辰溪縣政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法

第一章總則

第一條為加強(qiáng)對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范投資行為，提高投資效益，促進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、國(guó)家審計(jì)署《政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》、《湖南省審計(jì)監(jiān)督條例》、《湖南省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》等法律法規(guī)，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本辦法。

第二條縣審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的職權(quán)和程序，對(duì)政府投資項(xiàng)目獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。

第三條本縣政府投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)監(jiān)督。勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨、咨詢、代理等單位與政府投資項(xiàng)目直接有關(guān)的財(cái)務(wù)收支，也應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)監(jiān)督。

第四條本辦法所稱政府投資項(xiàng)目包括下列投資或者融資為主的基本建設(shè)項(xiàng)目、技術(shù)改造項(xiàng)目：（一）財(cái)政性資金占項(xiàng)目投資50%以上的；（二）政府投資者實(shí)質(zhì)上擁有項(xiàng)目建設(shè)或者運(yùn)營(yíng)控制權(quán)的；（三）接受或者使用社會(huì)捐贈(zèng)、國(guó)際組織和外國(guó)政府援助、貸款的；（四）社會(huì)公益性資金投資的；（五）其他依法應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)監(jiān)督的。

第二章審計(jì)的范圍

第五條縣審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范圍：縣本級(jí)所屬政府投資建設(shè)項(xiàng)目；共同投資中縣本級(jí)投資比例在50%以上的項(xiàng)目；由上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)審計(jì)的政府投資項(xiàng)目；建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行業(yè)主制的，其業(yè)主歸屬縣本級(jí)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目?？h審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨、咨詢、代理等單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，不受審計(jì)管轄范圍的限制。

其他有關(guān)部門、金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)做好建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督工作。

第三章審計(jì)的內(nèi)容

第六條縣審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目前期審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：

（一）建設(shè)程序的執(zhí)行和項(xiàng)目管理情況；

（二）建設(shè)資金來(lái)源渠道的合法性，已到位資金的真實(shí)性和項(xiàng)目前期資金使用的合規(guī)性；

（三）建設(shè)項(xiàng)目征地拆遷、補(bǔ)償政策執(zhí)行情況；

（四）項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)制、招標(biāo)投標(biāo)、合同制和工程監(jiān)理制等制度的執(zhí)行落實(shí)情況；

（五）依法需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

第七條縣審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目預(yù)（概）算執(zhí)行情況審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）預(yù)（概）算執(zhí)行及調(diào)整的真實(shí)性、合法性，設(shè)計(jì)變更內(nèi)容、程序的合法性；

（二）建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)以及勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理在工程實(shí)施中的有效性情況；

（三）建設(shè)成本的真實(shí)性、合法性、經(jīng)濟(jì)性，與項(xiàng)目相關(guān)的其他財(cái)務(wù)收支核算的真實(shí)性、合法性，特別是征地、拆遷費(fèi)用支出和設(shè)備、材料的采購(gòu)、保管、使用情況；

（四）項(xiàng)目資金到位及管理、使用的真實(shí)性、合法性、效益性；

（五）項(xiàng)目各種稅費(fèi)計(jì)提和繳納的真實(shí)性、合法性；

（六）有關(guān)內(nèi)部控制制度的建立、落實(shí)及可行性、有效性；

（七）勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)等單位的資質(zhì)以及與政府公共工程直接相關(guān)的收費(fèi)和其他財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性；

（八）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第八條建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容：

（一）項(xiàng)目竣工決算財(cái)務(wù)報(bào)表和說(shuō)明書以及竣工決算財(cái)務(wù)報(bào)表編制依據(jù)的真實(shí)性、合法性；

（二）建設(shè)規(guī)模及總投資控制的有效性，項(xiàng)目建設(shè)單位與施工單位結(jié)算工程款的真實(shí)性、合法性；

（三）建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)偧捌渌顿Y列支的真實(shí)性、合法性；

（四）項(xiàng)目實(shí)際完成總投資情況、建設(shè)資金到賬情況，未到賬資金對(duì)該項(xiàng)目產(chǎn)生的影響；

（五）項(xiàng)目所用設(shè)備、物質(zhì)、材料采購(gòu)程序的合法性，定價(jià)的合理性，質(zhì)量控制的有效性，使用管理的規(guī)范性；

（六）交付使用的資產(chǎn)及其手續(xù)的真實(shí)性、合法性、完整性；

（七）建設(shè)期收入的來(lái)源、分配、上繳和有關(guān)稅費(fèi)的提繳、留成使用情況的真實(shí)性、合法性；

（八）尾工工程未完工程量和資金預(yù)留情況的真實(shí)性、合法性；

（九）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)?？⒐Q算審計(jì)時(shí)，可以根據(jù)需要對(duì)其投資效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。

