長沙市政府投資建設(shè)項目維護(hù)管理移交辦法

長沙市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)長沙市政府投資建設(shè)項目維護(hù)管理移交辦法的通知

長政辦發(fā)〔2019〕5號

各區(qū)縣（市）人民政府，市直機(jī)關(guān)各單位：

《長沙市政府投資建設(shè)項目維護(hù)管理移交辦法》已經(jīng)市人民政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。

長沙市人民政府辦公廳

2019年1月23日

全面貫徹落實《政府投資條例》持續(xù)完善我市政府投資管理體制

為全面貫徹落實《政府投資條例》（國務(wù)院令712號，以下簡稱《條例》）精神，進(jìn)一步完善我市政府投資管理體制，經(jīng)市人民政府常務(wù)會議審議通過，市人民政府印發(fā)了《長沙市政府投資建設(shè)項目管理辦法》（長政發(fā)〔2020〕5號）（以下簡稱《辦法》），文件自2020年7月1日起正式執(zhí)行，原長政發(fā)〔2017〕9號文件即時失效。

一、文件修訂的背景及依據(jù)

（一）修訂工作背景。近年來，我市持續(xù)著力健全規(guī)范高效的政府投資管理體系，2012年在全國率先出臺市級政府投資管理辦法，2017年修訂出臺長政發(fā)〔2017〕9號文，并配套完善相關(guān)實施細(xì)則，形成了指導(dǎo)我市政府投資建設(shè)項目全過程管理的政策體系。隨著國家、省市相關(guān)改革縱深推進(jìn)，尤其是《條例》于7月正式施行，對政府投資計劃決策、年度計劃和項目實施管理等提出了新的要求。為貫徹落實上級精神同時解決我市政府投資項目建設(shè)管理中出現(xiàn)的新情況新問題，必須及時修訂完善以適應(yīng)新形勢新要求。

（二）修訂主要依據(jù)。主要有兩法律（《招投標(biāo)法》及《政府采購法》）、兩條例（《政府投資條例》及《優(yōu)化營商環(huán)境條例》）、多個政策文件如《中共中央國務(wù)院關(guān)于深化投融資體制改革的意見》（中發(fā)〔2016〕18號）、《省委省政府關(guān)于深化投融資體制改革的實施意見》（湘發(fā)〔2016〕33號）、《湖南省省本級政府投資項目審批及概算管理辦法》（湘政辦發(fā)〔2016〕85號）以及《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)省本級政府投資項目審批及概算管理有關(guān)事項的通知》（湘政辦發(fā)〔2019〕13號等。

二、文件修訂的基本思路

（一）堅持深化改革，全面貫徹上級政策文件精神。認(rèn)真貫徹落實國家、省關(guān)于深化投融資體制改革、“放管服”改革等的決策部署，將《條例》以及中央、省文件中關(guān)于政府投資管理中的最新要求明確寫入《辦法》并細(xì)化具體操作，確保文件修訂與上級改革決策相銜接、相統(tǒng)一。

（二）堅持問題導(dǎo)向，實現(xiàn)投資管理更加規(guī)范高效。針對我市政府投資建設(shè)項目管理中還存在的共性問題，修訂過程中，以問題為導(dǎo)向，圍繞政府投資范圍、投資決策、項目實施和事中事后監(jiān)管等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過科學(xué)的制度設(shè)計，在嚴(yán)格規(guī)范管理的同時也有助于項目的高效推進(jìn)。

（三）堅持統(tǒng)籌兼顧，實現(xiàn)文件可操作性。起草期間，共組織相關(guān)市直單位召開十余場研討座談會議，書面征求意見五次以上，歷時半年多維度地廣泛征求意見和反復(fù)推敲，力求文件修訂既全面貫徹執(zhí)行上級政策，也能較好切合我市實際便于管理部門和項目單位的實施，確保嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)和可操作性。

三、文件修訂的主要內(nèi)容

《辦法》修訂以長政發(fā)〔2017〕9號文件為藍(lán)本進(jìn)行完善，著力全面貫徹落實上級法規(guī)文件精神、著力解決當(dāng)前項目建設(shè)中出現(xiàn)的共性問題、著力建立符合我市實際和發(fā)展需要的政府投資建設(shè)項目管理體系。新頒布的文件共分為11章75條，與原文件相比，修訂的主要內(nèi)容有：

（一）關(guān)于政府投資計劃的編制。近年來，我市形成了較為成熟的年度計劃收集鋪排的工作機(jī)制。每年底，由市發(fā)改委牽頭組織相關(guān)單位統(tǒng)籌提出政府投資年度計劃建議方案，報市人民政府常務(wù)會議審定后以市人民政府文件下達(dá)，作為項目審批、資金安排、調(diào)度考核的基本依據(jù)。按照以往，我市的計劃包含了續(xù)建、新建和預(yù)備項目。但此次《條例》第十七條明確規(guī)定列入政府投資計劃的項目必須要已批可研或已核概算，按照要求我們原計劃本子中的預(yù)備項目和未按要求辦理相關(guān)手續(xù)的新建項目就不能列入計劃正文。因此，我們在嚴(yán)格按照《條例》要求來管理計劃的同時，根據(jù)工作實際增設(shè)了儲備目錄，將達(dá)不到計劃條件的項目暫時收錄進(jìn)入儲備目錄，條件成熟后自動調(diào)整進(jìn)入計劃，這樣既能較好貫徹《條例》又兼顧近年來的我市工作實際，也為預(yù)備項目順利轉(zhuǎn)化提供條件。

（二）關(guān)于項目審批管理。我們參照省里相關(guān)文件并結(jié)合我市實際，在第十八條中將審批環(huán)節(jié)劃分為立項用地規(guī)劃許可、工程建設(shè)許可、施工許可、竣工驗收四個階段。同時，把我市以往的立項批復(fù)更換為項目建議書的批復(fù)，且為優(yōu)化審批管理，在第十九條規(guī)定“列入政府投資年度計劃儲備目錄的建設(shè)項目，可以不再審批項目建議書，直接進(jìn)入可行性研究報告審批程序”。另外，對于小額政府投資建設(shè)項目，還有建設(shè)內(nèi)容單一、技術(shù)方案簡單的建設(shè)項目都相應(yīng)精簡了審批程序，如第二十六條根據(jù)市政府辦公廳《關(guān)于印發(fā)2020-2021年度政府集中采購目錄及政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)的通知》提出了“在總投資100萬元以下的小額政府投資建設(shè)項目，已明確資金來源且原則上在部門經(jīng)費預(yù)算總額范圍內(nèi)統(tǒng)籌解決的，此階段無需辦理投資審批手續(xù)”。另外，原《辦法》中對于政府投資建設(shè)項目的合同管理主要是推行合同示范文本，未按示范文本簽訂的合同文本，5000萬元以上的工程建設(shè)合同和1億元以上的融資合同，需按程序報政府法制機(jī)構(gòu)進(jìn)行合法性審查。此次，我們根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步完善政府合同審查管理工作的通知》(長政辦函〔2017〕65號)的精神，精簡了合同審查環(huán)節(jié)，進(jìn)一步強(qiáng)化政府合同簽約主體的法律審查責(zé)任。

（三）關(guān)于投資控制管理。當(dāng)前我市政府投資項目建設(shè)任務(wù)重，財政資金投入壓力日益增加，且近年來項目超概的現(xiàn)象依舊存在，務(wù)必通過加強(qiáng)投資控制，提升投資效益。我們根據(jù)上級文件精神，堅持問題導(dǎo)向和目標(biāo)導(dǎo)向，在文件相關(guān)條款中突出把初步設(shè)計的投資概算作為控制項目總投資的“牛鼻子”。一方面，強(qiáng)調(diào)概算不得超過投資估算的10%，否則項目單位要重新申報可研或調(diào)減建設(shè)規(guī)模等；另一方面，貫徹把經(jīng)核定的概算投資作為控制項目總投資的依據(jù)，作為納入政府投資年度計劃以及安排政府投資資金的重要依據(jù)。此次我們參照省里的辦法，將超概資金籌措任務(wù)明確由項目建設(shè)單位或項目實施機(jī)構(gòu)和責(zé)任部門承擔(dān)，并根據(jù)單位性質(zhì)和造成超概的原因，明確了幾種處置方式。

（四）關(guān)于資金管理。原《辦法》中規(guī)定“項目經(jīng)政策性原因調(diào)價引起的費用變更，項目實施過程中不予調(diào)價和支付”。根據(jù)《條例》要求及實際情況，在綜合市財政局及市屬平臺公司意見的基礎(chǔ)上對該部分進(jìn)行修訂，即允許項目建設(shè)單位在風(fēng)險合理分擔(dān)、權(quán)責(zé)邊界清晰的基礎(chǔ)上，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)在合同中明確約定上述調(diào)整的適用條件、范圍、計量計價規(guī)則、支付流程以及雙方權(quán)責(zé)義務(wù)等內(nèi)容，強(qiáng)化項目建設(shè)單位合同約束管理的主體責(zé)任，同時也明確超概部分在建設(shè)項目實施過程中不予調(diào)價和支付。這樣既落實《條例》的“不得墊資建設(shè)”的要求，同時也繼續(xù)強(qiáng)調(diào)投資控制。

（五）關(guān)于監(jiān)督檢查和責(zé)任追究。參照《條例》，把評估督導(dǎo)尤其是項目后評價的工作進(jìn)一步細(xì)化。并在第六十五條中明確強(qiáng)化超概建設(shè)項目懲戒問責(zé)：“對于建設(shè)項目在實施過程中變更較多、存在超合同價、超概風(fēng)險的項目，行業(yè)主管部門可通過發(fā)函警示、約談項目負(fù)責(zé)人、項目建設(shè)單位或項目實施機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，并視情況依法依規(guī)對直接責(zé)任人給予相應(yīng)處分進(jìn)行懲戒。對于因勘察設(shè)計深度不夠或設(shè)計缺陷造成項目建設(shè)發(fā)生重大變更，以及工程咨詢、造價、評估等中介成果中出現(xiàn)漏項、缺項等導(dǎo)致建設(shè)項目超概10%以上的，依法限制有關(guān)責(zé)任中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)在我市各類政府投資建設(shè)項目的相關(guān)業(yè)務(wù)”。

