馬鞍山市億雄物資有限公司

本公司目前經營場地50畝，已有員工52人，其中安置下崗職工31人，安置農民21人。公司設有4部一室：銷售采購部、財務部、生產經營部、技術環(huán)保，其中工程技術人員8名。全體員工團結一致、共同努力、積極打造馬鞍山市億雄物資有限公司良好形象。

經過多年的發(fā)展，企業(yè)實力得到進一步增強。2005年銷售收入8798萬元，2006年銷售收入1.57億元，我們本著互惠互利的原則，堅持在合作中求發(fā)展、在經營中求共贏，已和馬鞍山鋼鐵股份有限公司建立了長期戰(zhàn)略合作伙伴關系，為馬鋼新區(qū)的正常生產做出了貢獻。為了保證馬鋼新區(qū)生產能夠正常進行，需要生產符合要求的各種爐料，經馬鋼公司綜合考察評定，本公司憑借雄厚的資金、有豐富資源的大客戶、良好商業(yè)信譽及爐料加工技術力量，被馬鋼新區(qū)確定為冶金爐料直供單位，每月有固定的銷售合同。隨著馬鋼的生產能力不斷增強，特別是馬鋼新區(qū)建成投產以后，本企業(yè)銷售也將逐年遞增，企業(yè)實現(xiàn)的利稅也將逐年提高。本企業(yè)注重環(huán)保、節(jié)能，在整個生產過程中沒有“三廢”污染。本公司不僅解決了馬鋼新區(qū)煉鋼廠冶金爐料供應問題，也促進企業(yè)自身快速發(fā)展。本公司生產項目是對廢鋼資源再利用，不會對當?shù)氐目諝?、農田造成污染，是我市循環(huán)經濟的重要組成部分。2100433B

馬鞍山市億雄物資有限公司堅持“以人為本、誠實經營、信譽第一”的服務宗旨，立足于社會，服務于客戶。以積極靈活的經營理念、規(guī)范高效的管理制度、訓練有素的專業(yè)隊伍等綜合實力，在同行中贏得較好的聲譽，深得廣大客戶的信任。公司在快速穩(wěn)健的發(fā)展中，時刻遵循質量第一、服務至上、誠信經營，確立以質量求生存、以誠信促發(fā)展的經營宗旨。在公司發(fā)展的同時，形成了一套完整的管理隊伍，團隊精神得到充分的重視和體現(xiàn)。公司重視員工的個人素質培養(yǎng)，定期組織員工進行職業(yè)道德和業(yè)務知識的培訓，使員工同公司一起發(fā)展，并最終服務于社會。公司建立了完善的財務核算制度，堅持誠信納稅，并建立了一系列內部激勵機制，增強了企業(yè)的凝聚力，有一批經驗豐富的采購業(yè)務人員，在各地區(qū)開展業(yè)務，從而保證了充足的資源，加工人員嚴格按照各種廢鋼分類標準來加工分類，并有專業(yè)質量員檢查驗收后分類入庫，從而保證了質量要求。

馬鞍山市億雄物資有限公司新料廠為滿足馬鋼新區(qū)煉鋼廠對爐料直供的要求，于2006年8月投資建設，加工經營場地36617.30平方米，本工程建設內容包括建設年產30萬噸各種規(guī)格的冶金爐料（廢鋼加工）生產線及其公輔設施，項目投資內容主要包括：廢鋼加工車間（含原料、成品堆場）、高配室、低配室、鍋爐房、空壓站、丙烷匯流排、給排水設施、倉庫、辦公樓、食堂、浴室、總圖運輸設施、環(huán)保設施等公用配套工程及道路、綠化工程等。目前1期工程已建有廠房、辦公樓、食堂、職工宿舍，生產設備有液壓剪8臺、300噸打包機1臺、火焰切割機5臺、裝載機2臺、16噸龍門吊2臺、150噸電子磅1臺，用于聯(lián)系業(yè)務的小轎車4輛，有快捷的運輸方式，必要時，以船運、車皮運輸，保證及時供貨。面對激勵的市場競爭，本企業(yè)以更高的品位、更優(yōu)惠的價格、更齊全的品種、更優(yōu)良的服務立足市場，使企業(yè)進入良性循環(huán)經營之中，取得了一定的業(yè)績。

物資審計包括如下審計內容：

(一)對物資采購計劃、資金計劃及執(zhí)行情況進行審計。

(二)對物資采購合同的簽約和結算業(yè)務實行事前審簽制度。

(三)對物資收入、成本、費用核算進行審計；對物資倉儲、保管、委托加工、消耗的真實性、效益性進行審計。

(四)對物資管理的內部控制制度進行審計。

(五)專項物資審計

(六)其他應該審計的事項。

開展物資采購審計，一要政策制度領先，二要組織人員業(yè)務落實，三要系統(tǒng)協(xié)調周密安排， 四要運用恰當有效的審計方法。以上幾個方面缺一不可。由于物資采購品種、類別、規(guī)格繁多，收發(fā)業(yè)務量大，為縮短審計時間，采用先進、科學的審計方法，對于深入了解和掌握物資采購工作狀況，揭示物資采購工作中存在的弊端尤其重要。

