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更新時(shí)間：2024.12.29
內(nèi)控制度審計(jì)細(xì)則

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1 內(nèi)部控制制度審計(jì)實(shí)施細(xì)則 第一條 為規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)部審查與評(píng)價(jià)被審單位內(nèi)部控制，促進(jìn)公司各 事業(yè)部、職能部門(mén)不斷加強(qiáng)管理，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)和管理目標(biāo)。根據(jù)《中華人民共和國(guó) 審計(jì)法》、《公司審計(jì)基本制度》等規(guī)定制定本實(shí)施細(xì)則。 第二條 內(nèi)部控制體系是指公司為了保證資產(chǎn)的安全性、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效益 性，保證遵循國(guó)家法律法規(guī)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而自行檢查、制約和調(diào)整內(nèi)部業(yè) 務(wù)活動(dòng)的自律系統(tǒng)，主要包括：控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制程序 和監(jiān)督等五個(gè)要素。它貫穿于公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全部過(guò)程。 第三條 內(nèi)部控制制度審計(jì)的主要內(nèi)容： 一、控制環(huán)境審查主要內(nèi)容： （一）被審計(jì)單位的誠(chéng)信原則； （二）被審計(jì)單位員工能力、各層管理人員的知識(shí)與技能、重要崗位人員的 權(quán)責(zé)匹配程度以及人力資源政策及實(shí)務(wù)； （三）員工業(yè)績(jī)考核與激勵(lì)機(jī)制的有效性、員工聘用程序及培訓(xùn)制度的有效 性； （四）被審計(jì)單位的組織結(jié)構(gòu)、 職責(zé)劃

內(nèi)控制度評(píng)審的審計(jì)案例

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內(nèi)控制度評(píng)審的審計(jì)案例 [案例 1]審計(jì)背景 對(duì)某公司物流管理的內(nèi)控制度評(píng)審，著重對(duì)其原料、半成品、產(chǎn)成品等存貨管理進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，并給予審計(jì)評(píng)價(jià)。 在調(diào)查的初期， 我們先到現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地察看。 在車(chē)間現(xiàn)場(chǎng)看到鋁線東一大卷、 西——大卷， 有的鋁線甚至放在車(chē)間安全道上。 鋁線是很昂貴的金屬物資，如此存放，引起了我們的重視。 審計(jì)方法 在審計(jì)調(diào)查中，我們采用了“點(diǎn)面線”方法，取得了較理想的效果。所謂“點(diǎn)面線”方法，就是在審計(jì)調(diào)查中，聽(tīng) 到或看到某一管理現(xiàn)狀之后， 通過(guò)橫向的全面了解、 縱向的連線分析， 最后確定其控制環(huán)節(jié)是否完整、 控制點(diǎn)是否有效。 審計(jì)實(shí)施 1 ．在各部門(mén)審計(jì)調(diào)查了解到的情況： (1) 財(cái)務(wù)部門(mén)：財(cái)務(wù)部門(mén)的同志一再說(shuō)明、態(tài)度堅(jiān)決地表示，鋁線這一業(yè)務(wù)是屬于委托加工，即是公司在外采購(gòu)回鋁 錠、對(duì)外委托加工成鋁線， 爾后再出售。 查看該公司的鋁錠、 鋁線合同， 是委托加工合

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