第九條縣審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目以及涉及公共利益和民生的城市基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房、學(xué)校、醫(yī)院等工程，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)對(duì)其建設(shè)和管理情況實(shí)施全過(guò)程跟蹤審計(jì)，跟蹤問(wèn)效。

第四章審計(jì)程序

第十條縣審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級(jí)人民政府的指令、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)縣人民政府批準(zhǔn)后實(shí)施?？h審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的建設(shè)項(xiàng)目名單抄送縣財(cái)政部門。

第十一條縣審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃確定事項(xiàng)組成審計(jì)組，并應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)3個(gè)工作日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書；遇有特殊情況，經(jīng)縣人民政府批準(zhǔn)，縣審計(jì)機(jī)關(guān)可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)。

第十二條凡列入我縣全面審計(jì)的政府投資項(xiàng)目開工前，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)向縣審計(jì)機(jī)關(guān)申請(qǐng)項(xiàng)目前期審計(jì)，并報(bào)送有關(guān)審批文件資料?？h審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起15個(gè)工作日內(nèi)，將審查結(jié)論送達(dá)被審計(jì)單位、項(xiàng)目審批機(jī)關(guān)及其他有關(guān)部門。

第十三條建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在建設(shè)項(xiàng)目初步驗(yàn)收結(jié)束后60個(gè)工作日內(nèi)，申請(qǐng)縣審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行竣工決算審計(jì)，在具備審計(jì)條件的情況下，縣審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)在審計(jì)通知書確定的審計(jì)實(shí)施日起3個(gè)月內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告。確需延長(zhǎng)審計(jì)期限時(shí)，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)審計(jì)計(jì)劃下達(dá)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告征求被審計(jì)單位意見的時(shí)間不計(jì)入審計(jì)時(shí)限。

第十四條縣審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定。出具的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，被審計(jì)單位以及有關(guān)部門和單位必須嚴(yán)格執(zhí)行?？h審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定的落實(shí)。

第十五條建設(shè)單位以及與建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨、咨詢、代理等單位，應(yīng)當(dāng)按照縣審計(jì)機(jī)關(guān)的要求提供下列資料，不得拒絕、拖延、謊報(bào)。被審計(jì)單位及其負(fù)責(zé)人對(duì)本單位所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

（一）項(xiàng)目報(bào)告書、可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告、初步設(shè)計(jì)總體說(shuō)明、初步設(shè)計(jì)及概算、概算調(diào)整、預(yù)算編制資料、開工報(bào)告等資料以及政府部門的批準(zhǔn)文件；

（二）建設(shè)項(xiàng)目的年度計(jì)劃以及建設(shè)用地許可證、規(guī)劃許可證、施工許可證等許可證明；

（三）設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、咨詢、代理、征地拆遷等招標(biāo)、投標(biāo)有關(guān)資料和合同、協(xié)議文本；

（四）設(shè)計(jì)、施工圖紙、施工方案、施工圖審查文件和設(shè)計(jì)變更等資料；

（五）隱蔽工程驗(yàn)收記錄、主體結(jié)構(gòu)驗(yàn)收記錄、材料檢驗(yàn)報(bào)告、設(shè)備檢驗(yàn)報(bào)告及工程質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告、工程進(jìn)度、計(jì)量支付、現(xiàn)場(chǎng)簽證、工程結(jié)算等有關(guān)資料；

（六）內(nèi)部審計(jì)情況和內(nèi)部控制制度資料、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告；

（七）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證以及其他會(huì)計(jì)資料；

（八）工程質(zhì)量驗(yàn)收文件、工程竣工初步驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、竣工決算報(bào)告及竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表等資料；

（九）縣財(cái)政部門審查批準(zhǔn)的工程竣工財(cái)務(wù)決算文件、決算報(bào)表；

（十）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要提供的其他資料。

第十六條縣發(fā)改、建設(shè)單位自建設(shè)項(xiàng)目和投資計(jì)劃批準(zhǔn)之日起20個(gè)工作日內(nèi)，將建設(shè)項(xiàng)目審批文件和投資計(jì)劃抄送縣審計(jì)機(jī)關(guān)；建設(shè)單位自建設(shè)項(xiàng)目開工后30個(gè)工作日內(nèi)將建設(shè)項(xiàng)目投資規(guī)模和資金來(lái)源等基本情況報(bào)縣審計(jì)機(jī)關(guān)。屬上級(jí)審批的項(xiàng)目，項(xiàng)目建設(shè)單位自收到上級(jí)審批文件后30個(gè)工作日內(nèi)轉(zhuǎn)送縣審計(jì)機(jī)關(guān)。

