現(xiàn)金支付管理管理內(nèi)容

(1)現(xiàn)金支付限額的核定。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》第9條的規(guī)定，開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位三天至五天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于五天，但不得超過十五天的日常零星開支。庫存現(xiàn)金限額應(yīng)由開戶單位提出計(jì)劃，報(bào)開戶銀行審批(《暫行條例實(shí)施細(xì)則》第4條)。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守。需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定(《現(xiàn)金管理暫行條例》第10條)。

(2)現(xiàn)金支付的適用范圍。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及《暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，開戶單位可以使用現(xiàn)金進(jìn)行支付的范圍是：①職工個人的工資、獎金、津貼；②職工的撫恤金、喪葬補(bǔ)助費(fèi)和各種勞保、福利費(fèi)以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；③個人勞務(wù)報(bào)酬；④根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；⑤向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；⑥ 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；⑦結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；⑧經(jīng)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出?，F(xiàn)金支付的結(jié)算起點(diǎn)定為1000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整由人民銀行確定，報(bào)國務(wù)院備案(《現(xiàn)金管理暫行條例》第5條，《暫行條例實(shí)施細(xì)則》第6、7條)。但機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金(《現(xiàn)金管理暫行條例》第8條)。除第⑤ 、⑥項(xiàng)外，開戶單位支付給個人的款項(xiàng)中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過1000元，超過1000元的部分，應(yīng)根據(jù)提款人的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，也可以予以支付(《現(xiàn)金管理暫行條例》第6條，《暫行條例實(shí)施細(xì)則》第8條)。

(3)現(xiàn)金支付的具體規(guī)則。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及《暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，開戶單位辦理現(xiàn)金支付應(yīng)遵守下列規(guī)定：

第一，開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)按月向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況(《暫行條例實(shí)施細(xì)則》第11條第2項(xiàng))。

第二，開戶單位根據(jù)需要支付現(xiàn)金，從開戶銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金(《現(xiàn)金管理暫行條例》第1 1條第3項(xiàng))。

第三，因采購地點(diǎn)不固定、交通不便、生產(chǎn)或者市場急需、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金(《現(xiàn)金管理暫行條例》第11條第3項(xiàng))。

第四，開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符(《現(xiàn)金管理暫行條例》第12條)。

第五，對個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶發(fā)放的貸款，應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬方式支付。對確需在集市使用現(xiàn)金購買物資的，由承貸人提出書面申請，經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)后，可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金(《暫行條例實(shí)施細(xì)則》第l3條)。

第六，在開戶銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購所需貨款，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行支付。因采購地點(diǎn)不固定，交通不便必須攜帶現(xiàn)金的，由客戶提出申請，由開戶銀行根據(jù)實(shí)際需要，予以支付現(xiàn)金。未在開戶銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購所需貨款，可以通過銀行以匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結(jié)算憑證，匯人銀行必須保證支付現(xiàn)金(《暫行條例實(shí)施細(xì)則》第14條)。

現(xiàn)金支付管理的目的是為了保證貨幣發(fā)行權(quán)集中于中央，有計(jì)劃地調(diào)節(jié)貨幣流通，節(jié)約現(xiàn)金使用，穩(wěn)定市場物價。中國的現(xiàn)金支付管理始于1950年4月7日政務(wù)院公布的《關(guān)于實(shí)行國家機(jī)關(guān)現(xiàn)金管理的決定》。1977年11月28日國務(wù)院頒布《關(guān)于實(shí)行現(xiàn)金管理的決定》，這是中國現(xiàn)金支付管理制度的基礎(chǔ) 。為貫徹執(zhí)行《關(guān)于實(shí)行現(xiàn)金管理的決定》，人民銀行于1978年8月18日發(fā)布了《中國人民銀行現(xiàn)金管理實(shí)施辦法(試行草案)》。1988年8月16日國務(wù)院第十八次常務(wù)會議通過了《現(xiàn)金管理暫行條例》，并宣布自1988年1O月1日起施行，《關(guān)于實(shí)行現(xiàn)金管理的決定》同時廢止。為與國務(wù)院的步調(diào)保持一致，人民銀行于1988年9月12日發(fā)布了《暫行條例實(shí)施細(xì)則》，并自同年l0月1日起施行。《現(xiàn)金管理暫行條例》及《暫行條例實(shí)施細(xì)則》施行至今。

(1)開戶單位的法律責(zé)任。根據(jù)《暫行條例實(shí)施細(xì)則》第20條的規(guī)定，開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行有權(quán)責(zé)令其停止違法活動，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款：①超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的；②超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的；③不采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式購置國家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品的；④未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。

(2)開戶銀行的法律責(zé)任。根據(jù)《暫行條例實(shí)施細(xì)則》第23條的規(guī)定，開戶銀行不執(zhí)行或違反《現(xiàn)金管理暫行條例》及《暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行負(fù)責(zé)查處；當(dāng)?shù)厝嗣胥y行根據(jù)其情節(jié)輕重，可給予警告、追究行政領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任直至停止其辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)等處罰。 ’(3)開戶銀行工作人員的法律責(zé)任。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》第23條的規(guī)定，銀行工作人員違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守或縱容違法行為的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。2100433B