財政預(yù)算資金撥付管理暫行辦法

第一條

為加強財政資金撥付管理，保障資金使用安全，根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)、制度有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于各級財政部門管理的各項預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金。

第三條

財政資金的撥付管理包括：資金撥付管理機制的建立，資金賬戶的開立，依據(jù)預(yù)算編制資金使用計劃的審批，資金核撥和會計核算，以及監(jiān)督管理等活動過程。

第四條

財政資金的撥付管理，實行各級財政部門主管領(lǐng)導(dǎo)、計劃審核與資金撥付等部門分工負(fù)責(zé)制。

(一)各級財政部門主管領(lǐng)導(dǎo)的職責(zé)是：組織和領(lǐng)導(dǎo)本級財政資金的審核撥付及會計管理工作；對財政資金撥付的合法性、安全性、會計資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)；組織并負(fù)責(zé)建立、健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度。

(二)各級財政國庫等部門的職責(zé)是：對本級預(yù)算單位資金使用計劃或請款書等進行全面審核，確保各請款事項真實并符合規(guī)定，按計劃及時撥付；進行會計核算與監(jiān)督，反映預(yù)算和計劃執(zhí)行情況，合理調(diào)度財政資金。

第五條

各級財政國庫部門，應(yīng)根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定，設(shè)置穩(wěn)定的與其工作任務(wù)相適應(yīng)的總預(yù)算會計機構(gòu)，配備一定數(shù)量的專職會計人員。

第六條

總預(yù)算會計工作應(yīng)當(dāng)按工作任務(wù)建立崗位責(zé)任制，明確各崗位職責(zé)權(quán)限。

(一)總預(yù)算會計崗位設(shè)置和人員配備，應(yīng)當(dāng)結(jié)合實際工作需要，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但撥款人員不得兼管稽核、賬務(wù)和檔案管理工作。

(二)會計人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計劃地進行輪換。因工作調(diào)動或其他原因離職，需通過離崗(離任)審計方能辦理移交手續(xù)。

第七條

為防范風(fēng)險，保證資金安全，充分發(fā)揮資金使用效益，各級財政部門要對財政資金實行集中管理，統(tǒng)一調(diào)度。

除財政部另有規(guī)定者外，各級財政部門的財政資金一律由總預(yù)算會計統(tǒng)一在國庫或選定的代理銀行開戶。

第八條

總預(yù)算會計撥款使用的專用印章，是各級財政部門辦理資金撥付的重要工具，不得隨意更換。因機構(gòu)調(diào)整或主管領(lǐng)導(dǎo)變動等確需更換印章時，要書面報經(jīng)機構(gòu)負(fù)責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并相應(yīng)辦理更換預(yù)留印鑒手續(xù)。新印章一經(jīng)啟用，原印章需及時上交封存。

第九條

撥款專用印章要按規(guī)定交由專人管理。各經(jīng)辦人員根據(jù)工作崗位的不同分別掌管相關(guān)印章，任何人員均不能以任何理由統(tǒng)管、代管全部撥款印章。

第十條

各級財政部門應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)行銀行賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，加強對本級預(yù)算單位資金賬戶的管理，從嚴(yán)審批預(yù)算單位的資金開戶。

根據(jù)部門預(yù)算管理需要，凡與各級財政預(yù)算有領(lǐng)撥款關(guān)系的預(yù)算單位，要按照規(guī)定的程序和要求，由其財務(wù)部門向同級財政部門總預(yù)算會計辦理銀行領(lǐng)撥款賬戶的預(yù)留印鑒手續(xù)。

第十一條

審核、撥付財政資金的依據(jù)是：各級財政部門下達(dá)的本級預(yù)算單位的部門預(yù)算，追加、追減預(yù)算，以及根據(jù)預(yù)算核準(zhǔn)的年(季)度分月用款計劃和相關(guān)項目用款進度和收入繳庫進度等。

人代會批準(zhǔn)當(dāng)年預(yù)算前，各級財政部門可以根據(jù)各預(yù)算單位全年預(yù)算控制數(shù)，并結(jié)合上年同期執(zhí)行情況，核定用款計劃，審核、撥付資金。

第十二條

各級財政國庫部門，在依據(jù)第十一條之規(guī)定進行審核的同時，撥款人員還應(yīng)當(dāng)對各申請撥付資金預(yù)算單位的預(yù)算級次、資金用途、預(yù)留印鑒和相關(guān)附件等請款單據(jù)要素的完整性進行審核。對不符合規(guī)定要求的請款單據(jù)，有權(quán)拒絕受理。

