年度審計項目計劃，并抄送本級人民政府發(fā)展改革、財政等部門。

審計機(jī)關(guān)編制政府投資建設(shè)項目年度審計項目計劃，應(yīng)當(dāng)征求本級人民政府發(fā)展改革、財政等部門意見。

第九條 政府投資建設(shè)項目按照項目投資主體的財政隸屬關(guān)系確定審計管轄范圍。

上級審計機(jī)關(guān)可以將審計管轄范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項目授權(quán)或者委托下級審計機(jī)關(guān)審計，也可以直接審計屬于下級審計機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項目，但是應(yīng)當(dāng)防止不必要的重復(fù)審計。

下級審計機(jī)關(guān)依據(jù)上級審計機(jī)關(guān)委托實施的審計，審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)報委托機(jī)關(guān)審定。

第十條 政府投資建設(shè)項目按投資規(guī)模大小進(jìn)行分工審計。

總投資額在100萬元以上的市本級政府投資建設(shè)項目，均列入審計機(jī)關(guān)審計管理項目。

總投資額在100萬元以下的市本級政府投資建設(shè)項目，由建設(shè)單位自行安排委托具有法定資質(zhì)的社會審計機(jī)構(gòu)實施審計，審計機(jī)關(guān)對該社會審計機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計報告進(jìn)行核查。

對政府投資建設(shè)的民生工程以及其他政府交辦工程的審計，不受投資規(guī)模的限制。

縣區(qū)政府可根據(jù)自身實際，自行確定分工審計的投資規(guī)模。

第十一條 納入審計機(jī)關(guān)審計管理的政府投資建設(shè)項目，建設(shè)單位應(yīng)在項目竣工驗收后30日內(nèi)，向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)申請審計。對超過時限未申請審計的，審計機(jī)關(guān)將予以公告。

審計機(jī)關(guān)收到建設(shè)單位申請后，應(yīng)在30日內(nèi)書面告知其審計時間和方式。

第十二條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對政府投資建設(shè)項目下列事項的真實性、合法性和效益性進(jìn)行審計監(jiān)督：

（一）建設(shè)程序執(zhí)行情況；

（二）項目法人、招標(biāo)投標(biāo)、勘察設(shè)計、合同管理和工程監(jiān)理等建設(shè)管理制度執(zhí)行情況；

（三）建設(shè)項目概預(yù)算執(zhí)行和工程變更情況；

（四）征地、拆遷費用管理及使用情況；

（五）建設(shè)資金的籌集與使用、建設(shè)成本和其他財務(wù)收支情況；

（六）工程價款結(jié)算、支付以及工程造價控制情況；

（七）設(shè)備和材料的采購、保管和使用情況；

（八）竣工決算報表的編制、交付使用資產(chǎn)情況；

（九）工程質(zhì)量管理情況；

（十）經(jīng)濟(jì)、社會、環(huán)境等投資效益情況；

（十一）項目各項稅費計繳情況；

（十二）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項。

第十三條 審計機(jī)關(guān)可以對下列與政府投資建設(shè)項目有關(guān)的重要事項進(jìn)行專項審計或者審計調(diào)查：

（一）專項建設(shè)資金的征集、使用和管理情況；

（二）涉及政府宏觀調(diào)控政策的重要事項；

（三）政府指定或者涉及公共利益的其他重要事項。

第十四條 審計機(jī)關(guān)對政府投資建設(shè)項目及與政府投資建設(shè)項目有關(guān)的重要事項實施審計或者審計調(diào)查，具有下列權(quán)限：

（一）要求被審計單位提供相關(guān)文件資料、財務(wù)資料和電子數(shù)據(jù)等資料；

（二）檢查被審計單位的有關(guān)文件資料、財務(wù)資料、合同、概（預(yù)）算、工程結(jié)算、竣工決算、工程監(jiān)理資料和電子數(shù)據(jù)等資料；

（三）就審計事項的有關(guān)問題向相關(guān)單位和個人調(diào)查取證；

（四）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。

與政府投資建設(shè)項目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購等單位，應(yīng)當(dāng)按照審計機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)資料，并對提供資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

第十五條 審計機(jī)關(guān)根據(jù)需要，可以委托具有法定資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)或者聘請具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參加審計工作。委托費用由本級人民政府統(tǒng)籌安排。

審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對委托的社會中介機(jī)構(gòu)和聘請的相關(guān)人員的指導(dǎo)、監(jiān)督，并對審計結(jié)果的真實性、合法性負(fù)責(zé)。

審計機(jī)關(guān)委托社會中介機(jī)構(gòu)參加政府投資建設(shè)項目審計工作，應(yīng)當(dāng)采取招標(biāo)等公平競爭方式。

