注冊內(nèi)部控制師證書樣本

ICI 的國際注冊內(nèi)部控制師資格證書分為兩個等級：A 級: 高級國際注冊內(nèi)部控制師（Certified Internal Control Professional， 英文縮寫CICP）；B 級：國際注冊內(nèi)部控制師（Certified Internal Control Specialist， 英文縮寫CICS）。

迄今為止，獲得國際注冊內(nèi)部控制師（CICS/CICP）認證的專業(yè)人士不僅來自美國，而且來自其他國家，例如：巴林、中國、埃塞俄比亞、印度、印度尼西亞、約旦、尼日利亞、菲律賓、波多黎各、卡塔爾、阿聯(lián)酋國和越南等國家。

對公司和企業(yè)而言，國際注冊內(nèi)部控制師可以幫助企業(yè)：

1. 評價求職者和員工的職業(yè)技能水平；

2. 更有效地錄用、培養(yǎng)和使用內(nèi)部控制專業(yè)人才；

3. 激發(fā)員工增強內(nèi)部控制責任，提升內(nèi)控技能；

4. 增強組織內(nèi)控系統(tǒng)的有效性，提高市場競爭能力；

5. 樹立履行社會責任的良好形象。

對個人而言，成為國際注冊內(nèi)部控制師可以幫助個人：

1.增強個人有效履行內(nèi)控職責的自信心；

2.達到與國際標準接軌的職業(yè)勝任能力；

3.被專業(yè)權威機構和同行認可為內(nèi)部控制專家；

4.協(xié)助組織改善和增強內(nèi)部控制系統(tǒng)；

5.獲得更好的職業(yè)發(fā)展機會，拓寬就業(yè)渠道；

6.獲得高薪熱門崗位和快速的職務晉升。

◇權威證書

國際內(nèi)部控制協(xié)會是2002年美國《薩班斯·奧斯利法案》出臺后成立的專門致力于內(nèi)部控制和公司治理的教育組織和智 囊機構，是全球唯一能夠在內(nèi)部控制、風險管理和公司治理領域提供量化評估框架、指南和工具的組織。按規(guī)定修完課程并經(jīng)考試合格者，將由國際內(nèi)部控制協(xié)會頒 發(fā)全球通用的《國際內(nèi)部控制師CICS資格認證證書》。

◇技能培訓

注重提高學員的實際操作技能，課程設置全面結合國家最新的企業(yè)內(nèi)部控制政策走向和國際先進的實務指南和技術方 法，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)建設的共性、行業(yè)特點、業(yè)務流程和內(nèi)控崗位的實際要求，將國際內(nèi)部控制師資格認證培訓課程分為八大內(nèi)部控制通用知識體系技能分 類，配合案例教學和專家指導，提高學員實際操作 內(nèi)部控制工作的技能水平。

◇專業(yè)師資

為保障基本教學質(zhì)量，統(tǒng)一由行業(yè)內(nèi)理論功底過硬并具有實際經(jīng)驗的師資擔任教學工作。培訓教師以教學大綱和培訓內(nèi) 容為指南，在整個培訓過程中講述內(nèi)部控制通用知識體系與技能分類的基本理論和多種技能的應用，通過講解、指導、答疑等方式使學員掌握各種知識的應用方法和 解決問題的技巧，并進行教學績效考核。

◇一專多能

通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的培訓，使原來掌握某一領域知識技能的審計師、會計師、評估師、經(jīng)濟師、工程師和企業(yè)管理人員能系統(tǒng)全面地掌握內(nèi)部控制設計、執(zhí)行和保障以及流程管理與評估報告所需的知識與技能，成為勝任內(nèi)控崗位的復合型人才。