(一)物資采購合同的審計方法

審查報審的物資采購合同是否執(zhí)行物資采購計劃，有無違法、越權和無計劃簽訂合同的行為；審查合同條款是否符合法律法規(guī)，內容是否齊全，文字表述是否清楚完整。其主要內容包括對物資購人數(shù)量、規(guī)格、品種、價格、包裝標準、運輸方式、交貨時間、質量、檢驗標準、貨款結算、罰款等方面的審查。審計物資采購合同在執(zhí)行過程中有無變更和補充及是否合規(guī)；查閱物資采購合同的執(zhí)行結果。

物資購入價格的審計是物資采購合同審計的重點。企業(yè)購入的商品、價格由廠商提出，審計部門按物價部門的要求，審查成本利潤率的合理性；對于市場議價的商品，以市場物資信息為參考，貫徹貨比三家，產品優(yōu)選原則，最大限度降低物資采購成本。具體方法有：國家定價法、成本定價法、定額定價法、系數(shù)定價法、同類商品類比法和市場調查法等。

在物資采購審計中，對重大和特殊的物資采購合同，審計人員應提前介入，參與合同主辦單位與對方進行的技術和商務談判，掌握情況，加快審計節(jié)奏。

(二)、物資購入業(yè)務的審計方法

物資購入業(yè)務的審計，即對物資采購業(yè)務進行的結算審計。應對照采購合同，審查對于不符合合同規(guī)定的商品是否進行了清退；對于質量等級不達標的商品是否執(zhí)行了違約條款的規(guī)定。審查運費計算、商品在途損耗是否正確；審查在物資發(fā)生退貨和溢缺時有無進行補價和拒付情況，并查明原因，找出責任方，進行正確處理。

在符合合同約定的情況下，憑貨物驗收收條、發(fā)貨票、結算證及結算報告單等手續(xù)，才可辦理物資結算審計，財務部門憑審計結算單辦理付款業(yè)務。

(三)物資消耗的審計方法

1、調閱會計報表、帳簿和相關資料，掌握物資采購、銷售、使用情況。以物資采購成本為主線，按物資大類、品種，對基層用料額度進行分配、歸集。查明有無成本規(guī)模不實，成本、收入期間不配比，成本核算方法不科學、不合理等傾向性問題。

2、開展物資消耗審計必須了解和掌握生產實際，這就要求審計人員深入生產一線，了解生產全過程。掌握產品的工序、投放原材料的種類、數(shù)量和制造工藝及產品的構造和功能，做到審一行、學一行、專一行，找準審計工作切入點，揭示物資使用消耗中存在的弊端，才能使物資審計工作真正做到有的放矢，見到實效。

3．收集與物資消耗審計有關的工種、作業(yè)、服務等定額，采用先進、科學、可參考的成本測算法、歷史成本法，評價和認定物資消耗的合理性和標準性，揭示弄虛作假、損失浪費的行為，保護企業(yè)的經濟利益。

4．帳實核對，確定物資收、發(fā)、存數(shù)量的真實性。審計人員在開展物資審計過程中必須深入料庫，將保管帳與財務帳進行核對，將帳面結存數(shù)量與庫內物資實有數(shù)量進行核對，以確保存貨的真實性，同時鑒定產成品和銷售數(shù)量的完整性，堵塞轉移資金、虛列成本、帳外資產等漏洞。

5．開展有針對性的專項調查，以核實物資的用量情況。針對消耗量過大的疑點，向有關部門、人員進行專門調查，落實物資使用方向、使用數(shù)量和消耗次數(shù)等情況，認定物資消耗的真實性。

綜上所述，開展物資審計，政策制度是基礎，審計人員的嚴細認真的工作是前提，正確而有效的審計方法是保證。因此說物資審計難，方法得當并不難。2100433B

（1）按物資特性分類。特性不同物資所需要的保管條件差異很大，如有些物資揮發(fā)，有些物資吸附，有些物資需要溫濕度控制。因此，為適用物資保管的需要，可以選擇按物資特性進行分類。

（2）按物資使用目的、方法和程序進行分類。如需要進行流通加工物資，可以按加工的方法不同進行分類。

（3）為帳務處理方便，可按會計科目進行分類。

（4）按交易行業(yè)進行分類。

（5）按物資形狀分類。如物資的內容、形狀、尺寸、顏色和重量等。

（6）按照運輸要求分類。如按運輸方式，如按公路、鐵路、航空劃分；在發(fā)運量大的倉庫中，也可以按收貨地或到貨站分類。