（六）進(jìn)一步科學(xué)理順層級管理關(guān)系。原《辦法》為加強(qiáng)各級政府投資建設(shè)項目的管理，規(guī)定“湘江新區(qū)、國家級園區(qū)、區(qū)縣(市)人民政府投資建設(shè)項目管理按照本辦法執(zhí)行，也可在本辦法框架以內(nèi)制定相應(yīng)管理制度，報市人民政府批準(zhǔn)后執(zhí)行?！痹趯嶋H管理中，一方面由于湘江新區(qū)、國家級園區(qū)、區(qū)縣(市)人民政府的情況各異，全盤按照執(zhí)行可能存在管理上的不匹配。另外，各地制定的辦法還需報市人民政府批準(zhǔn)也增加了管理環(huán)節(jié)。由于本《辦法》重點還是管理市本級政府投資建設(shè)項目，按照“誰出資、誰審批、誰負(fù)責(zé)”的原則，將按照修改為參照，并刪去了報市人民政府批準(zhǔn)的環(huán)節(jié)，要求新區(qū)、園區(qū)、縣級政府貫徹落實上級文件精神的基礎(chǔ)上，也賦予其合法自主管理權(quán)，提高管理效率。

第一章 總 則

第一條

第二條 《長沙市政府投資建設(shè)項目管理辦法》（長政發(fā)〔2017〕9號）規(guī)定的新建、改建、擴(kuò)建、維修改造項目的維護(hù)管理移交適用本辦法。

第三條 移交工作遵循權(quán)責(zé)明晰、屬地管理和驗收合格、建設(shè)與維護(hù)管理無縫對接的原則。

第四條 長沙市人民政府投資建設(shè)項目維護(hù)管理移交分類包括：

（一）市政基礎(chǔ)設(shè)施類項目：城市道路（含橋隧）、環(huán)境衛(wèi)生、園林綠化、景觀亮化、路燈照明、交通管理、軌道交通、地下綜合管廊、燃?xì)?、供排水、交通站場、消防設(shè)施、消防站點等。

（二）社會事業(yè)類項目：機(jī)關(guān)事業(yè)單位辦公用房、業(yè)務(wù)技術(shù)用房，科研、教育、文化、衛(wèi)生健康、體育、會展、民政及社會福利等社會事業(yè)項目。

（三）政法類基礎(chǔ)設(shè)施項目：公安、司法機(jī)關(guān)辦公用房和業(yè)務(wù)技術(shù)用房等。

（四）交通運輸類項目：國省干線公路（含新增高速公路互通）、農(nóng)村公路、航道、港口碼頭。

（五）農(nóng)林水利類項目：農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利工程等。

第五條 市城管執(zhí)法局負(fù)責(zé)市政基礎(chǔ)設(shè)施類維護(hù)管理移交工作的牽頭協(xié)調(diào)，統(tǒng)籌市政基礎(chǔ)設(shè)施類維護(hù)管理移交的監(jiān)督管理。市城市維護(hù)質(zhì)量監(jiān)督中心負(fù)責(zé)相關(guān)具體工作。市消防支隊負(fù)責(zé)消防站點等設(shè)施的維護(hù)管理移交工作。

第六條 市機(jī)關(guān)事務(wù)局負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)事業(yè)單位辦公用房和業(yè)務(wù)技術(shù)用房項目的維護(hù)管理移交工作。市衛(wèi)生健康委、市教育局分別負(fù)責(zé)醫(yī)院、學(xué)校（含幼兒園）用房項目的維護(hù)管理移交工作。

第七條 市公安局負(fù)責(zé)公安系統(tǒng)辦公用房和業(yè)務(wù)技術(shù)用房的維護(hù)管理移交工作。市司法局負(fù)責(zé)組織司法系統(tǒng)業(yè)務(wù)技術(shù)用房的維護(hù)管理移交工作。

第八條 市公路局等相關(guān)單位在市交通運輸局監(jiān)督管理下具體組織交通運輸類項目的維護(hù)管理移交工作，市交通運輸局負(fù)責(zé)新增高速公路互通移交工作的協(xié)調(diào)。

第九條 市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、市林業(yè)局、市水利局分別負(fù)責(zé)農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利工程類項目的維護(hù)管理移交工作。

第十條 市發(fā)展改革委、市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局、市財政局、市自然資源和規(guī)劃局等部門和湘江新區(qū)管委會、長沙管委會、各區(qū)縣（市）人民政府按照職責(zé)分工，分別負(fù)責(zé)政府投資建設(shè)項目維護(hù)管理移交的協(xié)調(diào)、監(jiān)管等工作。

第十一條 政府投資建設(shè)項目維護(hù)管理移交后，由相關(guān)行業(yè)維護(hù)管理部門按照職責(zé)分工，分別接收維護(hù)管理。

第十二條 政府投資建設(shè)項目的設(shè)計應(yīng)達(dá)到正常維護(hù)管理標(biāo)準(zhǔn)，各行業(yè)主管部門應(yīng)根據(jù)項目建設(shè)需要邀請相關(guān)行業(yè)維護(hù)管理部門參與項目設(shè)計審查，共同完善設(shè)計內(nèi)容。

第十三條 政府投資建設(shè)項目維護(hù)管理移交條件：

（一）必須符合行業(yè)主管部門批準(zhǔn)（備案）的項目設(shè)計要求，符合聯(lián)合審查提出并確認(rèn)的各項內(nèi)容。

（二）政府投資建設(shè)項目維護(hù)管理移交前，需對不符合設(shè)計要求的問題進(jìn)行整改，工程竣工驗收合格后，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)及時提出竣工驗收報告。

（三）維護(hù)管理移交資料準(zhǔn)確齊全（專項驗收檢測要求的附檢測合格資料）。

（四）政府投資建設(shè)項目工程檔案按照建設(shè)工程開工前簽訂《建設(shè)工程檔案報送責(zé)任書》、竣工驗收前取得《建設(shè)工程檔案預(yù)驗收意見書》、竣工驗收備案后3個月內(nèi)辦理《建設(shè)工程檔案接收和移交證明書》進(jìn)行嚴(yán)格管理。

政府投資建設(shè)項目達(dá)到維護(hù)管理移交條件，維護(hù)管理部門應(yīng)當(dāng)接收。

第十四條 未經(jīng)驗收合格的政府投資建設(shè)項目，一律不得移交。

第十五條 根據(jù)《中華人民共和國消防法》和《建設(shè)工程消防監(jiān)督管理規(guī)定》的規(guī)定，依法應(yīng)申請消防設(shè)計審核和消防驗收或消防備案抽查的建設(shè)工程，由建設(shè)單位依法向市消防支隊辦理消防設(shè)計審核和消防驗收或消防備案抽查，未經(jīng)消防設(shè)計審核和消防驗收或消防備案抽查合格不得施工、投入使用。消防驗收或消防備案抽查合格后方可投入使用。

第二章 市政基礎(chǔ)設(shè)施類項目移交

第十六條 市區(qū)范圍內(nèi)（含湘江新區(qū)、長沙區(qū)）的市政基礎(chǔ)設(shè)施類項目維護(hù)管理移交工作，在市城管執(zhí)法局統(tǒng)一組織下，按“屬地管理”原則，明確產(chǎn)權(quán)移交給市、區(qū)相關(guān)維護(hù)管理部門。

軌道交通、地下綜合管廊由相關(guān)行政管理部門按照規(guī)定組織移交。

第十七條 市政基礎(chǔ)設(shè)施類項目的維護(hù)管理移交一般程序：

市政基礎(chǔ)設(shè)施項目竣工驗收合格之日起5個工作日內(nèi)，建設(shè)單位應(yīng)向市城管執(zhí)法局提出移交申請（附相關(guān)資料），經(jīng)初步審查合格后，由市城管執(zhí)法局組織相關(guān)行業(yè)主管部門及其維護(hù)管理單位召開會議，按程序辦理維護(hù)管理移交手續(xù)。

第十八條 市政基礎(chǔ)設(shè)施類項目的維護(hù)管理移交特殊程序：

（一）未及時移交程序。竣工驗收合格后未及時移交的，建設(shè)單位應(yīng)向市城管執(zhí)法局提出申請，由市城管執(zhí)法局核查后組織相關(guān)部門進(jìn)行移交。

（二）遺留問題移交程序。因歷史遺留問題延期移交的，由建設(shè)單位向市城管執(zhí)法局提出申請，市城管執(zhí)法局收到申請后組織相關(guān)行業(yè)主管部門及其維護(hù)管理單位進(jìn)行現(xiàn)場核查，核查結(jié)果以整改通知書的形式告知建設(shè)單位。存在一般問題可及時修復(fù)的，建設(shè)單位應(yīng)督促施工單位30個工作日內(nèi)整改到位；存在特殊問題近期內(nèi)難以整改到位的，作為專項問題處理，并應(yīng)在6個月內(nèi)整改到位。完成整改并經(jīng)相關(guān)行業(yè)主管部門及其維護(hù)管理單位復(fù)核合格后，由市城管執(zhí)法局組織相關(guān)部門召開會議，按程序辦理移交手續(xù)。