國際注冊內(nèi)部控制師的培訓對象為以下專業(yè)人士：

企業(yè)的總經(jīng)理、內(nèi)控總監(jiān)、運營總監(jiān)、監(jiān)察/審計/財務/人力資源/質(zhì)量安全負責人；

審計師、會計師、評估師、經(jīng)濟師、工程師及企業(yè)管理人員；

會計、商業(yè)管理、工業(yè)工程等專業(yè)的本科畢業(yè)生具有三年以上內(nèi)部控制實踐經(jīng)驗。

國際內(nèi)部控制協(xié)會會長威 廉E·佩里（Willian E·Perry）先生是美國馬科姆·波多里奇國家質(zhì)量獎的評審員，曾于1980年創(chuàng)辦美國質(zhì)量保證協(xié)會（Quality Assurance Institute，簡稱QAI），并一直擔任美國質(zhì)量保證協(xié)會首席執(zhí)行官長達25年時間。他具有美國注冊會計師、國際注冊內(nèi)部審計師（CIA）、注冊信 息服務審計師（CISA）、注冊軟件質(zhì)量分析師（CSQA）、注冊軟件測試師（CSTE）、高級注冊內(nèi)部控制師的專業(yè)資格。迄今為止，威廉E·佩里先生已 經(jīng)撰寫了50多本專業(yè)書籍，參與制訂美國注冊會計師協(xié)會（AICPA）的會計標準；設計和開發(fā)國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）CIA考試課程；主持由IBM 資助的定義計算機控制的研究項目。此外，他還參加過美國國家標準技術協(xié)會（NIST）、機電與電子工程師協(xié)會（IEEE）、美國注冊會計師協(xié)會 （AICPA）、信息系統(tǒng)審計與控制協(xié)會（ISACA）的標準與指南的制定工作。

（Internal Control Institute,簡稱ICI）是2002年美國《薩班斯·奧斯利法案》（Sarbanes-Oxley Act，簡稱《薩·奧法案》）出臺后在美國成立的專門致力于內(nèi)部控制和公司治理的教育組織和知識技能研發(fā)機構，是全球唯一能夠提供企業(yè)內(nèi)部控制、風險管理 和公司治理相關產(chǎn)品、服務和職業(yè)資格認證的組織。該協(xié)會已經(jīng)開發(fā)出以《薩·奧法案》和COSO內(nèi)部控制框架為基礎的世界一流水平的內(nèi)部控制和公司治理指 南、專業(yè)評估技術和解決方案。ICI是在全世界唯一能夠提供內(nèi)部控制和公司治理領域量化評估工具的組織。ICI提供的內(nèi)部控制主要產(chǎn)品如下:

● 控制設計和文檔管理方法；

● 基于COSO 框架的量化內(nèi)部控制評估工具；

● 為董事會服務的量化評估指南；

● 企業(yè)全方位的控制教育流程；

● 國際注冊內(nèi)部控制師資格證書。

注冊內(nèi)部控制師（CICS/CICP）是國際內(nèi)部控制協(xié)會（Internal Control Institute，簡稱ICI）在全球范圍推廣的職業(yè)人才知識體系和認證標準，是全世界唯一能夠提供內(nèi)部控制和公司治理領域量化評估工具的職業(yè)人才認證體系。

該資格認證體系建立了全球內(nèi)部控制職業(yè)人士最初的資格標準和職業(yè)勝任能力持續(xù)改進的要求。它正式承認資格證書持有者具有內(nèi)部控制通用知識與技能體系( Common Body of Knowledge，簡稱CBOK )所闡述的學科知識與技能的勝任能力。具備這種勝任能力使國際注冊內(nèi)部控制師為協(xié)助組織設計、執(zhí)行和評估內(nèi)部控制系統(tǒng)，以及協(xié)助管理部門設置控制流程做好 了各種準備。

目前，國際內(nèi)部控制協(xié)會已經(jīng)建立起了全球范圍的內(nèi)控專業(yè)人才知識體系和認證標準。對于每位獲得國際注冊內(nèi)部控制師資 格認證的學員，國際內(nèi)控協(xié)會執(zhí)行董事邁克· 普瑞格曼先生都親筆致函表示誠摯的祝賀并給予熱切的希望。在被國際專業(yè)權威機構和同行認可為內(nèi)部控制專家的同時，國際注冊內(nèi)控師也將獲得更好的職業(yè)發(fā)展機 會，走上企業(yè)內(nèi)控管理的高薪崗位。

專業(yè)培訓，是系統(tǒng)掌握內(nèi)控知識的有效途徑，也是通過注冊內(nèi)控師認證的需求。從往期成功舉辦的國際注冊內(nèi)部控制師資格認證培訓班就可以看到內(nèi)控人才需求的熱 度，可以預見，今后幾年企業(yè)對專業(yè)內(nèi)部控制人才的需求將更加旺盛。國際注冊內(nèi)部控制師的證書持有者應當積極實踐所學的知識和技能，力爭在企業(yè)和部門的內(nèi)部 控制體系建設中發(fā)揮先鋒表率作用。