第十七條　本縣政府投資建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)全部納入縣審計(jì)機(jī)關(guān)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

第十八條　依照本辦法規(guī)定必須接受審計(jì)監(jiān)督的建設(shè)項(xiàng)目，其工程決算必須經(jīng)縣審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)?？h審計(jì)機(jī)關(guān)未列入當(dāng)年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的竣工項(xiàng)目，其工程決算可委托有資質(zhì)的社會(huì)中介組織進(jìn)行審核審計(jì)驗(yàn)證，出具審計(jì)驗(yàn)證報(bào)告，并報(bào)縣審計(jì)部門備案，作為建設(shè)單位辦理竣工決算的依據(jù)；必要時(shí)，縣財(cái)政部門、縣審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)社會(huì)中介組織的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第十九條屬于審計(jì)監(jiān)督的政府投資項(xiàng)目應(yīng)在承發(fā)包合同中約定以下條款：

（一）由縣審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行審計(jì)，并以審計(jì)結(jié)論為工程決算依據(jù)；

（二）工程竣工決算審計(jì)結(jié)束之前，項(xiàng)目建設(shè)資金預(yù)付比例不超過(guò)合同價(jià)款的70%。

第二十條縣審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)所需專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，由縣人民政府予以保障。

第二十一條縣審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目，在自身力量不足的情況下，可以聘請(qǐng)社會(huì)中介組織和具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)的人員參加。

第五章法律責(zé)任

第二十二條縣審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位和相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)按照縣審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求，提供與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的情況和資料。被審計(jì)單位或者依照本辦法應(yīng)當(dāng)向縣審計(jì)機(jī)關(guān)提供資料的有關(guān)部門、單位和個(gè)人，違反國(guó)家審計(jì)法規(guī)，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)資料的，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由縣審計(jì)機(jī)關(guān)按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理、處罰。

第二十三條縣審計(jì)機(jī)關(guān)在建設(shè)項(xiàng)目中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金，虛列、隱匿工程資金，多計(jì)、多付工程款，或者私設(shè)“小金庫(kù)”、私分建設(shè)資金等問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)依法作出處理。相關(guān)責(zé)任人員違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定，依法應(yīng)當(dāng)給予處分的，縣審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向縣紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)提出給予處分的審計(jì)建議書；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第二十四條對(duì)建設(shè)項(xiàng)目決算中發(fā)現(xiàn)的多計(jì)或少計(jì)的工程款項(xiàng)，縣審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)予以調(diào)整。投資項(xiàng)目法人已簽證多付的工程款，建設(shè)單位應(yīng)予以追回。施工單位偷工減料、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款金額較大、情節(jié)嚴(yán)重的，縣審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正，并通報(bào)有關(guān)部門追究責(zé)任單位或直接責(zé)任人員的法律責(zé)任；對(duì)施工質(zhì)量達(dá)不到設(shè)計(jì)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，縣審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)查明責(zé)任，依法責(zé)成責(zé)任人承擔(dān)賠償和修復(fù)責(zé)任。

第二十五條對(duì)應(yīng)計(jì)、應(yīng)繳而未計(jì)繳的各種稅費(fèi)，縣審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)督促有關(guān)責(zé)任人補(bǔ)計(jì)、補(bǔ)繳，并按有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、規(guī)定進(jìn)行處罰。

第二十六條縣審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的其他違反國(guó)家財(cái)政法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)務(wù)院《財(cái)政違法行為處罰處分條例》和國(guó)家審計(jì)署《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》及其他有關(guān)規(guī)定予以處理。

第二十七條對(duì)被審計(jì)單位未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計(jì)決定的，縣審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令執(zhí)行；仍不執(zhí)行的，申請(qǐng)人民法院予以強(qiáng)制執(zhí)行。

第二十八條社會(huì)中介機(jī)構(gòu)承辦建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)審計(jì)、審核業(yè)務(wù)，有下列行為之一的，縣審計(jì)機(jī)關(guān)核查后向社會(huì)公告核查結(jié)果，并建議有關(guān)部門依法給予行政處罰：

（一）故意少算或者高估冒算工程造價(jià)的；

（二）為建設(shè)單位出具虛假審計(jì)報(bào)告的；

（三）其他的違法違紀(jì)違規(guī)行為。

第二十九條縣審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法實(shí)行公告制度，將所有政府投資項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果除涉及國(guó)家秘密和商業(yè)秘密外，都按程序及時(shí)、準(zhǔn)確、全面、客觀公正地向社會(huì)公告。

第三十條縣審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員辦理建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密。

第三十一條審計(jì)人員有下列行為之一的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任：

（一）明知與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系而不主動(dòng)回避造成嚴(yán)重后果的；