第十九條 城市道路（含橋隧）的保修期為 1年，自交付使用之日起計算。保修期內(nèi)出現(xiàn)工程質(zhì)量問題，由有關(guān)責(zé)任單位負(fù)責(zé)保修；保修期內(nèi)日常維護(hù)管理由維護(hù)管理單位負(fù)責(zé)，因維護(hù)管理不到位出現(xiàn)的問題，由維護(hù)管理單位負(fù)責(zé)整改到位。園林綠化的最低保修期為1年，自交付使用之日起計算。保修期內(nèi)日常維護(hù)管理由維護(hù)管理單位負(fù)責(zé)，苗木成活等質(zhì)量問題由建設(shè)單位負(fù)責(zé)督促施工單位整改到位。景觀亮化、路燈照明、給排水設(shè)施工程最低保修期為2年，自竣工驗收合格之日起計算。保修范圍和保修期限內(nèi)發(fā)生質(zhì)量問題的，施工單位應(yīng)當(dāng)履行保修義務(wù)，并對造成的損失承擔(dān)賠償責(zé)任。保修期內(nèi)日常維護(hù)管理由維護(hù)管理單位負(fù)責(zé)，因維護(hù)管理不到位出現(xiàn)的問題，由維護(hù)管理單位負(fù)責(zé)整改到位。

第二十條 橋隧的維護(hù)管理：

（一）橋隧主體結(jié)構(gòu)及其附屬設(shè)施由市路橋處負(fù)責(zé)管理和養(yǎng)護(hù)，其中橋梁管養(yǎng)范圍包括上部結(jié)構(gòu)、下部結(jié)構(gòu)、橋面系以及橋梁所屬的人行踏步樓梯、高架橋引道擋墻、橋頭堡等；隧道的管養(yǎng)范圍包括隧道進(jìn)出口、洞身、隧道內(nèi)的通風(fēng)排水照明消防監(jiān)控設(shè)施、人行緊急疏散通道，交通標(biāo)志和電子顯示屏、限高門架等。

（二）橋隧與市政道路的邊界劃分。高架橋（含跨線橋）邊界為橋頭堡到橋頭堡，路堤與橋梁按橋臺搭板邊界劃分，互通立交橋中路堤、路塹匝道不屬橋梁之列；人行地下通道不屬隧道之列。

（三）橋隧的景觀綠化、電梯、附著設(shè)施以及依附的管線（無維護(hù)管理單位的）由各區(qū)人民政府明確相關(guān)部門負(fù)責(zé)維護(hù)管理。

第二十一條 市級投資建設(shè)主體投資建設(shè)的景觀亮化設(shè)施，明確由市級部門負(fù)責(zé)維護(hù)管理的，按相關(guān)文件執(zhí)行。未明確維護(hù)管理單位和區(qū)級投資建設(shè)的景觀亮化設(shè)施，按照“屬地管理”原則，由區(qū)管委會、各區(qū)人民政府明確相關(guān)單位負(fù)責(zé)維護(hù)管理；業(yè)主自建景觀亮化設(shè)施的維護(hù)管理由其自行負(fù)責(zé)，應(yīng)接受政府相關(guān)部門監(jiān)管。

第二十二條 主次干道兩廂建筑物立面整治后設(shè)施維護(hù)管理參照市政基礎(chǔ)設(shè)施移交，屬于業(yè)主單位所有權(quán)的設(shè)施，由業(yè)主單位負(fù)責(zé)；設(shè)施所有權(quán)不明確的，按照“屬地管理”原則，由長沙管委會、各區(qū)人民政府明確相關(guān)單位負(fù)責(zé)維護(hù)管理。

第二十三條 市政基礎(chǔ)設(shè)施類項目的日常維護(hù)管理納入全市城市管理日?？己嗽u價，具體由市級相關(guān)行業(yè)主管部門負(fù)責(zé)組織實施。

第二十四條 市政基礎(chǔ)設(shè)施類項目的維護(hù)管理移交監(jiān)管和評價機(jī)制：

（一）移交前，市城市維護(hù)質(zhì)量監(jiān)督中心對移交項目的質(zhì)量效果進(jìn)行抽樣檢測，檢測合格后方可進(jìn)行移交。

（二）移交時，建設(shè)單位及時移交維護(hù)管理資料并納入數(shù)據(jù)庫平臺管理。市城市維護(hù)質(zhì)量監(jiān)督中心應(yīng)準(zhǔn)確錄入維護(hù)管理移交數(shù)據(jù)與資料。

（三）本辦法實施前市政基礎(chǔ)設(shè)施類項目已進(jìn)入維護(hù)管理但資料未移交的，建設(shè)單位應(yīng)在本辦法施行之日起30個工作日內(nèi)按要求全部移交。市城市維護(hù)質(zhì)量監(jiān)督中心分期分批普查已實體移交的項目，并將普查資料全部錄入數(shù)據(jù)庫平臺。

（四）市城管執(zhí)法局根據(jù)市政基礎(chǔ)設(shè)施類項目的數(shù)據(jù)庫資料和動態(tài)監(jiān)管情況，編制運行分析報告，制定年度綜合提質(zhì)改造計劃，按《長沙市政府投資建設(shè)項目管理辦法》相關(guān)規(guī)定申報納入全市政府投資重大項目計劃。

（五）市城管執(zhí)法局對已移交的市政基礎(chǔ)設(shè)施類項目定期進(jìn)行質(zhì)量評價，根據(jù)市政基礎(chǔ)設(shè)施的使用及養(yǎng)護(hù)情況對相關(guān)責(zé)任單位進(jìn)行評價，評價結(jié)果通過媒體向社會公開。

第二十五條 消防站點項目維護(hù)管理移交工作，工程竣工驗收合格之日起5個工作日內(nèi)，建設(shè)單位應(yīng)向市消防支隊提出移交申請（附相關(guān)資料），在市消防支隊統(tǒng)一組織下進(jìn)行，按照“屬地原則”移交給各區(qū)縣（市）消防部門。消防站點項目移交時，建設(shè)單位應(yīng)及時向市消防支隊移交維護(hù)管理資料，市消防支隊?wèi)?yīng)準(zhǔn)確錄入管理系統(tǒng)。

第三章 社會事業(yè)類項目移交

第二十六條 政府投資建設(shè)的黨政機(jī)關(guān)及財政全額撥款事業(yè)單位（醫(yī)院、學(xué)校、政法、軍產(chǎn)除外）辦公用房、業(yè)務(wù)技術(shù)用房等社會事業(yè)類項目和項目建設(shè)相應(yīng)的土地使用權(quán)的移交工作由機(jī)關(guān)事務(wù)管理部門組織進(jìn)行。項目完成竣工結(jié)算及驗收后，建設(shè)單位必須在規(guī)定的時間內(nèi)將資產(chǎn)權(quán)證辦理至機(jī)關(guān)事務(wù)管理部門名下，并及時辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)及資料的移交手續(xù)。

政府投資建設(shè)的差額撥款事業(yè)單位、自收自支事業(yè)單位辦公用房、附屬用房由機(jī)關(guān)事務(wù)管理部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)管。

第二十七條 社會事業(yè)類項目維護(hù)管理移交的一般程序：工程竣工驗收合格之日起5個工作日內(nèi)，建設(shè)單位應(yīng)向機(jī)關(guān)事務(wù)管理部門提出移交申請（附相關(guān)資料），由機(jī)關(guān)事務(wù)管理部門組織相關(guān)的資產(chǎn)使用單位簽定移交清單，辦理移交手續(xù)。最后按辦公用房管理的相關(guān)規(guī)定對移交的房產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)籌調(diào)配。

第二十八條 市區(qū)范圍內(nèi)的教育基礎(chǔ)設(shè)施類項目維護(hù)管理移交工作，在市教育局統(tǒng)一組織下，按“屬地管理” 和“層級管理”原則，明確產(chǎn)權(quán)移交給市、區(qū)相關(guān)維護(hù)管理部門。

第二十九條 市屬院校和幼兒園工程竣工驗收合格之日起5個工作日內(nèi)，建設(shè)單位應(yīng)向市教育局提出移交申請，由市教育局組織維護(hù)管理單位進(jìn)行移交；區(qū)屬學(xué)校和幼兒園工程竣工驗收合格之日起5個工作日內(nèi)，建設(shè)單位應(yīng)向區(qū)教育局提出移交申請，由區(qū)教育局組織維護(hù)管理單位進(jìn)行移交。

第三十條 市衛(wèi)生健康委下屬公立醫(yī)院的非自建類市級政府投資建設(shè)項目，需在竣工驗收合格之日起5個工作日內(nèi)，由建設(shè)單位向市衛(wèi)生健康委提出移交申請，由市衛(wèi)生健康委組織資產(chǎn)使用單位簽訂移交清單，辦理移交手續(xù)。

第四章 政法類基礎(chǔ)設(shè)施項目移交

第三十一條 政府投資建設(shè)政法類基礎(chǔ)設(shè)施項目辦理財務(wù)決算后，按照市財政相關(guān)制度入賬登記在市公安局機(jī)關(guān)資產(chǎn)賬內(nèi)并按照市財政相關(guān)制度進(jìn)行管理。按照“屬地管理”原則，維護(hù)管理分工如下：

（一）由市本級財政投資的市局機(jī)關(guān)及各支隊的建設(shè)項目由市公安局統(tǒng)一組織維護(hù)管理。

（二）由區(qū)縣級財政投資的區(qū)縣公安分局的建設(shè)項目由區(qū)縣公安分局自行組織維護(hù)管理。

第三十二條 市司法局系統(tǒng)內(nèi)監(jiān)獄、戒毒場所和工讀學(xué)校等辦公用房和業(yè)務(wù)技術(shù)用房及其范圍內(nèi)圍墻、道路、園林綠化等設(shè)施，在市司法局組織下，產(chǎn)權(quán)和項目維護(hù)管理移交給市機(jī)關(guān)事務(wù)局。