國 際注冊內(nèi)部控制師CICS資格考試在全世界范圍采用統(tǒng)一標準，即統(tǒng)一培訓教材、統(tǒng)一考試內(nèi)容、統(tǒng)一評卷標準，最后通過考試的報考者獲得ICI統(tǒng)一頒發(fā)的資 格證書。ICI中國總部每年組織4次考 試，暫定于每年的3月、6月、9月和12月舉行，考試以中國財經(jīng)出版社出版的《國際注冊內(nèi)部控制師通用知識與技能指南》為教材。

目前，ICI 有兩種職業(yè)證書：國際注冊內(nèi)部控制師(CICS)和高級國際注冊內(nèi)部控制師(CICP)。

一、國際注冊內(nèi)部控制師(CICS) 證書申請者應具備以下條件:

1. 具有公認學院或大學四年的學士學位或同等學歷，至少有二年內(nèi)部控制設計和/或內(nèi)部控制評估經(jīng)驗。

2. 或，具有公認學院的會計、商務管理、工業(yè)工程專業(yè)的碩士學位或同等學歷，一年以上內(nèi)部控制實際工作經(jīng)驗。

3. 或，六年內(nèi)部控制的工作經(jīng)驗。

4. 另外，有學位而沒有工作經(jīng)驗的候選人可以先申請考試，在通過CICS 考試，達到必需的工作經(jīng)歷，經(jīng)審批合格后授予證書。

二、高級國際注冊內(nèi)部控制師(CICP) 證書申請者應具有以下條件:

1. 具有公認學院或大學四年的學士學位或同等學歷，至少有八年內(nèi)部控制設計和/或內(nèi)部控制評估經(jīng)驗。

2. 或，具有公認學院的會計、商務管理、工業(yè)工程專業(yè)的碩士學位或同等學歷，七年以上內(nèi)部控制實際工作經(jīng)驗。

3. 或，十二年內(nèi)部控制實際工作經(jīng)驗。

4. 或，已經(jīng)獲得CICS 證書，具有八年專業(yè)的內(nèi)部控制工作經(jīng)驗。

國際注冊內(nèi)部控制師CICS 資格認證考試實行在全球范圍采用統(tǒng)一標準、統(tǒng)一培訓教材、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一命題閱卷、統(tǒng)一合格標準的考試制度，ICI 認證委員會已經(jīng)為符合申報條件報考者制定了指導方針和具體要求，鼓勵報考者做好復習準備，并在最短的時間里通過考試。

（一）考試時間

ICI中國總部每年組織4次考試，暫定于每年的3月、6月、9月和12月舉行。具體考試時間以國際內(nèi)部控制師官網(wǎng)公布的時間為準。

（二）考試內(nèi)容

考試內(nèi)容為CICS 通用知識體系規(guī)定的八門技能。報考者應通讀《國際注冊內(nèi)部控制師通用知識與技能指南》，至少應掌握其中的六門技能。按三個層次檢驗報考者的知識水平和實際應用能力：

1. 基礎知識

檢驗報考者對基本概念、術語的理解，對內(nèi)部控制相關法律、框架和流程的確認和對內(nèi)部控制實務的判斷能力。

2. 理解能力

檢驗報考者理解和專業(yè)勝任能力，即是否具備內(nèi)部控制通用知識體系主要知識和技能，能否正確理解各種關系和判斷各種問題，得出正確的結論并采用正確的方法處理問題等。

3. 熟練程度

檢驗報考者應用各種技能，為組織設計和評估內(nèi)部控制系統(tǒng)，識別高風險點與整改控制流程缺陷的實際能力，以及信息系統(tǒng)維護與文檔管理的實操能力。