第十三條

請款單據(jù)經(jīng)審核無誤后，由撥款人員結(jié)合庫款情況開具撥款憑證，送稽核人員稽核。

第十四條

稽核人員要對包括撥款憑證在內(nèi)的全部單據(jù)進行全面復(fù)核，復(fù)核無誤后在撥款憑證上加蓋專用印章，向國庫或代理銀行發(fā)出付款指令。

第十五條

付款指令一經(jīng)簽發(fā)，請款單據(jù)等原始憑證要及時轉(zhuǎn)交記賬人員保管，由記賬人員與付款憑證回執(zhí)核對后登錄賬務(wù)。具體做法，按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求辦理。

第十六條

由于工作疏忽等原因，造成收款單位、撥款金額或撥款使用的預(yù)算科目出現(xiàn)錯誤，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要及時糾正。

(一)屬于多撥或收款單位發(fā)生錯誤，應(yīng)及時追回，不能先行調(diào)賬或抵頂后期支出；

(二)屬于短撥資金的補差，出納人員需寫明情況，交主管領(lǐng)導(dǎo)核簽后方能辦理補撥手續(xù)。

第十七條

各級財政總預(yù)算會計要加強對財政資金的統(tǒng)一調(diào)度和集中管理，定期做好國庫資金分析和預(yù)測工作，反映庫款情況，保證各預(yù)算單位支出需要。

第十八條

各級財政部門要建立和健全財政內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)職能機構(gòu)之間、財政與預(yù)算單位、國庫及代理銀行之間的定期對賬制度，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

第十九條

為加強財政資金的監(jiān)督管理，提高資金使用效率，各級財政部門應(yīng)當(dāng)建立財政資金，特別是專項資金和重大項目建設(shè)資金的跟蹤檢查制度和信息反饋系統(tǒng)，確保財政資金使用安全、規(guī)范、合理。

第二十條

為提高工作效率和管理水平，各級財政部門要積極創(chuàng)造條件，加快資金審核撥付、會計核算、預(yù)算執(zhí)行分析及資金信息查詢監(jiān)控等計算機管理的工作進程，并制定計算機操作規(guī)程和崗位責(zé)任制，為全面建立和實施財政管理信息系統(tǒng)奠定基礎(chǔ)。

第二十一條

各級財政部門要建立內(nèi)部監(jiān)督檢查制度，對財政資金審核撥付、會計核算等日常工作實施定期檢查和不定期抽查。對違規(guī)、違紀(jì)行為及時做出處理。

(一)對管理不規(guī)范的，要限期糾正；

(二)對有違反管理規(guī)定行為的，要視情節(jié)輕重，相應(yīng)給予批評教育、通報批評，以及對當(dāng)事人和負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的人員進行紀(jì)律處分，必要時應(yīng)將當(dāng)事人調(diào)離現(xiàn)任工作崗位；

(三)對觸犯刑法、構(gòu)成犯罪的，要提交司法機關(guān)追究相關(guān)人員的刑事責(zé)任。

第二十二條

各級財政部門要積極配合審計部門、內(nèi)部監(jiān)察機構(gòu)的檢查工作，自覺接受審查和監(jiān)督。

第二十三條

涉及國庫管理制度改革的財政資金的撥付管理，在執(zhí)行《財政國庫管理制度改革試點方案》(財庫〔2001〕24號)及相關(guān)管理辦法的同時，也要按照本辦法相關(guān)基礎(chǔ)管理要求執(zhí)行。

第二十四條

本辦法由財政部負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條

本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

財政部關(guān)于印發(fā)《財政預(yù)算資金撥付管理暫行辦法》的通知

財庫〔2001〕60號

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)：

為了加強財政資金撥付管理，保障資金使用安全，提高財政資金使用效率，根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)、制度有關(guān)規(guī)定，我們制定了《財政預(yù)算資金撥付管理暫行辦法》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

財　政　部

二○○一年十一月三日

條例全文

第一章 總 則

第一條 為了加強省級政府采購資金的監(jiān)督管理，提高資金使用效益，保證采購資金及時足額支付，根據(jù)財政部、中國人民銀行印發(fā)的《政府采購資金財政直接撥付管理暫行辦法》和《廣東省省級單位財政國庫管理制度改革實施辦法》，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于使用財政性資金的省級行政機關(guān)、事業(yè)單位和社會團體（以下統(tǒng)稱“采購單位”）。

第三條 省級政府采購資金是指采購單位獲取貨物、工程和服務(wù)時支付的資金，包括財政性資金（預(yù)算資金和預(yù)算外資金）和與財政性資金相配套的單位自籌資金。