第三十三條 政法類基礎(chǔ)設(shè)施項目的維護(hù)管理移交的程序：工程竣工驗收合格之日起5個工作日內(nèi)，建設(shè)單位應(yīng)向相關(guān)政法機(jī)關(guān)提出移交申請（附相關(guān)資料），明確產(chǎn)權(quán)后，由相關(guān)部門維護(hù)管理。

第五章 交通運輸類項目移交

第三十四條 全市行政區(qū)域內(nèi)干線及農(nóng)村公路的維護(hù)管理移交工作在市交通運輸局監(jiān)督管理下由市公路局統(tǒng)一組織實施，明確產(chǎn)權(quán)移交給公路管理機(jī)構(gòu)。

第三十五條 市區(qū)范圍內(nèi)國省道及農(nóng)村公路由市公路局按省、市相關(guān)規(guī)定，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各區(qū)縣（市）人民政府明確管養(yǎng)責(zé)任主體。

第三十六條 新增高速公路互通等項目按照湖南省路外穿（跨）越、改建運營高速公路工程修建的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，市交通運輸局負(fù)責(zé)移交工作的協(xié)調(diào)。

第三十七條 普通國省道接養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)及程序嚴(yán)格按照《湖南省普通國省道干線公路接養(yǎng)與移交管理辦法》（湘交計統(tǒng)〔2017〕177號）執(zhí)行；農(nóng)村公路管養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)及程序由市公路局組織擬定報批后執(zhí)行。

第三十八條 公路項目建成后，項目法人按照《公路工程竣（交）工驗收辦法》等法規(guī)，交工驗收通過后可開放試運營，待竣工驗收通過后可正式運營。未及時交竣工驗收，開放交通的項目，由建設(shè)單位承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。

第三十九條 根據(jù)《中華人民共和國港口法》及《中華人民共和國航道法》相關(guān)規(guī)定，港口碼頭、航道、錨地維護(hù)管理按照“誰建設(shè)、誰經(jīng)營、誰維護(hù)”的原則，由市地方海事局負(fù)責(zé)組織，經(jīng)營（使用）主體負(fù)責(zé)維護(hù)管理。

港口碼頭所有權(quán)、經(jīng)營（使用）主體發(fā)生變化，維護(hù)管理由新的經(jīng)營（使用）主體單位負(fù)責(zé)，且同時需辦理岸線使用權(quán)登記變更。

第六章 農(nóng)林水利類項目移交

第四十條 按照《長沙市財政專項資金管理辦法》等有關(guān)文件，財政資金補(bǔ)助的農(nóng)業(yè)、林業(yè)項目由市財政局、市級相關(guān)行政主管部門對項目建設(shè)過程和資金使用情況監(jiān)管，維護(hù)管理由項目業(yè)主單位自行實施。

第四十一條 新建的水利工程移交給已明確的運行管理單位，運行管理單位不明確的，按照屬地原則移交給所在區(qū)縣（市）人民政府。

改建、擴(kuò)建、加固的水利工程移交給原運行管理單位。

第四十二條 水利工程移交程序及相關(guān)要求參照本辦法第十七條執(zhí)行。

第七章 附 則

第四十三條 政府投資建設(shè)項目維護(hù)管理移交標(biāo)準(zhǔn)，按照國家、省、市相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，由各相關(guān)行業(yè)主管部門匯編并組織實施。

第四十四條 移交材料包括但不限于項目立項審批、用地紅線圖、國有土地使用證、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、施工許可證、建設(shè)施工圖、建設(shè)施工合同、監(jiān)理合同及項目各類申報、批復(fù)、驗收等有關(guān)文件和資料。涉及地下管線的，還應(yīng)當(dāng)提供市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局出具的地下管線覆土前測量數(shù)據(jù)的接收憑證或驗收意見。

第四十五條 移交過程中遇到移交邊界不清及其他需協(xié)調(diào)的問題時，由建設(shè)單位或維護(hù)管理單位提出申請后，相關(guān)行政主管部門組織移交主體單位協(xié)調(diào)處理。

第四十六條 政府投資建設(shè)項目的維護(hù)管理移交責(zé)任劃分：

（一）政府投資建設(shè)項目維護(hù)管理移交前，日常維護(hù)管理由項目建設(shè)單位負(fù)責(zé)；移交后的日常維護(hù)管理由相關(guān)行業(yè)維護(hù)管理單位負(fù)責(zé)。

（二）政府投資建設(shè)項目因維護(hù)管理不到位產(chǎn)生的質(zhì)量問題，由相關(guān)行業(yè)維護(hù)管理單位負(fù)責(zé)。

（三）政府投資建設(shè)項目經(jīng)專業(yè)檢測機(jī)構(gòu)檢測存在主體結(jié)構(gòu)質(zhì)量問題的，由建設(shè)責(zé)任主體單位終身負(fù)責(zé)，損失費用按相關(guān)文件執(zhí)行。

第四十七條 財政部門要保障政府投資建設(shè)項目維護(hù)管理經(jīng)費及時足額撥付到位，并將維護(hù)管理經(jīng)費使用情況納入年度考核。維護(hù)管理經(jīng)費保障機(jī)制如下：

（一）市政基礎(chǔ)設(shè)施類項目：

1. 移交后的維護(hù)管理經(jīng)費。市直單位負(fù)責(zé)維護(hù)管理的市政基礎(chǔ)設(shè)施，其維護(hù)管理經(jīng)費由市級財政保障，其他設(shè)施的維護(hù)管理經(jīng)費，按照市級相關(guān)文件執(zhí)行。本年度內(nèi)新增移交的市政基礎(chǔ)設(shè)施（市直單位負(fù)責(zé)維護(hù)管理的除外）維護(hù)管理經(jīng)費由區(qū)級財政保障。

2. 對已投入使用未移交的項目，非工程質(zhì)量缺陷的相關(guān)問題，由相關(guān)行業(yè)維護(hù)管理單位負(fù)責(zé)整改修復(fù)，其費用采用“一事一議”的原則處理。

（二）社會事業(yè)類項目：

1. 社會事業(yè)類項目移交后，處于質(zhì)量保證期內(nèi)的維護(hù)維修經(jīng)費由項目建設(shè)單位承擔(dān)。

2. 超過質(zhì)量保證期的，每年按資產(chǎn)賬面原值的 1% 比例由市財政增加市機(jī)關(guān)事務(wù)管理局的非經(jīng)營性資產(chǎn)維修費，用于資產(chǎn)使用的正常維護(hù)維修。

3. 對于資產(chǎn)出現(xiàn)較大安全隱患，需進(jìn)行結(jié)構(gòu)改造、加固來排除隱患的，其維修費用采取“一事一報”的原則處理。

4. 教育基礎(chǔ)設(shè)施類項目的維護(hù)管理經(jīng)費由相應(yīng)的市、區(qū)財政足額保障。

（三）政法類項目：

1. 市公安局統(tǒng)一組織維修管理的項目，其維護(hù)管理經(jīng)費在市公安部門預(yù)算中列支。由區(qū)縣公安分局組織維修管理的項目，其維護(hù)管理經(jīng)費用由區(qū)縣財政保障。

2. 監(jiān)獄、戒毒場所和工讀學(xué)校的政法類基礎(chǔ)設(shè)施，其維護(hù)管理經(jīng)費由市級財政保障。

3. 對已投入使用未移交的項目，非工程質(zhì)量缺陷的相關(guān)問題，由相關(guān)建設(shè)責(zé)任主體單位負(fù)責(zé)整改修復(fù)，并承擔(dān)相應(yīng)資金。

（四）交通運輸類項目：除省級補(bǔ)助外，市、區(qū)縣（市）兩級財政應(yīng)合理劃分既有及新增公路管養(yǎng)費用支出，足額保障公路管養(yǎng)經(jīng)費撥付到位。具體財政投入政策按相關(guān)文件執(zhí)行。市公路局應(yīng)做好公路移交管養(yǎng)基礎(chǔ)資料收集統(tǒng)計工作，配合市財政局積極申請省級公路養(yǎng)護(hù)資金。

（五）農(nóng)林水利類項目：水利工程移交后需增加運行管理人員和經(jīng)費的，改建、擴(kuò)建、加固的水利工程由原運行管理單位或其主管部門解決。新建水利工程運行管理人員和經(jīng)費由工程所屬單位或其主管部門解決。

第四十八條 政府投資建設(shè)項目維護(hù)管理移交手續(xù)辦結(jié)后，會議紀(jì)要由負(fù)責(zé)組織召開維護(hù)管理移交會議的相關(guān)行政主管部門簽發(fā)，明確移交時間、維護(hù)管理主體、范圍等。

第四十九條 望城區(qū)、長沙縣、瀏陽市、寧鄉(xiāng)市人民政府投資建設(shè)項目維護(hù)管理移交工作參照本辦法執(zhí)行。

第五十條 本辦法自2019年2月1日起施行，有效期5年。

《長沙市政府投資建設(shè)項目監(jiān)督辦法》根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《湖南省國家建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》及其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合長沙本市實際而制定，本辦法的制定是為了加強(qiáng)對政府投資項目的審計監(jiān)督，規(guī)范政府投資建設(shè)行為，提高投資效率，促進(jìn)科學(xué)決策與廉政建設(shè)，充分發(fā)揮政府投資建設(shè)項目的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。

長沙市政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法第一章　總　則

第一條　為了加強(qiáng)對政府投資項目的審計監(jiān)督，規(guī)范政府投資建設(shè)行為，提高投資效率，促進(jìn)科學(xué)決策與廉政建設(shè)，充分發(fā)揮政府投資建設(shè)項目的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《湖南省國家建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》及其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

第二條　市、區(qū)、縣（市）人民政府審計機(jī)關(guān)（以下簡稱審計機(jī)關(guān)）對政府投資建設(shè)項目進(jìn)行審計監(jiān)督。

建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、咨詢、代理等單位與建設(shè)項目直接有關(guān)的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)依法接受審計監(jiān)督。