（二）泄露國(guó)家秘密或者被審計(jì)單位商業(yè)秘密的；

（三）索賄、受賄的；

（四）隱瞞被審計(jì)單位重大違法違紀(jì)違規(guī)行為的；

（五）濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；

（六）其他影響公正執(zhí)行公務(wù)造成嚴(yán)重后果的。

第六章附則

第三十二條本辦法自印發(fā)之日起施行。

第一章總則

第一條目的依據(jù)：為加強(qiáng)對(duì)本市政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范投資行為，促進(jìn)科學(xué)決策和廉政建設(shè)，節(jié)約政府投資建設(shè)資金，充分發(fā)揮政府投資項(xiàng)目的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》等法律法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際情況，制訂本辦法。

第二條適用范圍：本辦法適用于宜賓市范圍內(nèi)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督。

第三條政府投資項(xiàng)目范圍：政府投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)監(jiān)督，本辦法所稱政府投資項(xiàng)目包括：

（一）以財(cái)政資金、政府設(shè)立的專項(xiàng)資金或?qū)ｍ?xiàng)建設(shè)基金，政府統(tǒng)一借貸的資金、國(guó)債資金、政府專項(xiàng)補(bǔ)助資金等為主要資金來(lái)源的建設(shè)項(xiàng)目，以及使用財(cái)政性資金回購(gòu)的投資項(xiàng)目。

（二）政府在土地、市政配套、融資等方面依法給予優(yōu)惠政策的公共、公益性建設(shè)項(xiàng)目（含政府保障性住房、拆遷安置房等項(xiàng)目）。

（三）未全部使用財(cái)政資金，財(cái)政資金占項(xiàng)目總投資的比例超過(guò)50%，或者占項(xiàng)目總投資的比例在50%以下，但政府擁有項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)實(shí)際控制權(quán)的建設(shè)項(xiàng)目。

（四）接受、使用社會(huì)捐贈(zèng)并委托政府部門實(shí)施管理的公益性建設(shè)項(xiàng)目。

（五）法律、法規(guī)和政府規(guī)定的其他投資項(xiàng)目。

第四條獨(dú)立審計(jì)原則：審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)政府投資項(xiàng)目獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。

審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，客觀公正，實(shí)事求是。

第二章審計(jì)管理和分工

第五條審計(jì)管轄：審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)政府投資項(xiàng)目的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，確定審計(jì)管轄范圍。

只有一個(gè)投資主體的政府投資項(xiàng)目，由管轄該投資主體的審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審計(jì)；有2個(gè)以上投資主體的政府投資項(xiàng)目，由管轄其中投資比例大或?qū)嵸|(zhì)上擁有控股權(quán)的投資主體的審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審計(jì)；對(duì)審計(jì)管轄范圍不明確或有爭(zhēng)議的，由上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)確定。

審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)與政府投資項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、征地拆遷、勘測(cè)、設(shè)計(jì)、項(xiàng)目咨詢服務(wù)、環(huán)評(píng)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供應(yīng)等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，不受審計(jì)管轄范圍的限制。

市審計(jì)局可以直接審計(jì)區(qū)縣審計(jì)局審計(jì)管轄范圍內(nèi)的政府投資項(xiàng)目，但應(yīng)避免不必要的重復(fù)審計(jì)。

項(xiàng)目業(yè)主及建設(shè)主管部門的內(nèi)部機(jī)構(gòu)或社會(huì)中介機(jī)構(gòu)組織等承辦的與政府投資項(xiàng)目相關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)，不能替代國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督，其審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)、監(jiān)督和核查。

第六條審計(jì)分工：市審計(jì)局是本市政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的主管部門，具體負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)、監(jiān)督等工作。各區(qū)縣審計(jì)局負(fù)責(zé)其管轄范圍內(nèi)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。

市審計(jì)局主要負(fù)責(zé)市級(jí)政府投資重點(diǎn)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，也可根據(jù)工作需要對(duì)市級(jí)政府投資非重點(diǎn)項(xiàng)目直接進(jìn)行審計(jì)。

未納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的市級(jí)政府投資項(xiàng)目由市政府安排的其他職能部門進(jìn)行審查。項(xiàng)目業(yè)主應(yīng)在項(xiàng)目審查結(jié)束后3個(gè)月內(nèi)，將審查機(jī)關(guān)的審查結(jié)果報(bào)市審計(jì)局備案。市審計(jì)局對(duì)審查結(jié)果進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)不實(shí)的，納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)施審計(jì)。

第七條相關(guān)單位職責(zé)：項(xiàng)目業(yè)主、與政府投資項(xiàng)目相關(guān)的職能部門和單位，應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)配合并協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)開展對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。