預(yù)算資金是指財政一般預(yù)算收入（含納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費、罰沒收入）和基金預(yù)算收入安排的資金，包括年初預(yù)算安排的資金和預(yù)算執(zhí)行中追加的資金。

預(yù)算外資金是指按規(guī)定繳入財政專戶和經(jīng)財政部門批準(zhǔn)留用的未納入預(yù)算管理的財政性資金。

單位自籌資金是指采購單位按照政府采購拼盤項目要求，按規(guī)定用單位自有資金安排的資金。

第四條 省級政府采購資金財政直接撥付是指財政部門按照政府采購合同約定，將政府采購資金通過代理銀行直接支付給中標(biāo)或成交的供應(yīng)商的撥款方式。

省級政府采購資金實行財政直接撥付辦法后不改變采購單位預(yù)算級次和單位會計管理職責(zé)。

第五條 納入政府集中采購目錄中的采購項目和資金數(shù)額較大的分散采購項目，其采購資金實行財政直接撥付辦法。

實行財政直接撥付的具體的政府采購項目，省財政廳將在批復(fù)給單位的政府采購預(yù)算表中明確。在年初部門預(yù)算尚未批復(fù)前，需支付的項目，省財政廳將依據(jù)有關(guān)原則專項處理。

第六條 省財政廳國庫支付局，是辦理省級政府采購資金支付業(yè)務(wù)的執(zhí)行機構(gòu)。

第七條 代理省級政府采購資金劃撥業(yè)務(wù)的銀行，必須是經(jīng)人民銀行廣州分行批準(zhǔn)具有代理財政性資金支付業(yè)務(wù)資格的駐穗國有商業(yè)銀行或股份制商業(yè)銀行，并通過招標(biāo)形式確定。

第八條 省財政廳國庫支付局按規(guī)定在中標(biāo)銀行開設(shè)政府采購資金專戶（以下統(tǒng)稱“省級政府采購資金專戶”），專門用于支付政府采購資金。其他任何部門、單位（包括集中采購機構(gòu)）不得自行開設(shè)政府采購資金專戶。

第九條 省級政府采購資金專戶以及納入專戶管理的各類采購資金，由省財政廳國庫支付局統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，?？顚Ｓ谩?

第二章 資金撥付方式和程序

第十條 省級政府采購資金財政直接撥付采用財政差額直接撥付方式。

財政差額直接撥付方式是指財政部門和采購單位按照政府采購拼盤項目中各方負(fù)擔(dān)的資金比例，分別將財政預(yù)算資金和預(yù)算外資金及單位自籌資金支付給中標(biāo)或成交的供應(yīng)商。

采用財政差額直接撥付方式的政府采購項目，按照先支付采購單位自籌資金，后支付財政性資金的順序執(zhí)行。因采購單位未能履行付款義務(wù)而引起的法律責(zé)任，全部由采購單位承擔(dān)。

采購資金全部為財政性資金的采購項目，也實行這種支付方式。

第十一條 納入省級政府采購資金專戶的各類資金，省財政廳在采購活動開始前3個工作日，將財政性資金匯集到“省級政府采購資金專戶”。

經(jīng)財政部門批準(zhǔn)留用未納入財政專戶管理的預(yù)算外資金，視同單位自籌資金，由單位按分擔(dān)比例自行支付，不需匯集到“省級政府采購資金專戶”。

第十二條 財政直接撥付方式的具體管理程序

（一）支付申請。采購單位根據(jù)合同約定需要付款時，應(yīng)當(dāng)填寫《基層預(yù)算單位財政直接支付申請書》，經(jīng)一級預(yù)算單位審核匯總后，填寫《財政直接支付匯總申請書》，并附上《基層預(yù)算單位財政直接支付申請書》和有關(guān)采購文件提交給省財政廳政府采購監(jiān)督管理機構(gòu)。采購文件主要包括：省財政廳批復(fù)的采購預(yù)算、政府采購合同副本、驗收結(jié)算書或質(zhì)量驗收報告、采購單位已支付應(yīng)分擔(dān)的自籌資金的付款憑證（復(fù)印件）、采購的發(fā)貨票、供應(yīng)商銀行賬戶及省財政廳要求的其他資料。

（二）審核。省財政廳政府采購監(jiān)督管理機構(gòu)負(fù)責(zé)審核采購單位提交資料的真實性和準(zhǔn)確性，并將審核后的《財政直接支付匯總申請書》和《基層預(yù)算單位財政直接支付申請書》、政府采購合同副本、采購單位已支付應(yīng)分擔(dān)資金的付款憑證（復(fù)印件）及供應(yīng)商銀行賬戶等資料報送省財政廳國庫支付局。