第三條　本辦法所稱政府投資建設(shè)項目包括使用下列資金（或資產(chǎn)）進(jìn)行的基本建設(shè)項目、技術(shù)改造項目：

（一）本級財政預(yù)算資金；

（二）上級部門專項補(bǔ)助資金；

（三）國債資金；

（四）國際金融組織和國外政府貸款等政府主權(quán)外債資金；

（五）通過政府信用采取直接或者間接融資的方式籌集的資金；

（六）其他政府性資金或資產(chǎn)。

第四條　審計機(jī)關(guān)按審計管轄權(quán)限開展政府投資建設(shè)項目審計，投資來源是市本級的或者主要是市本級的建設(shè)項目，由市審計機(jī)關(guān)實施審計監(jiān)督；投資來源是區(qū)、縣（市）級的或者主要是區(qū)、縣（市）級的建設(shè)項目，由區(qū)、縣（市）審計機(jī)關(guān)實施審計監(jiān)督。市審計機(jī)關(guān)可以直接審計區(qū)、縣（市）審計機(jī)關(guān)審計管轄范圍內(nèi)的重大建設(shè)項目。對審計管轄有異議的，由市審計機(jī)關(guān)確定審計管轄。

第五條　審計機(jī)關(guān)依法獨立行使政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督職權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個人的干涉。任何單位和個人不得拒絕、阻礙審計機(jī)關(guān)依法進(jìn)行政府投資建設(shè)項目審計。

政府部門以及其他與項目建設(shè)有關(guān)的單位和個人應(yīng)當(dāng)配合、協(xié)助審計機(jī)關(guān)政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作。

審計機(jī)關(guān)審計政府投資建設(shè)項目，可以向有關(guān)單位和個人調(diào)查取證，被調(diào)查的單位和個人應(yīng)如實反映情況，并提供材料或證據(jù)。

第六條　審計機(jī)關(guān)履行審計監(jiān)督職責(zé)所必需的經(jīng)費，由本級人民政府予以安排，列入財政預(yù)算。

審計機(jī)關(guān)不得以任何名義向被審計單位收取費用。

第七條　審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按下列規(guī)定對政府投資建設(shè)項目進(jìn)行審計監(jiān)督：

（一）審計機(jī)關(guān)按照突出重點、提高效率的原則，有選擇地進(jìn)行項目前期審計、項目決算審計或者項目績效審計；

（二）本辦法第三條規(guī)定的政府投資建設(shè)項目原則上由審計機(jī)關(guān)進(jìn)行工程結(jié)算審計。對部分投資額較小的零星工程，由建設(shè)單位報審計機(jī)關(guān)同意后可自行組織審計，并將審計結(jié)果報審計機(jī)關(guān)，必要時審計機(jī)關(guān)可以進(jìn)行抽審；

（三）對特別重大的政府投資建設(shè)項目，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行跟蹤審計；

（四）對按規(guī)定應(yīng)組織施工招標(biāo)投標(biāo)的政府投資建設(shè)項目，審計機(jī)關(guān)對投標(biāo)控制價上限值進(jìn)行審計；

（五）對政府投資領(lǐng)域的重要或共性的事項，審計機(jī)關(guān)可以進(jìn)行專項審計和審計調(diào)查；

審計機(jī)關(guān)進(jìn)行專項審計、審計調(diào)查的審計程序和審計處理，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定執(zhí)行。

第八條　政府投資管理部門或機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在政府投資建設(shè)項目計劃批準(zhǔn)（核準(zhǔn)）時將項目計劃文件同時抄送審計機(jī)關(guān)。政府投資建設(shè)項目管理、實施、監(jiān)管部門應(yīng)建立信息資源共享的聯(lián)合機(jī)制。

第九條　審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照本辦法第七條的規(guī)定編制年度政府投資建設(shè)項目審計計劃，并報本級人民政府批準(zhǔn)。審計計劃批準(zhǔn)后，應(yīng)及時抄送項目投資管理部門和財政部門。

建設(shè)項目的審計監(jiān)督應(yīng)當(dāng)按經(jīng)批準(zhǔn)的審計計劃進(jìn)行。

第十條　審計機(jī)關(guān)作出的審計決定，被審計單位、有關(guān)部門和單位以及個人應(yīng)當(dāng)執(zhí)行。

第十一條　被審計單位對審計結(jié)論性文書有異議的，可以自收到審計文書之日起十日內(nèi)，以書面形式向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提出復(fù)核，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)核申請之日起三十日內(nèi)向被審計單位作出書面答復(fù)。

第十二條　審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期向本級人民政府報告政府投資建設(shè)項目審計結(jié)果，并及時報告審計中發(fā)現(xiàn)的重大或重要問題。

審計機(jī)關(guān)可以依照有關(guān)規(guī)定將建設(shè)項目審計結(jié)果向有關(guān)部門通報，并可以向社會公布。審計機(jī)關(guān)通報或者公布審計結(jié)果，應(yīng)當(dāng)依法保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密，遵守國家的有關(guān)規(guī)定。

第十三條　審計機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，可以聘請具備相關(guān)專業(yè)知識的人員或者通過政府采購的方式選取相關(guān)資質(zhì)的社會中介專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助、參與政府投資建設(shè)項目審計工作。

審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對聘請人員和機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理。

第十四條　審計機(jī)關(guān)和審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。

第二章　項目前期審計

第十五條　本辦法所稱項目前期審計，是指審計機(jī)關(guān)在建設(shè)項目開工前對其前期準(zhǔn)備工作、前期資金運用情況、建設(shè)程序、施工圖預(yù)算（總預(yù)算、分項預(yù)算或者單項工程預(yù)算）的真實性、合法性、效益性及一致性進(jìn)行的審計監(jiān)督。

第十六條　列入年度審計項目計劃應(yīng)當(dāng)進(jìn)行項目前期審計的，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照審計機(jī)關(guān)的要求及時報送相關(guān)資料，并對資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

第十七條　項目前期審計的主要內(nèi)容：

（一）項目建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的項目計劃；

（二）項目總預(yù)算、分項預(yù)算是否符合總概算；

（三）項目征地拆遷、勘察、設(shè)計、監(jiān)理、咨詢服務(wù)等前期工作相關(guān)資金運用的真實性、合法性。

（四）項目前期財務(wù)收支的真實性、合法性。

本辦法所稱分項預(yù)算是指按照項目建設(shè)內(nèi)容和招投標(biāo)計劃編制的分部分項預(yù)算。

第十八條　審計機(jī)關(guān)進(jìn)行項目前期審計，應(yīng)當(dāng)在被審計單位按本辦法第十六條規(guī)定將相關(guān)資料送審之日起三十日內(nèi)出具審計結(jié)論性文書，送達(dá)被審計單位、項目審批機(jī)關(guān)。

第十九條　政府投資建設(shè)項目在招標(biāo)投標(biāo)過程中，由建設(shè)單位組織編制招標(biāo)控制價，交審計機(jī)關(guān)審定。招標(biāo)控制價的審計工作應(yīng)在五日內(nèi)完成并出具招標(biāo)控制價上限值確認(rèn)書。

第三章　項目結(jié)算審計

第二十條　本辦法所稱項目結(jié)算審計，是指審計機(jī)關(guān)在建設(shè)項目竣工驗收后對政府投資建設(shè)項目所涉及的現(xiàn)場簽證、設(shè)計變更、設(shè)備材料采購、合同執(zhí)行等內(nèi)容并最終形成的工程造價的真實性、合法性進(jìn)行的審計監(jiān)督。

第二十一條　政府投資建設(shè)項目竣工驗收后，建設(shè)單位應(yīng)在二十八日內(nèi)向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提交完整的工程結(jié)算資料。

審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在被審計單位按本辦法前款規(guī)定將相關(guān)資料送審之日起六十日內(nèi)，對單項工程進(jìn)行結(jié)算審計，并出具審計結(jié)論性文書。

第二十二條　審計機(jī)關(guān)對工程結(jié)算進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：

（一）建設(shè)項目合同中與建設(shè)資金相關(guān)條款內(nèi)容及履行情況；

（二）現(xiàn)場簽證及設(shè)計變更情況；

（三）工程造價情況；

（四）建設(shè)項目設(shè)備、材料等物資采購和工程管理情況；

（五）依法應(yīng)當(dāng)審計的其他事項。

第二十三條　政府投資建設(shè)項目竣工結(jié)算應(yīng)由建設(shè)單位將工程結(jié)算資料直接報送審計機(jī)關(guān)進(jìn)行審計，未經(jīng)審計機(jī)關(guān)同意建設(shè)單位不得單獨委托社會中介專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核。

審計機(jī)關(guān)以隨機(jī)抽取的方式，在政府投資主管部門建立的社會中介機(jī)構(gòu)庫中抽取社會中介機(jī)構(gòu)。社會中介機(jī)構(gòu)在審計機(jī)關(guān)規(guī)定時限內(nèi)完成建設(shè)項目初審工作，并將建設(shè)項目資料及初審報告交審計機(jī)關(guān)。審計機(jī)關(guān)組織復(fù)審并出具審計結(jié)論文書。

第二十四條　對相關(guān)單位、個人無正當(dāng)理由不配合審計，或拒不在項目審計定案表上簽署意見的工程項目，審計機(jī)關(guān)可根據(jù)相關(guān)的規(guī)定出具審計結(jié)論。

第二十五條　建設(shè)單位在訂立與建設(shè)項目有關(guān)的各項合同時，按政府投資管理部門的相關(guān)規(guī)定，項目竣工驗收前的工程款支付累計額原則上不得超過合同價的70%（或工程概算的60%），保留的待結(jié)價款應(yīng)在結(jié)算審計完成后才能結(jié)清。

