結賬后試算平衡表

結賬后試算平衡表是指在將所有的結賬分錄登記、過賬之后，由總分類賬中所有的永久性賬戶及其余額構成的列表。

由于所有臨時賬戶的余額均為零，因此結賬后的試算表將僅包含永久賬戶——即資產(chǎn)負債表中的所有賬戶（資產(chǎn)類賬戶，負債類賬戶，以及所有者權益類賬戶）。

編制結賬后的試算平衡表的目的是：(1) 驗證所有永久性賬戶的借方總額是否等于貸方總額；(2) 驗證所有的臨時性賬戶余額是否為零。

在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中，有兩種情況不允許結賬：初始化時，選擇了“月末結賬前一定要完成制單登賬業(yè)務”，則只要存在未制單的業(yè)務，該月不能結賬：如果初始化時“對賬不平允許月末結賬”沒有選中，這時只要固定資產(chǎn)系統(tǒng)與總賬系統(tǒng)出現(xiàn)偏差，導致對賬不平。就不能結賬。而麻當予以調(diào)罄。

結賬分錄（Closing Entry）

在會計期末結賬時，為結轉(zhuǎn)計算當期損益的會計分錄。根據(jù)“會計分期”這一核算前提，在每一會計期末，即在月底、季末和年度終了時，都需要進行結賬。結賬是一項將賬簿記錄定期結算清楚的工作，是會計核算工作的一個重要環(huán)節(jié)，是編制會計報表的必要準備。通常，結賬工作包括：（1）結算各種收入、費用賬戶，并據(jù)以計算本期的利潤和虧損，把經(jīng)營成果在賬上提示出來；（2）結算各資產(chǎn)、負債和所有者權益的總分類賬戶和明細分類賬戶、分別結出它們的本期發(fā)生額及期末余額，并將期末余額結轉(zhuǎn)為下期的期初余額。其中，在第（1）項結賬工作中，需要編制必要的結賬分錄。

為了正確計算企業(yè)經(jīng)營過程中的損益，需要設置一個“本年利潤”賬戶。結賬時，將本期各收入類賬戶的貸方發(fā)生額借方轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶各費用類賬戶的借方發(fā)生額從它們的貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的借方，從而結平銷售成本及各費用類賬戶。這樣，在“本年利潤”賬戶就匯集子計算損益的各個因素，其貸差反映本期實現(xiàn)的利潤，其借差反映本期發(fā)生的虧損。2100433B