（三）考試方式

考試方式為綜合閉卷筆試,完成考試的時間限定為120分鐘。

（四）補考

未能通過考試的報考者，通過提交補考申請，一年內(nèi)可以再參加兩次考試，但需交納參加補考考試所需費用。

在21世 紀科技進步日新月異、經(jīng)濟全球化日趨深入的情況下，企業(yè)為了在激烈競爭的環(huán)境中立于不敗之地，需要掌握內(nèi)部控制、風險管理和公司治理三大經(jīng)營管理手段。增 強企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，創(chuàng)造有效的控制環(huán)境抵御內(nèi)外風險，將風險和危機轉變?yōu)榘l(fā)展機會，使企業(yè)保持持久競爭優(yōu)勢，為實現(xiàn)既定的增值目標和可持續(xù)發(fā)展提供強大 動力和有力保障。

在企業(yè)發(fā)展的過程中，企業(yè)領導者駕馭組織控制的利器是什么？技術人員向管理人員轉型的最佳途徑是什么？專業(yè)人士如何才能使自己成為一專多能的復合型人才，適應職場的競爭，獲得更好的職業(yè)發(fā)展機會。答案是掌握當今企業(yè)最急需的內(nèi)部控制系統(tǒng)建設所需的知識與技能。

國際內(nèi)部控制協(xié)會ICI通過定義與內(nèi)部控制職責相關的任務，整合了企業(yè)管理、財務會計、信息系統(tǒng)和監(jiān)控流程的各種相關知識、適用法規(guī)、信息技術和評估工具，形成了考核和評估國際注冊內(nèi)部控制師的通用知識與技能體系。該知識與技能體系的內(nèi)容涵蓋了公司治理、風險管理、質(zhì)量保證、信息系統(tǒng)、審計監(jiān)督、企業(yè)文化建設等領域。通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的培訓，使原來掌握某一領域知識技能的會計師、經(jīng)濟師、工程師、審計師、評估師和企業(yè)管理人員能系統(tǒng)全面地掌握內(nèi)部控制設計、執(zhí)行和保障；流程管理與內(nèi)部控制有效性自我評估報告所需的知識與技能，成為國內(nèi)上市公司及大中型企業(yè)急需的內(nèi)部控制專業(yè)人才。

一. 培訓目標

通過培訓輔導，使ICI認證資格申請者全面了解國際注冊內(nèi)部控制師CICS資格證書認證考試通用知識體系CBOK的八項技能，了解和掌握相關專業(yè)知識，訓練和提高實際操作技能，改進和拓展專業(yè)勝任能力。

二. 培訓實施機構

由ICI中國總部及其下屬機構負責CICS培訓的組織實施。

三. 培訓使用教材

CICS培訓須使用國際內(nèi)部控制協(xié)會ICI中國總部指定的教材及其教學課件。

四. 培訓方式

采用課堂教學與自學相結合的培訓方式。學員在通讀《國際注冊內(nèi)部控制師通用知識與技能指南》的基礎上，通過講授、討論、答疑、模擬考試掌握內(nèi)部控制體系建設所需的知識與技能。

根據(jù)考試實際情況，可集中安排培訓時間，也可分散安排培訓時間。

五. 培訓課程

國際注冊內(nèi)部控制師CICS培訓課程內(nèi)容簡介如下：

1．內(nèi)部控制審計的性質(zhì)

內(nèi)部控制審計業(yè)務是一項專門鑒證業(yè)務，注冊會計師執(zhí)行這一業(yè)務時，應當事先與委托人就內(nèi)部控制審核范圍達成一致意見。凡是業(yè)務約定書確定的內(nèi)部控制審核范圍，注冊會計師都要進行審核。

2．內(nèi)部控制審計的范圍

內(nèi)部控制審計的范圍限于特定日期與財務報表相關的內(nèi)部控制。通常，注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制進行審核。特定日期可以是會計年度結束日，也可以是某中期結束日。注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制審核時，應在接近于此日期之前的一段時間內(nèi)對內(nèi)部控制進行了解和測試，并對該日期的內(nèi)部控制有效性發(fā)表審核意見。