第四章　項目跟蹤審計

第二十六條　本辦法所稱項目跟蹤審計，指審計機(jī)關(guān)對特別重大的政府投資建設(shè)項目在實施過程中影響工程造價的現(xiàn)場簽證、設(shè)計變更、設(shè)備材料采購，工程結(jié)算以及與項目有關(guān)的財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性進(jìn)行的審計監(jiān)督。

第二十七條　審計機(jī)關(guān)進(jìn)行項目跟蹤審計時，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照審計機(jī)關(guān)的要求及時報送相關(guān)資料，并對資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

第二十八條　實施建設(shè)項目跟蹤審計，主要審計下列事項的真實性、合法性和有效性。

（一）建設(shè)項目投資情況；

（二）本辦法第二十二條規(guī)定的審計內(nèi)容；

（三）建設(shè)項目的財務(wù)收支情況；

（四）建設(shè)項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、咨詢、代理等單位資質(zhì)等級及其收費標(biāo)準(zhǔn)；

（五）依法應(yīng)當(dāng)審計的其他事項。

建設(shè)項目跟蹤審計中有關(guān)項目結(jié)算審計，按本辦法第三章規(guī)定執(zhí)行。

第二十九條　實施跟蹤審計的建設(shè)項目，對影響工程造價的工程量、材料價格、設(shè)備采購價格、設(shè)計變更等，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)及時通知審計機(jī)關(guān)。

第三十條　審計機(jī)關(guān)可以根據(jù)需要審查建設(shè)項目設(shè)計、施工各個環(huán)節(jié)財務(wù)政策的執(zhí)行情況以及項目內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，并作出審計評價或提出審計建議。

第五章　項目決算審計

第三十一條　列入年度審計計劃安排項目決算審計的建設(shè)項目完成后，審計機(jī)關(guān)應(yīng)及時進(jìn)行項目決算審計。

建設(shè)、施工等與項目建設(shè)相關(guān)的單位，應(yīng)當(dāng)按照審計機(jī)關(guān)的要求及時報送相關(guān)資料，并對資料的真實性完整性負(fù)責(zé)。

第三十二條　項目決算審計的主要內(nèi)容：

（一）竣工決算報表和竣工決算說明書的真實性、合法性；

（二）項目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況、資金到位情況以及對建設(shè)項目的影響程度；

（三）征地、拆遷費用支出和管理情況；

（四）建設(shè)資金使用的真實性、合法性，有無轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金和違法集資、攤派、收費情況；

（五）項目建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)傄约捌渌顿Y列支的真實性、合法性；

（六）交付使用資產(chǎn)的真實性、合法性、完整性；

（七）項目基建收入的來源、分配、使用的真實性、合法性；

（八）項目尾工工程未完工程量和預(yù)留工程價款的真實性。

第三十三條　審計機(jī)關(guān)進(jìn)行項目決算審計，應(yīng)當(dāng)自被審計單位按本辦法第三十一條規(guī)定將相關(guān)資料送審之日起六十日內(nèi)出具審計結(jié)論性文書。

確有必要延長審計期限的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。延長時間不得超過三十日。

第六章　項目績效審計

第三十四條　本辦法所稱績效審計，是指審計機(jī)關(guān)在對項目的有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性進(jìn)行審計的基礎(chǔ)上，重點審查建設(shè)項目的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性，并對其進(jìn)行分析、評價和提出審計建議的專項審計行為。

第三十五條　審計機(jī)關(guān)進(jìn)行項目績效審計時，被審計單位應(yīng)當(dāng)按照審計機(jī)關(guān)的要求及時報送相關(guān)資料，并對資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

第三十六條　項目績效審計的主要內(nèi)容：

（一）經(jīng)濟(jì)性，包括項目立項、可研審批（核準(zhǔn)）、招標(biāo)、設(shè)計、施工等各環(huán)節(jié)的質(zhì)量、投入和項目造價控制；

（二）效率性，包括項目立項、可研、招投標(biāo)、設(shè)計、施工等各環(huán)節(jié)的管理政策、原則、制度、措施、組織結(jié)構(gòu)、資金利用及其執(zhí)行情況；

（三）效果性，包括項目的預(yù)期目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境效益、生態(tài)效益、社會效益情況。

第三十七條　審計機(jī)關(guān)進(jìn)行績效審計時，評估、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)當(dāng)配合審計機(jī)關(guān)的工作。

第三十八條　審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對建設(shè)項目可行性、投資管理、資金使用、投資效果等事項進(jìn)行審計評價，向本級人民政府提交績效審計結(jié)果報告。

審計機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)提出審計意見或?qū)徲嫿ㄗh的，可以在對審計事項作出評價的基礎(chǔ)上，向被審計單位出具審計意見或建議。被審計單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計意見或?qū)徲嫿ㄗh進(jìn)行改進(jìn)，提高投資效益。

第七章　法律責(zé)任

第三十九條　被審計單位違反本辦法第十六條、第二十一條、第二十七條和第三十一條的規(guī)定，不按照審計機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)資料或者提供虛假資料的，由審計機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國審計法》第四十三條的規(guī)定依法處理或依法追究相關(guān)責(zé)任。

第四十條　因勘察、設(shè)計單位的過錯而造成項目預(yù)算失控和重大投資損失的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)報告本級人民政府責(zé)成建設(shè)單位或者項目法人依法追究勘察、設(shè)計單位的賠償責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)部門依法降低其資質(zhì)等級或者吊銷其資質(zhì)證書。

第四十一條　建設(shè)單位擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建筑裝飾和設(shè)備購置標(biāo)準(zhǔn)以及建設(shè)計劃外工程的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)部門對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予行政處分。

設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證未經(jīng)法定程序?qū)徟?，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)部門對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予行政處分。

第四十二條　工程結(jié)算中多計工程款項的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位和施工單位予以調(diào)整；已簽證多付工程款的，建設(shè)單位應(yīng)在審計機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)收回。

施工單位偷工減料、虛報冒領(lǐng)工程款金額較大、情節(jié)嚴(yán)重的，依照前款規(guī)定處理，并依法追究責(zé)任單位或者直接責(zé)任人的行政責(zé)任。

第四十三條　改變項目資金用途，轉(zhuǎn)移、侵占和挪用項目建設(shè)資金的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以制止，責(zé)令有關(guān)單位限期收回。情節(jié)嚴(yán)重的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)部門對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予行政處分。

應(yīng)計、應(yīng)繳而未計、未繳各種稅費的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)督促有關(guān)單位補(bǔ)計、補(bǔ)繳，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處理。

第四十四條　對虛報投資完成額、虛列建設(shè)成本、隱匿結(jié)余資金行為的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令有關(guān)責(zé)任單位按照國家有關(guān)規(guī)定和現(xiàn)行會計制度予以糾正。情節(jié)嚴(yán)重的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)部門對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予行政處分。

第四十五條　審計機(jī)關(guān)必須加強(qiáng)對社會中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。相關(guān)社會中介機(jī)構(gòu)和人員有下列行為之一的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建議建設(shè)行政主管部門依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定給予處罰：

（一）出具虛假審計報告的；

（二）故意少算或高估冒算工程造價的；

（三）其他違法違規(guī)行為的。

第四十六條　對不屬于審計機(jī)關(guān)法定職權(quán)范圍內(nèi)的有關(guān)事項，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向有關(guān)主管部門移送相關(guān)證據(jù)材料，有關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)依法及時作出處理。

對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計機(jī)關(guān)認(rèn)為涉及有關(guān)部門職責(zé)范圍的，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門提出審計建議，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依法及時作出處理，并將結(jié)果書面告知審計機(jī)關(guān)。

違反本辦法第三十九條至第四十五條規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第四十七條　對項目審計過程中發(fā)現(xiàn)的其他違法違規(guī)行為，由審計機(jī)關(guān)或者其他有關(guān)部門依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行處理。

第四十八條　審計機(jī)關(guān)違反本辦法第六條第二款的規(guī)定或者不按照本辦法規(guī)定履行審計監(jiān)督職責(zé)的，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分或紀(jì)律處分。

第四十九條　審計機(jī)關(guān)必須加強(qiáng)對審計人員以及聘用的專業(yè)人員的監(jiān)督。審計人員以及聘用的專業(yè)人員有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)依法給予行政或者紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）明知與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系而不主動回避并產(chǎn)生嚴(yán)重不良后果的；

（二）泄露國家秘密或者被審計單位商業(yè)秘密并產(chǎn)生嚴(yán)重不良后果的；

（三）索賄、受賄或者接受可能影響公正執(zhí)行職務(wù)的不當(dāng)利益的；

（四）隱瞞審計過程發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重違反國家財經(jīng)法規(guī)行為的；

（五）濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；

（六）有違反法律、法規(guī)的其他行為的。

第五十條　審計機(jī)關(guān)在履行政府投資建設(shè)項目審計職責(zé)時，應(yīng)自覺接受監(jiān)察機(jī)關(guān)、項目建設(shè)部門和社會公眾的監(jiān)督。

第五十一條　被審計單位、有關(guān)單位或個人對審計機(jī)關(guān)作出的審計決定不服的，可以按有關(guān)法律規(guī)定，依法申請行政復(fù)議或提起行政訴訟。

被審計單位、有關(guān)單位或個人逾期不申請復(fù)議、不提起行政訴訟，且不履行審計決定的，作出審計決定的審計機(jī)關(guān)可以依法申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

第八章　附　則

第五十二條　審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)根據(jù)本辦法及其他相關(guān)法規(guī)制定政府投資建設(shè)項目審計的具體管理辦法和詳細(xì)的操作規(guī)程，并向社會公示。

第五十三條　本辦法自2010年1月1日起施行。

長沙市政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法

第一章　總　則

第一條　為了加強(qiáng)對政府投資項目的審計監(jiān)督，規(guī)范政府投資建設(shè)行為，提高投資效率，促進(jìn)科學(xué)決策與廉政建設(shè)，充分發(fā)揮政府投資建設(shè)項目的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《湖南省國家建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》及其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