（一）項(xiàng)目業(yè)主在對(duì)政府投資重點(diǎn)項(xiàng)目的拆遷代理、招標(biāo)代理、勘測(cè)、設(shè)計(jì)、工程造價(jià)咨詢服務(wù)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供應(yīng)等工作進(jìn)行招標(biāo)、簽訂合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件、合同內(nèi)以書面形式明確約定以下事項(xiàng)：

1．納入審計(jì)機(jī)關(guān)年度政府投資審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的項(xiàng)目，須經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)后，按照審計(jì)結(jié)論辦理合同價(jià)款結(jié)算和竣工決算。

2．承包單位編制的合同價(jià)款結(jié)算金額經(jīng)審計(jì)后，審減金額超過(guò)送審金額5%（不含5%）以上的，基本審查費(fèi)用和加收的審查費(fèi)用全部由編制單位支付，審減金額在送審金額5%以內(nèi)的，基本審查費(fèi)用和加收的審查費(fèi)用全部由財(cái)政部門承擔(dān)。

3．審計(jì)機(jī)關(guān)未出具審計(jì)結(jié)論之前勘測(cè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)等合同價(jià)款支付額度不應(yīng)超過(guò)合同總價(jià)的80%；拆遷代理、招標(biāo)代理、工程造價(jià)咨詢服務(wù)等合同價(jià)款支付額度不應(yīng)超過(guò)合同總價(jià)的90%。

（二）市發(fā)展改革委、市財(cái)政局、市經(jīng)濟(jì)和信息化委等部門應(yīng)將制訂的全市重點(diǎn)項(xiàng)目年度計(jì)劃、政府投資項(xiàng)目年度資金安排等方案及時(shí)書面告知市審計(jì)局。

（三）審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施政府投資項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，可對(duì)涉及規(guī)劃、土地、征地拆遷、招投標(biāo)、環(huán)境保護(hù)、建設(shè)資金籌集與管理使用、工程質(zhì)量與安全、建設(shè)資質(zhì)管理等單位與政府投資項(xiàng)目直接有關(guān)的財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督或者審計(jì)調(diào)查。需要有關(guān)主管部門和單位協(xié)助調(diào)查的，有關(guān)主管部門和單位應(yīng)當(dāng)協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)查清事實(shí)。

第八條 竣工告知和送審時(shí)限：項(xiàng)目業(yè)主應(yīng)當(dāng)在市級(jí)政府投資重點(diǎn)項(xiàng)目交工驗(yàn)收投入試運(yùn)行或者試使用后10日內(nèi)書面告知審計(jì)機(jī)關(guān)。

納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的政府投資項(xiàng)目，項(xiàng)目業(yè)主應(yīng)當(dāng)在3個(gè)月內(nèi)（5億元以上的建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)在6個(gè)月內(nèi)、10億元以上的建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)在9個(gè)月內(nèi)），向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交竣工決算審計(jì)所需的資料。

第九條計(jì)劃管理：審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，按照本級(jí)人民政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，編制年度政府投資審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將納入年度政府投資審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的項(xiàng)目告知項(xiàng)目業(yè)主及主管部門和其它相關(guān)部門。

年度政府投資審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃可以根據(jù)實(shí)際情況作必要的調(diào)整。

第十條參審機(jī)構(gòu)組織管理：審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施政府投資項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，遇有審計(jì)力量不足或者相關(guān)專業(yè)知識(shí)局限等情況時(shí)，根據(jù)工作需要，可以聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員參加審計(jì)工作。

審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對(duì)聘請(qǐng)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人員的業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督管理，所聘請(qǐng)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)其承擔(dān)的有關(guān)事項(xiàng)出具的書面成果文件獨(dú)立承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

第十一條審計(jì)經(jīng)費(fèi)：審計(jì)機(jī)關(guān)履行政府投資項(xiàng)目審計(jì)職責(zé)所需的工作經(jīng)費(fèi)以及根據(jù)工作需要聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)、聘請(qǐng)專業(yè)人員、鑒定鑒證等費(fèi)用，由本級(jí)財(cái)政納入預(yù)算予以保障，具體保障措施由審計(jì)機(jī)關(guān)與財(cái)政機(jī)關(guān)研究后報(bào)本級(jí)政府批準(zhǔn)。

第十二條審計(jì)公告：對(duì)社會(huì)關(guān)注、群眾關(guān)心的政府投資重點(diǎn)項(xiàng)目的建設(shè)資金使用和管理情況，審計(jì)機(jī)關(guān)可以向政府有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果。

審計(jì)機(jī)關(guān)通報(bào)或者公布審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)依法保守國(guó)家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定。