3．相關責任

被審計單位管理層應當就內(nèi)部控制的有效性提供書面認定，其作用類似于財務報表，它用于明確被審核單位管理層建立健全內(nèi)部控制并保持其有效性的責任。

內(nèi)部控制審核報告的內(nèi)容

1．標題

審核報告的標題可為“內(nèi)部控制審核報告”或“內(nèi)部控制專項鑒證報告”。

2．收件人

審核報告的收件人應當為審核業(yè)務的委托人，審核報告應當載明委托單位的全稱。

3．引言段

審核報告的引言段應當說明以下內(nèi)容：

(1)被審核單位管理當局對特定日期與財務報表相關的內(nèi)部控制有效性的認定；

(2)內(nèi)部控制審核所依據(jù)的標準；

(3)被審核單位管理當局的責任；

(4)注冊會計師的責任。

4．范圍段

審核報告的范圍段應當說明以下內(nèi)容：

(1)審核依據(jù)，即《內(nèi)部控制審核指導意見》；

(2)審核程序；

(3)實施的審核程序為注冊會計師發(fā)表審核意見提供了合理的基礎。

5．固有限制段

審核報告的固有限制段應當說明以下內(nèi)容：

(1)內(nèi)容控制的固有限制；

(2)根據(jù)內(nèi)部控制評價結果推測未來內(nèi)部控制有效性的風險。

6．意見段

審核報告的意見段應當說明被審核單位于特定日期在所有重大方面是否保持了與會計報表相關的有效的內(nèi)部控制。如果注冊會計師認為被審核單位內(nèi)部控制存在重大缺陷，而管理當局已在書面聲明及認定中恰當?shù)卣f明了內(nèi)部控制的重大缺陷及其對實現(xiàn)控制目標的影響，注冊會計師應當在審核意見段前增設說明段說明重大缺陷，并視其重要程度發(fā)表保留意見或否定意見。如果注冊會計師認為被審核單位內(nèi)部控制存在重大缺陷，而管理當局未在其書面聲明及認定中說明內(nèi)部控制的重大缺陷及其對實現(xiàn)控制目標的影響，或雖已說明重大缺陷，卻認定其內(nèi)部控制依然有效，注冊會計師應當發(fā)表否定意見。如果審核范圍受到限制，注冊會計師應當視其重要程度，發(fā)表保留意見或拒絕表示意見。如果認為期后事項嚴重影響內(nèi)部控制的有效性，注冊會計師應當視其重要程度，發(fā)表保留意見或否定意見；如果不能確定其影響，注冊會計師應當發(fā)表拒絕表示意見。此外，當存在下列情況時，注冊會計師應當考慮其對審核報告的影響：①管理當局的認定僅涉及部分內(nèi)部控制的有效性；②管理當局的認定僅涉及內(nèi)部控制設計的合理性。

7．簽章和會計師事務所地址

審核報告應當由注冊會計師簽名并蓋章，加蓋會計師事務所公章，標明會計師事務所地址。

8．報告日期

報告日期是指注冊會計師完成外勤審核工作的日期。

內(nèi)部控制報告與管理建議書的區(qū)別

(1)管理建議書的內(nèi)容與內(nèi)部控制審核報告內(nèi)容對比

(2)其他方面對比

管理建議書是注冊會計師執(zhí)行會計報表審計業(yè)務的副產(chǎn)品，對外不具有公正性，不對外報送，僅供管理當局使用。內(nèi)部控制審核報告是注冊會計師專門接受委托對被審核單位內(nèi)部控制進行審核并發(fā)表意見，對外具有公正性，對外報送，供相關部門使用。

內(nèi)部控制審核報告與審計報告的區(qū)別

(1)目的不同，內(nèi)部控制審核報告是對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，審計報告是對會計報表的合法性、公允性、會計處理方法的一貫性發(fā)表意見。

(2)收件人不同，內(nèi)部控制審核報告的收件人是被審核單位，審計報告的收件人一般為被審計單位的董事會或者股東。

(3)依據(jù)不同，內(nèi)部控制審核報告的依據(jù)是《內(nèi)部控制審核指導意見》，而審計報告的依據(jù)是《中國注冊會計師獨立審計準則》。

(4)結構不同，內(nèi)部控制審核報告除了審計報告所具有的范圍段、(說明段)、意見段，還包括引言段和固有限制段，而審計報告沒有引言段和固有限制段。

(5)附送件不同，內(nèi)部審核報告沒有附送件，而審計報告一般需要附送審定后的會計報表和報表附注。

內(nèi)部控制審核報告的參考格式

1．無保留意見內(nèi)部控制審核報告

2．保留意見內(nèi)部控制審核報告

3．無法表示意見內(nèi)部控制審核報告2100433B