第二條　市、區(qū)、縣（市）人民政府審計機(jī)關(guān)（以下簡稱審計機(jī)關(guān)）對政府投資建設(shè)項目進(jìn)行審計監(jiān)督。

建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、咨詢、代理等單位與建設(shè)項目直接有關(guān)的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)依法接受審計監(jiān)督。

第三條　本辦法所稱政府投資建設(shè)項目包括使用下列資金（或資產(chǎn)）進(jìn)行的基本建設(shè)項目、技術(shù)改造項目：

（一）本級財政預(yù)算資金；

（二）上級部門專項補(bǔ)助資金；

（三）國債資金；

（四）國際金融組織和國外政府貸款等政府主權(quán)外債資金；

（五）通過政府信用采取直接或者間接融資的方式籌集的資金；

（六）其他政府性資金或資產(chǎn)。

第四條　審計機(jī)關(guān)按審計管轄權(quán)限開展政府投資建設(shè)項目審計，投資來源是市本級的或者主要是市本級的建設(shè)項目，由市審計機(jī)關(guān)實施審計監(jiān)督；投資來源是區(qū)、縣（市）級的或者主要是區(qū)、縣（市）級的建設(shè)項目，由區(qū)、縣（市）審計機(jī)關(guān)實施審計監(jiān)督。市審計機(jī)關(guān)可以直接審計區(qū)、縣（市）審計機(jī)關(guān)審計管轄范圍內(nèi)的重大建設(shè)項目。對審計管轄有異議的，由市審計機(jī)關(guān)確定審計管轄。

第五條　審計機(jī)關(guān)依法獨立行使政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督職權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個人的干涉。任何單位和個人不得拒絕、阻礙審計機(jī)關(guān)依法進(jìn)行政府投資建設(shè)項目審計。

政府部門以及其他與項目建設(shè)有關(guān)的單位和個人應(yīng)當(dāng)配合、協(xié)助審計機(jī)關(guān)政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作。

審計機(jī)關(guān)審計政府投資建設(shè)項目，可以向有關(guān)單位和個人調(diào)查取證，被調(diào)查的單位和個人應(yīng)如實反映情況，并提供材料或證據(jù)。

第六條　審計機(jī)關(guān)履行審計監(jiān)督職責(zé)所必需的經(jīng)費，由本級人民政府予以安排，列入財政預(yù)算。

審計機(jī)關(guān)不得以任何名義向被審計單位收取費用。

第七條　審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按下列規(guī)定對政府投資建設(shè)項目進(jìn)行審計監(jiān)督：

（一）審計機(jī)關(guān)按照突出重點、提高效率的原則，有選擇地進(jìn)行項目前期審計、項目決算審計或者項目績效審計；

（二）本辦法第三條規(guī)定的政府投資建設(shè)項目原則上由審計機(jī)關(guān)進(jìn)行工程結(jié)算審計。對部分投資額較小的零星工程，由建設(shè)單位報審計機(jī)關(guān)同意后可自行組織審計，并將審計結(jié)果報審計機(jī)關(guān)，必要時審計機(jī)關(guān)可以進(jìn)行抽審；

（三）對特別重大的政府投資建設(shè)項目，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行跟蹤審計；

（四）對按規(guī)定應(yīng)組織施工招標(biāo)投標(biāo)的政府投資建設(shè)項目，審計機(jī)關(guān)對投標(biāo)控制價上限值進(jìn)行審計；

（五）對政府投資領(lǐng)域的重要或共性的事項，審計機(jī)關(guān)可以進(jìn)行專項審計和審計調(diào)查；

審計機(jī)關(guān)進(jìn)行專項審計、審計調(diào)查的審計程序和審計處理，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定執(zhí)行。

第八條　政府投資管理部門或機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在政府投資建設(shè)項目計劃批準(zhǔn)（核準(zhǔn)）時將項目計劃文件同時抄送審計機(jī)關(guān)。政府投資建設(shè)項目管理、實施、監(jiān)管部門應(yīng)建立信息資源共享的聯(lián)合機(jī)制。

第九條　審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照本辦法第七條的規(guī)定編制年度政府投資建設(shè)項目審計計劃，并報本級人民政府批準(zhǔn)。審計計劃批準(zhǔn)后，應(yīng)及時抄送項目投資管理部門和財政部門。

建設(shè)項目的審計監(jiān)督應(yīng)當(dāng)按經(jīng)批準(zhǔn)的審計計劃進(jìn)行。

第十條　審計機(jī)關(guān)作出的審計決定，被審計單位、有關(guān)部門和單位以及個人應(yīng)當(dāng)執(zhí)行。

第十一條　被審計單位對審計結(jié)論性文書有異議的，可以自收到審計文書之日起十日內(nèi)，以書面形式向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提出復(fù)核，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)核申請之日起三十日內(nèi)向被審計單位作出書面答復(fù)。

第十二條　審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期向本級人民政府報告政府投資建設(shè)項目審計結(jié)果，并及時報告審計中發(fā)現(xiàn)的重大或重要問題。

審計機(jī)關(guān)可以依照有關(guān)規(guī)定將建設(shè)項目審計結(jié)果向有關(guān)部門通報，并可以向社會公布。審計機(jī)關(guān)通報或者公布審計結(jié)果，應(yīng)當(dāng)依法保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密，遵守國家的有關(guān)規(guī)定。

第十三條　審計機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，可以聘請具備相關(guān)專業(yè)知識的人員或者通過政府采購的方式選取相關(guān)資質(zhì)的社會中介專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助、參與政府投資建設(shè)項目審計工作。

審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對聘請人員和機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理。

第十四條　審計機(jī)關(guān)和審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。

第二章　項目前期審計

第十五條　本辦法所稱項目前期審計，是指審計機(jī)關(guān)在建設(shè)項目開工前對其前期準(zhǔn)備工作、前期資金運用情況、建設(shè)程序、施工圖預(yù)算（總預(yù)算、分項預(yù)算或者單項工程預(yù)算）的真實性、合法性、效益性及一致性進(jìn)行的審計監(jiān)督。

第十六條　列入年度審計項目計劃應(yīng)當(dāng)進(jìn)行項目前期審計的，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照審計機(jī)關(guān)的要求及時報送相關(guān)資料，并對資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

第十七條　項目前期審計的主要內(nèi)容：

（一）項目建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的項目計劃；

（二）項目總預(yù)算、分項預(yù)算是否符合總概算；

（三）項目征地拆遷、勘察、設(shè)計、監(jiān)理、咨詢服務(wù)等前期工作相關(guān)資金運用的真實性、合法性。

（四）項目前期財務(wù)收支的真實性、合法性。

本辦法所稱分項預(yù)算是指按照項目建設(shè)內(nèi)容和招投標(biāo)計劃編制的分部分項預(yù)算。

第十八條　審計機(jī)關(guān)進(jìn)行項目前期審計，應(yīng)當(dāng)在被審計單位按本辦法第十六條規(guī)定將相關(guān)資料送審之日起三十日內(nèi)出具審計結(jié)論性文書，送達(dá)被審計單位、項目審批機(jī)關(guān)。

第十九條　政府投資建設(shè)項目在招標(biāo)投標(biāo)過程中，由建設(shè)單位組織編制招標(biāo)控制價，交審計機(jī)關(guān)審定。招標(biāo)控制價的審計工作應(yīng)在五日內(nèi)完成并出具招標(biāo)控制價上限值確認(rèn)書。

第三章　項目結(jié)算審計

第二十條　本辦法所稱項目結(jié)算審計，是指審計機(jī)關(guān)在建設(shè)項目竣工驗收后對政府投資建設(shè)項目所涉及的現(xiàn)場簽證、設(shè)計變更、設(shè)備材料采購、合同執(zhí)行等內(nèi)容并最終形成的工程造價的真實性、合法性進(jìn)行的審計監(jiān)督。

第二十一條　政府投資建設(shè)項目竣工驗收后，建設(shè)單位應(yīng)在二十八日內(nèi)向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提交完整的工程結(jié)算資料。

審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在被審計單位按本辦法前款規(guī)定將相關(guān)資料送審之日起六十日內(nèi)，對單項工程進(jìn)行結(jié)算審計，并出具審計結(jié)論性文書。

第二十二條　審計機(jī)關(guān)對工程結(jié)算進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：

（一）建設(shè)項目合同中與建設(shè)資金相關(guān)條款內(nèi)容及履行情況；

（二）現(xiàn)場簽證及設(shè)計變更情況；

（三）工程造價情況；

（四）建設(shè)項目設(shè)備、材料等物資采購和工程管理情況；

（五）依法應(yīng)當(dāng)審計的其他事項。

第二十三條　政府投資建設(shè)項目竣工結(jié)算應(yīng)由建設(shè)單位將工程結(jié)算資料直接報送審計機(jī)關(guān)進(jìn)行審計，未經(jīng)審計機(jī)關(guān)同意建設(shè)單位不得單獨委托社會中介專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核。

審計機(jī)關(guān)以隨機(jī)抽取的方式，在政府投資主管部門建立的社會中介機(jī)構(gòu)庫中抽取社會中介機(jī)構(gòu)。社會中介機(jī)構(gòu)在審計機(jī)關(guān)規(guī)定時限內(nèi)完成建設(shè)項目初審工作，并將建設(shè)項目資料及初審報告交審計機(jī)關(guān)。審計機(jī)關(guān)組織復(fù)審并出具審計結(jié)論文書。

第二十四條　對相關(guān)單位、個人無正當(dāng)理由不配合審計，或拒不在項目審計定案表上簽署意見的工程項目，審計機(jī)關(guān)可根據(jù)相關(guān)的規(guī)定出具審計結(jié)論。