（三）支付。省財政廳國庫支付局根據(jù)政府采購監(jiān)督管理機構(gòu)報送的《財政直接支付匯總申請書》和《基層預(yù)算單位財政直接支付申請書》以及其他采購文件，審核無誤后，結(jié)合單位的月（季）度用款計劃，按照采購單位先行支付自籌資金，財政后支付財政性資金的順序，開具支付令，通知代理銀行按財政應(yīng)負(fù)擔(dān)的數(shù)額通過政府采購資金專戶把資金撥付給供應(yīng)商。

第十三條 人民銀行廣州分行國庫部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)財政部門開具的支付指令撥付預(yù)算資金。

代理銀行必須依據(jù)省財政廳國庫支付局開具的支付指令及時足額撥付政府采購資金。

第十四條 對于采購合同履約時間較長或者采購資金量較大，需要分期分批支付的項目，采購單位必須制定資金分期劃撥計劃報省財政廳政府采購監(jiān)督管理機構(gòu)審核批準(zhǔn)，并按規(guī)定的支付程序辦理資金撥付手續(xù)。

第十五條 政府采購過程中，因特殊情況導(dǎo)致采購資金增加時，需增加的采購資金由省財政廳和采購單位按采購合同約定的各自負(fù)擔(dān)比例補足。其中屬于省級政府采購資金專戶管理的項目，應(yīng)當(dāng)將增加的資金劃入省級政府采購資金專戶。

增加的采購資金超出預(yù)算的，采購單位應(yīng)按預(yù)算管理審批程序向省財政廳申請追加預(yù)算。沒有追加預(yù)算的，省財政廳國庫管理機構(gòu)不予撥款。

第十六條 政府采購節(jié)約的資金，應(yīng)按照資金來源，分別處理。屬于預(yù)算資金的，劃回省級國庫，用于平衡預(yù)算；屬于預(yù)算外資金的，劃回預(yù)算外資金財政專戶。

年末終了前5天內(nèi)由省財政廳國庫支付局對政府采購資金專戶進行清理。屬于政府采購節(jié)約的資金，按原渠道分別將資金劃回同級國庫和預(yù)算外資金財政專戶，屬于合同尾款和需結(jié)轉(zhuǎn)的資金，辦理有關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)下年使用指標(biāo)手續(xù)。

第十七條 省級政府采購資金專戶當(dāng)年發(fā)生的利息收入，作為省級收入，年終由省財政廳國庫支付局全額繳入省級國庫。

第十八條 省財政廳和采購單位要根據(jù)代理銀行開具的《財政直接支付入賬通知書》，按《廣東省省級政府采購資金財政直接撥付核算暫行辦法》（見附件）進行會計核算。

第三章 監(jiān)督管理

第十九條 省財政廳國庫支付局必須在月終后3天內(nèi)（節(jié)假日順延）向國庫管理機構(gòu)和預(yù)算管理部門報送政府采購資金活動情況報表，并將實際撥付的財政性資金列報支出。

第二十條 省財政廳國庫支付局與代理銀行、采購單位、財政國庫管理機構(gòu)之間建立定期對賬制度，加強日常賬務(wù)核對，保證各方賬目記錄相符。

第二十一條 省財政廳國庫管理機構(gòu)要加強政府采購資金管理，建立健全政府采購資金專戶管理制度，嚴(yán)格資金核算與資金撥付管理，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，確保政府采購資金專款專用和及時準(zhǔn)確撥付。

第二十二條 代理銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照省財政廳規(guī)定及時撥付政府采購資金，不得拖延滯留或轉(zhuǎn)移資金。凡違反規(guī)定的，省財政廳和中國人民銀行同級國庫部門將取消該代理銀行代理政府采購資金支付資格，同時，由同級中國人民銀行依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，追究代理銀行和當(dāng)事人的責(zé)任。

第二十三條 省財政廳和采購單位及其工作人員在實施政府采購資金撥付管理監(jiān)督中，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，依法追究有關(guān)人員的法律責(zé)任。

第二十四條 采購單位應(yīng)當(dāng)自覺接受同級財政、監(jiān)察、審計等部門對政府采購資金進行的監(jiān)督檢查。凡轉(zhuǎn)移、挪用、擠占政府采購資金的，依法追究單位和有關(guān)人員的法律責(zé)任。

第四章 附 則

第二十五條 凡需用外匯結(jié)算的政府采購項目，其撥款方式及管理辦法仍按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條 本辦法（廣東省省級政府采購資金財政直接撥付管理暫行辦法 ）由省財政廳負(fù)責(zé)解釋。

第二十七條 本辦法自2003年1月1日起執(zhí)行。