第十六條 政府投資建設(shè)項目的建設(shè)單位，與施工單位簽訂建設(shè)工程合同，應(yīng)當(dāng)在合同中約定經(jīng)審計后方可辦理工程結(jié)算或者竣工決算，并約定保留不低于合同總價款15%的待結(jié)價款。

保留的待結(jié)價款可以與工程質(zhì)量保證金等統(tǒng)籌安排，并在審計后結(jié)清。

第十七條 財政部門對政府投資建設(shè)項目進(jìn)行投資評審的，應(yīng)當(dāng)在投資評審結(jié)束后，將評審結(jié)論抄送審計機(jī)關(guān)。

審計機(jī)關(guān)進(jìn)行政府投資建設(shè)項目審計，可以利用財政部門對政府投資建設(shè)項目作出的投資評審結(jié)論。

第十八條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府投資建設(shè)項目的規(guī)模確定審計期限，審計期限不得超過3個月。因特殊情況，經(jīng)審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，延長期限最長不得超過2個月。

第十九條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)完成政府投資建設(shè)項目審計。審計結(jié)果作為建設(shè)單位支付結(jié)算款項以及建設(shè)項目竣工后國有資產(chǎn)移交的依據(jù)。

以財政性資金投資為主的政府投資建設(shè)項目，經(jīng)竣工決算審計后，有關(guān)部門方可批準(zhǔn)財務(wù)決算。

第二十條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時向本級人民政府報告政府投資建設(shè)項目審計結(jié)果，并抄送本級人民政府發(fā)展改革、財政等有關(guān)部門。

第二十一條 政府投資建設(shè)項目審計結(jié)果經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)后，依法向社會公布。審計機(jī)關(guān)公布審計結(jié)果，應(yīng)當(dāng)保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密。

第二十二條 被審計單位及其有關(guān)人員在政府投資建設(shè)項目中有違法違規(guī)行為，屬于審計機(jī)關(guān)處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，由審計機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定處理、處罰，并建議有關(guān)部門對有關(guān)責(zé)任人給予行政處分；對不屬于審計機(jī)關(guān)處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，移送有關(guān)部門處理、處罰，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依法及時作出處理、處罰，并將處理、處罰結(jié)果書面通知審計機(jī)關(guān)；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。

第二十三條 被審計單位違反本辦法規(guī)定，未按照要求提供有關(guān)資料，或者提供的資料不真實、不完整的，由審計機(jī)關(guān)責(zé)令改正、通報批評；拒不改正的，依法追究法律責(zé)任。

因勘察、設(shè)計、監(jiān)理、招標(biāo)代理等單位的過錯而造成項目重大預(yù)、決算失控和投資損失的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)成建設(shè)單位或者項目法人依據(jù)合同約定追究賠償責(zé)任，移送相關(guān)行政主管部門依法追究有關(guān)單位法律責(zé)任，并將結(jié)果報告本級人民政府。

第二十四條 政府投資建設(shè)項目工程結(jié)算中多計工程價款的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位和施工單位據(jù)實結(jié)算，對已多付的工程價款，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期收回或者依法予以收繳；對少計工程價款的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期改正。

第二十五條 審計機(jī)關(guān)委托的社會中介機(jī)構(gòu)或者聘請的相關(guān)人員在政府投資建設(shè)項目審計中有違法行為的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時停止其承擔(dān)的工作，依法追究法律責(zé)任。

第二十六條 審計機(jī)關(guān)核查社會審計機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計報告時，發(fā)現(xiàn)社會審計機(jī)構(gòu)存在違反法律、法規(guī)或者執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等情況的，應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)依法追究責(zé)任。

對違反法律、法規(guī)或者執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的社會中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員，審計機(jī)關(guān)將其列入黑名單予以公告，限制或禁止其再參與政府投資審計項目。

第二十七條 審計機(jī)關(guān)工作人員有下列行為之一的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）弄虛作假、出具虛假審計報告的；

（二）隱瞞被審計單位和建設(shè)項目存在的違反國家財經(jīng)法規(guī)行為的；

（三）明知與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系而不主動回避，并造成嚴(yán)重后果的；

（四）泄露國家秘密或者被審計單位商業(yè)秘密的；

（五）濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；

（六）有其他違法行為的。

第二十八條 被審計單位對審計機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財務(wù)收支的審計決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

被審計單位對審計機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財政收支的審計決定不服的，可以提請審計機(jī)關(guān)的本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終決定。

第二十九條 審計機(jī)關(guān)對國有資產(chǎn)占控股或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、事業(yè)單位和社會團(tuán)體投資建設(shè)項目的審計，參照本辦法執(zhí)行。

第三十條 本辦法自發(fā)布之日起施行。符合本辦法第十條規(guī)定、未經(jīng)國家審計機(jī)關(guān)審計的政府投資建設(shè)項目，適用本辦法。原《六安市國家建設(shè)項目審計監(jiān)督暫行規(guī)定》（六政〔2003〕32號）同時廢止。