第三章審計(jì)內(nèi)容

第十三條審計(jì)方式：審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)所管轄的政府投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督時(shí)，可根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況和本級(jí)政府、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，采取預(yù)算編制審計(jì)、在建項(xiàng)目審計(jì)、竣工決算審計(jì)、全過(guò)程跟蹤審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，組織或參與項(xiàng)目監(jiān)督檢查等方式進(jìn)行。

第十四條主要審計(jì)內(nèi)容：政府投資項(xiàng)目審計(jì)的主要內(nèi)容包括：

（一）項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究、初步設(shè)計(jì)等基本建設(shè)程序執(zhí)行情況，項(xiàng)目規(guī)模、用途、環(huán)境評(píng)價(jià)、土地利用等的合規(guī)合法性。

（二）項(xiàng)目可行性研究估算、初步設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算編制及執(zhí)行情況。

（三）項(xiàng)目相關(guān)實(shí)施單位確定的程序及合同簽訂、管理情況。

（四）建設(shè)資金來(lái)源渠道的真實(shí)性、合規(guī)合法性，已到位資金的真實(shí)性和項(xiàng)目資金使用、管理的合規(guī)合法性。

（五）項(xiàng)目征地拆遷、勘測(cè)、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、咨詢服務(wù)等前期工作及其資金運(yùn)用的真實(shí)性、合規(guī)合法性。

（六）項(xiàng)目業(yè)主的內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況。

（七）項(xiàng)目竣工交付使用的資產(chǎn)及其手續(xù)的真實(shí)性、合規(guī)合法性、完整性。

（八）項(xiàng)目建安投資工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)偧捌渌顿Y列支的真實(shí)性、合規(guī)合法性。

（九）項(xiàng)目管理中項(xiàng)目質(zhì)量、安全、環(huán)保、進(jìn)度管理，招投標(biāo)和合同管理，工程變更管理，項(xiàng)目造價(jià)控制管理等重點(diǎn)內(nèi)容的真實(shí)性、合規(guī)合法性。

（十）建設(shè)期收入和資金節(jié)余的來(lái)源、分配、上繳和留成使用情況的真實(shí)性、合規(guī)合法性。

（十一）竣工項(xiàng)目社會(huì)、經(jīng)濟(jì)效益的綜合評(píng)價(jià)。

（十二）對(duì)項(xiàng)目建設(shè)管理中存在的主要問(wèn)題進(jìn)行剖析，針對(duì)項(xiàng)目建設(shè)中存在的普遍性、規(guī)律性問(wèn)題提出加強(qiáng)管理、提高效益的建議。

（十三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

第十五條全過(guò)程跟蹤審計(jì)：對(duì)財(cái)政性資金投入較大或者關(guān)系國(guó)計(jì)民生的政府投資重點(diǎn)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)其前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施、竣工投產(chǎn)的全過(guò)程進(jìn)行跟蹤審計(jì)。

跟蹤審計(jì)可以分為日常審計(jì)監(jiān)督和階段性審計(jì)監(jiān)督。

（一）日常審計(jì)監(jiān)督是指審計(jì)機(jī)關(guān)結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行事前、事中監(jiān)督的審計(jì)監(jiān)督方式。

1．項(xiàng)目業(yè)主應(yīng)按審計(jì)機(jī)關(guān)的要求定期報(bào)送工程形象進(jìn)度、建設(shè)資金管理使用情況、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料。

2．審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)以下重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)內(nèi)容實(shí)施審計(jì)監(jiān)督：

（1）施工現(xiàn)場(chǎng)原始地貌及竣工數(shù)據(jù)的測(cè)量情況。

（2）重要部位、隱蔽工程的施工情況。

（3）重大設(shè)計(jì)變更、經(jīng)濟(jì)技術(shù)簽證、工程索賠等事項(xiàng)的執(zhí)行情況。

（4）招標(biāo)文件及最高限價(jià)、招投標(biāo)程序、合同條款、材料及設(shè)備采購(gòu)、項(xiàng)目撥付款項(xiàng)、一般設(shè)計(jì)變更、經(jīng)濟(jì)技術(shù)簽證、工程索賠等事項(xiàng)，項(xiàng)目業(yè)主應(yīng)按審計(jì)機(jī)關(guān)要求在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交完整的相關(guān)資料。

（5）審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要及時(shí)審計(jì)的其它事項(xiàng)。

（二）階段性審計(jì)監(jiān)督指審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，合理劃分審計(jì)階段，分階段對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)，出具階段性審計(jì)結(jié)論文書及審計(jì)意見、建議的審計(jì)監(jiān)督方式。

第四章審計(jì)程序

第十六條依法審計(jì)：審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的職權(quán)和程序?qū)φ顿Y項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。