第二十五條　建設(shè)單位在訂立與建設(shè)項目有關(guān)的各項合同時，按政府投資管理部門的相關(guān)規(guī)定，項目竣工驗收前的工程款支付累計額原則上不得超過合同價的70%（或工程概算的60%），保留的待結(jié)價款應(yīng)在結(jié)算審計完成后才能結(jié)清。

第四章　項目跟蹤審計

第二十六條　本辦法所稱項目跟蹤審計，指審計機(jī)關(guān)對特別重大的政府投資建設(shè)項目在實施過程中影響工程造價的現(xiàn)場簽證、設(shè)計變更、設(shè)備材料采購，工程結(jié)算以及與項目有關(guān)的財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性進(jìn)行的審計監(jiān)督。

第二十七條　審計機(jī)關(guān)進(jìn)行項目跟蹤審計時，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照審計機(jī)關(guān)的要求及時報送相關(guān)資料，并對資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

第二十八條　實施建設(shè)項目跟蹤審計，主要審計下列事項的真實性、合法性和有效性。

（一）建設(shè)項目投資情況；

（二）本辦法第二十二條規(guī)定的審計內(nèi)容；

（三）建設(shè)項目的財務(wù)收支情況；

（四）建設(shè)項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、咨詢、代理等單位資質(zhì)等級及其收費標(biāo)準(zhǔn)；

（五）依法應(yīng)當(dāng)審計的其他事項。

建設(shè)項目跟蹤審計中有關(guān)項目結(jié)算審計，按本辦法第三章規(guī)定執(zhí)行。

第二十九條　實施跟蹤審計的建設(shè)項目，對影響工程造價的工程量、材料價格、設(shè)備采購價格、設(shè)計變更等，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)及時通知審計機(jī)關(guān)。

第三十條　審計機(jī)關(guān)可以根據(jù)需要審查建設(shè)項目設(shè)計、施工各個環(huán)節(jié)財務(wù)政策的執(zhí)行情況以及項目內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，并作出審計評價或提出審計建議。

第五章　項目決算審計

第三十一條　列入年度審計計劃安排項目決算審計的建設(shè)項目完成后，審計機(jī)關(guān)應(yīng)及時進(jìn)行項目決算審計。

建設(shè)、施工等與項目建設(shè)相關(guān)的單位，應(yīng)當(dāng)按照審計機(jī)關(guān)的要求及時報送相關(guān)資料，并對資料的真實性完整性負(fù)責(zé)。

第三十二條　項目決算審計的主要內(nèi)容：

（一）竣工決算報表和竣工決算說明書的真實性、合法性；

（二）項目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況、資金到位情況以及對建設(shè)項目的影響程度；

（三）征地、拆遷費用支出和管理情況；

（四）建設(shè)資金使用的真實性、合法性，有無轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金和違法集資、攤派、收費情況；

（五）項目建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)傄约捌渌顿Y列支的真實性、合法性；

（六）交付使用資產(chǎn)的真實性、合法性、完整性；

（七）項目基建收入的來源、分配、使用的真實性、合法性；

（八）項目尾工工程未完工程量和預(yù)留工程價款的真實性。

第三十三條　審計機(jī)關(guān)進(jìn)行項目決算審計，應(yīng)當(dāng)自被審計單位按本辦法第三十一條規(guī)定將相關(guān)資料送審之日起六十日內(nèi)出具審計結(jié)論性文書。

確有必要延長審計期限的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。延長時間不得超過三十日。

第六章　項目績效審計

第三十四條　本辦法所稱績效審計，是指審計機(jī)關(guān)在對項目的有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性進(jìn)行審計的基礎(chǔ)上，重點審查建設(shè)項目的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性，并對其進(jìn)行分析、評價和提出審計建議的專項審計行為。

第三十五條　審計機(jī)關(guān)進(jìn)行項目績效審計時，被審計單位應(yīng)當(dāng)按照審計機(jī)關(guān)的要求及時報送相關(guān)資料，并對資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

第三十六條　項目績效審計的主要內(nèi)容：

（一）經(jīng)濟(jì)性，包括項目立項、可研審批（核準(zhǔn)）、招標(biāo)、設(shè)計、施工等各環(huán)節(jié)的質(zhì)量、投入和項目造價控制；

（二）效率性，包括項目立項、可研、招投標(biāo)、設(shè)計、施工等各環(huán)節(jié)的管理政策、原則、制度、措施、組織結(jié)構(gòu)、資金利用及其執(zhí)行情況；

（三）效果性，包括項目的預(yù)期目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境效益、生態(tài)效益、社會效益情況。

第三十七條　審計機(jī)關(guān)進(jìn)行績效審計時，評估、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)當(dāng)配合審計機(jī)關(guān)的工作。

第三十八條　審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對建設(shè)項目可行性、投資管理、資金使用、投資效果等事項進(jìn)行審計評價，向本級人民政府提交績效審計結(jié)果報告。

審計機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)提出審計意見或?qū)徲嫿ㄗh的，可以在對審計事項作出評價的基礎(chǔ)上，向被審計單位出具審計意見或建議。被審計單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計意見或?qū)徲嫿ㄗh進(jìn)行改進(jìn)，提高投資效益。

第七章　法律責(zé)任

第三十九條　被審計單位違反本辦法第十六條、第二十一條、第二十七條和第三十一條的規(guī)定，不按照審計機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)資料或者提供虛假資料的，由審計機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國審計法》第四十三條的規(guī)定依法處理或依法追究相關(guān)責(zé)任。

第四十條　因勘察、設(shè)計單位的過錯而造成項目預(yù)算失控和重大投資損失的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)報告本級人民政府責(zé)成建設(shè)單位或者項目法人依法追究勘察、設(shè)計單位的賠償責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)部門依法降低其資質(zhì)等級或者吊銷其資質(zhì)證書。

第四十一條　建設(shè)單位擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建筑裝飾和設(shè)備購置標(biāo)準(zhǔn)以及建設(shè)計劃外工程的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)部門對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予行政處分。

設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證未經(jīng)法定程序?qū)徟?，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)部門對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予行政處分。

第四十二條　工程結(jié)算中多計工程款項的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位和施工單位予以調(diào)整；已簽證多付工程款的，建設(shè)單位應(yīng)在審計機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)收回。

施工單位偷工減料、虛報冒領(lǐng)工程款金額較大、情節(jié)嚴(yán)重的，依照前款規(guī)定處理，并依法追究責(zé)任單位或者直接責(zé)任人的行政責(zé)任。

第四十三條　改變項目資金用途，轉(zhuǎn)移、侵占和挪用項目建設(shè)資金的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以制止，責(zé)令有關(guān)單位限期收回。情節(jié)嚴(yán)重的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)部門對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予行政處分。

應(yīng)計、應(yīng)繳而未計、未繳各種稅費的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)督促有關(guān)單位補(bǔ)計、補(bǔ)繳，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處理。

第四十四條　對虛報投資完成額、虛列建設(shè)成本、隱匿結(jié)余資金行為的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令有關(guān)責(zé)任單位按照國家有關(guān)規(guī)定和現(xiàn)行會計制度予以糾正。情節(jié)嚴(yán)重的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)部門對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予行政處分。

第四十五條　審計機(jī)關(guān)必須加強(qiáng)對社會中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。相關(guān)社會中介機(jī)構(gòu)和人員有下列行為之一的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建議建設(shè)行政主管部門依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定給予處罰：

（一）出具虛假審計報告的；

（二）故意少算或高估冒算工程造價的；

（三）其他違法違規(guī)行為的。

第四十六條　對不屬于審計機(jī)關(guān)法定職權(quán)范圍內(nèi)的有關(guān)事項，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向有關(guān)主管部門移送相關(guān)證據(jù)材料，有關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)依法及時作出處理。

對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計機(jī)關(guān)認(rèn)為涉及有關(guān)部門職責(zé)范圍的，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門提出審計建議，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依法及時作出處理，并將結(jié)果書面告知審計機(jī)關(guān)。

違反本辦法第三十九條至第四十五條規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第四十七條　對項目審計過程中發(fā)現(xiàn)的其他違法違規(guī)行為，由審計機(jī)關(guān)或者其他有關(guān)部門依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行處理。

第四十八條　審計機(jī)關(guān)違反本辦法第六條第二款的規(guī)定或者不按照本辦法規(guī)定履行審計監(jiān)督職責(zé)的，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分或紀(jì)律處分。

第四十九條　審計機(jī)關(guān)必須加強(qiáng)對審計人員以及聘用的專業(yè)人員的監(jiān)督。審計人員以及聘用的專業(yè)人員有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)依法給予行政或者紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）明知與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系而不主動回避并產(chǎn)生嚴(yán)重不良后果的；

（二）泄露國家秘密或者被審計單位商業(yè)秘密并產(chǎn)生嚴(yán)重不良后果的；

（三）索賄、受賄或者接受可能影響公正執(zhí)行職務(wù)的不當(dāng)利益的；

（四）隱瞞審計過程發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重違反國家財經(jīng)法規(guī)行為的；

（五）濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；

（六）有違反法律、法規(guī)的其他行為的。

第五十條　審計機(jī)關(guān)在履行政府投資建設(shè)項目審計職責(zé)時，應(yīng)自覺接受監(jiān)察機(jī)關(guān)、項目建設(shè)部門和社會公眾的監(jiān)督。

第五十一條　被審計單位、有關(guān)單位或個人對審計機(jī)關(guān)作出的審計決定不服的，可以按有關(guān)法律規(guī)定，依法申請行政復(fù)議或提起行政訴訟。

被審計單位、有關(guān)單位或個人逾期不申請復(fù)議、不提起行政訴訟，且不履行審計決定的，作出審計決定的審計機(jī)關(guān)可以依法申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

第八章　附　則

第五十二條　審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)根據(jù)本辦法及其他相關(guān)法規(guī)制定政府投資建設(shè)項目審計的具體管理辦法和詳細(xì)的操作規(guī)程，并向社會公示。