第十七條審前準(zhǔn)備：審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)年度政府投資審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃在實(shí)施政府投資項(xiàng)目審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)組成審計(jì)組，對(duì)審計(jì)的項(xiàng)目進(jìn)行必要的審前調(diào)查、編制審計(jì)實(shí)施方案，并在實(shí)施審計(jì)3日前向項(xiàng)目法人單位或其授權(quán)委托進(jìn)行建設(shè)管理的單位送達(dá)審計(jì)通知書。

第十八條被審計(jì)單位責(zé)任：被審計(jì)單位及與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的單位應(yīng)當(dāng)積極配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供審計(jì)工作所需要的辦公場(chǎng)所等工作條件。

被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提供與政府投資項(xiàng)目有關(guān)的資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、偽造或者毀棄，并對(duì)有關(guān)資料的真實(shí)、完整和其他相關(guān)情況作出書面承諾。

被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交下列資料：

（一）項(xiàng)目建設(shè)程序?qū)徟募Y料、項(xiàng)目概（預(yù)）算、主管部門關(guān)于項(xiàng)目的批件、文件、會(huì)議紀(jì)要等有關(guān)資料。

（二）項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支、征地拆遷等有關(guān)資料。

（三）有關(guān)招投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)報(bào)告、合同等。

（四）項(xiàng)目管理中涉及工程造價(jià)的有關(guān)資料，包括設(shè)備材料采購(gòu)、工程計(jì)量、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、會(huì)議紀(jì)要等資料。

（五）項(xiàng)目結(jié)算資料，包括造價(jià)書、工程量計(jì)算書、有關(guān)計(jì)價(jià)文件以及計(jì)價(jià)依據(jù)等。

（六）初步驗(yàn)收（交工驗(yàn)收）、備案（含勘察設(shè)計(jì)、業(yè)主、施工、監(jiān)理備案）資料。

（七）竣工決算資料。

（八）施工日志、監(jiān)理日志。

（九）審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)該提供的其他資料。

第十九條調(diào)查取證：審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行調(diào)查取證。與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、勘測(cè)、監(jiān)理、征地拆遷、采購(gòu)等單位，對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)送達(dá)的審計(jì)取證材料，應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織核對(duì)，并于送達(dá)之日起10日內(nèi)簽名或蓋章后返回審計(jì)機(jī)關(guān)，10日內(nèi)拒不簽名、蓋章或返回的視為無(wú)異議。

第二十條審計(jì)報(bào)告征求意見：審計(jì)組向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)以書面形式征求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）之日起10日內(nèi)將書面意見送交審計(jì)組，10日內(nèi)沒(méi)有提出書面意見的視同無(wú)異議。

第二十一條審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定：審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核、審理后，提出審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告。對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定或者向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理、處罰的意見。有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)將處理結(jié)果書面告知審計(jì)機(jī)關(guān)。

第二十二條審計(jì)決定的執(zhí)行和監(jiān)督：審計(jì)決定自送達(dá)之日起生效，被審計(jì)單位一般應(yīng)于90日內(nèi)執(zhí)行完畢。特殊情況下，審計(jì)決定執(zhí)行完畢的時(shí)間可以適當(dāng)延長(zhǎng)，但必須報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自審計(jì)決定和審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起90日內(nèi)，監(jiān)督檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況，了解被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見和建議的采納落實(shí)整改情況。

第五章法律責(zé)任

第二十三條被審計(jì)單位的救濟(jì)渠道和不執(zhí)行審計(jì)決定的責(zé)任：被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)決定不服的，可以在規(guī)定期限內(nèi)依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

被審計(jì)單位對(duì)有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以在規(guī)定期限內(nèi)提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府裁決，本級(jí)政府的裁決為最終決定。

審計(jì)機(jī)關(guān)依法作出的審計(jì)結(jié)論，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行，并作為結(jié)算合同價(jià)款、辦理資產(chǎn)移交的依據(jù)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)將審計(jì)決定執(zhí)行情況和審計(jì)意見、建議的采納情況書面告知審計(jì)機(jī)關(guān)。

被審計(jì)單位不執(zhí)行審計(jì)決定的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期執(zhí)行；逾期仍不執(zhí)行的，審計(jì)機(jī)關(guān)可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行，建議有關(guān)主管部門、單位對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予處分。

第二十四條阻礙審計(jì)的責(zé)任：被審計(jì)單位及相關(guān)單位違反本辦法規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄與政府投資項(xiàng)目有關(guān)的資料、資產(chǎn)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；拒不改正的，對(duì)負(fù)有相關(guān)責(zé)任的被審計(jì)單位可以處5萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬(wàn)元以下的罰款，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；涉嫌構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第二十五條不執(zhí)行本辦法規(guī)定的責(zé)任：項(xiàng)目業(yè)主在政府投資重點(diǎn)項(xiàng)目的招標(biāo)文件、合同中不按本辦法第七條第（一）項(xiàng)要求約定的，審計(jì)機(jī)關(guān)不予審計(jì)，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)報(bào)告本級(jí)政府，由本級(jí)政府責(zé)成相關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。

第二十六條未經(jīng)審計(jì)辦理結(jié)算的責(zé)任：納入審計(jì)機(jī)關(guān)年度政府投資審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的投資項(xiàng)目，未經(jīng)審計(jì)辦理結(jié)算，造成損失的，應(yīng)移送有關(guān)主管部門依法處理；涉嫌構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第二十七條多計(jì)多付工程款的處理：工程結(jié)算中多計(jì)工程款，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令項(xiàng)目業(yè)主予以調(diào)整；工程結(jié)算時(shí)多付工程款，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令項(xiàng)目業(yè)主限期收回或者直接收繳；審計(jì)核減金額超過(guò)送審金額的20%（不含20%）以上、疑點(diǎn)較多的項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)作為嫌疑案件及時(shí)移送監(jiān)察或司法機(jī)關(guān)核查處理。

第二十八條違反國(guó)家有關(guān)投資項(xiàng)目規(guī)定的處理處罰：

被審計(jì)單位或者相關(guān)單位和個(gè)人有下列違反國(guó)家有關(guān)投資項(xiàng)目規(guī)定行為之一的，由審計(jì)機(jī)關(guān)或者有關(guān)主管部門依照法律、法規(guī)的規(guī)定予以處理處罰；涉嫌構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

（一）違反招投標(biāo)規(guī)定，應(yīng)招標(biāo)不招標(biāo)，違法分包，轉(zhuǎn)包，違反招標(biāo)文件或中標(biāo)結(jié)果簽訂合同，串通評(píng)標(biāo)或串通投標(biāo)，采用不正當(dāng)手段排斥潛在投標(biāo)人的。

（二）擅自調(diào)整建設(shè)規(guī)模、新建計(jì)劃外工程的。

（三）因違反建設(shè)程序，違反操作規(guī)程，玩忽職守等原因致使項(xiàng)目發(fā)生安全、質(zhì)量事故或者造成重大經(jīng)濟(jì)損失的。

（四）工程變更未按《宜賓市本級(jí)非經(jīng)營(yíng)性政府投資項(xiàng)目工程變更管理試行辦法》的規(guī)定進(jìn)行或虛假簽證造成損失的。

（五）不按規(guī)定程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行征地拆遷補(bǔ)償?shù)摹?

（六）項(xiàng)目管理不善，造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的。

（七）已完項(xiàng)目或停工項(xiàng)目養(yǎng)護(hù)保管不善，造成嚴(yán)重?fù)p毀的。

（八）項(xiàng)目建設(shè)中不履行環(huán)評(píng)程序的。

（九）不具備國(guó)家法律、法規(guī)要求的資質(zhì)或超越核定資質(zhì)承攬業(yè)務(wù)的。

（十）偷工減料、偽造項(xiàng)目建設(shè)資料、相互串通虛假簽證等金額較大、情節(jié)嚴(yán)重的。

（十一）打擊報(bào)復(fù)、陷害審計(jì)人員的。

（十二）違反國(guó)家財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為的。

（十三）其他違反法律、法規(guī)和規(guī)定的行為。

第二十九條參審機(jī)構(gòu)或人員的責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)組織的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者聘請(qǐng)的專業(yè)人員在政府投資項(xiàng)目審計(jì)中違反有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)停止其在該項(xiàng)目審計(jì)中承擔(dān)的工作，依法進(jìn)行處理；涉嫌構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第三十條審計(jì)人員的責(zé)任：審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六章附則

第三十一條解釋機(jī)關(guān)：本辦法由市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。

第三十二條施行日期和有效期：本辦法自發(fā)布之日起30日以后施行，有效期5年。市政府2000年5月17日頒布的《宜賓市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)暫行辦法》（宜府發(fā)〔2000〕37號(hào)）同時(shí)廢止。

第一條 為加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程的審計(jì)監(jiān)督，提高投資效益，促進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和審計(jì)署《政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》等，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱全程審計(jì)監(jiān)督是指審計(jì)機(jī)關(guān)按照本辦法的規(guī)定，對(duì)政府投資項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。包括：前期準(zhǔn)備審計(jì)、招標(biāo)控制價(jià)審計(jì)、現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)、工程結(jié)算審計(jì)、竣工決算審計(jì)。

第三條 本辦法所稱政府投資項(xiàng)目是指以本縣各級(jí)政府和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目。包括：財(cái)政預(yù)算內(nèi)外資金(含國(guó)債資金)項(xiàng)目；國(guó)家主權(quán)外債資金項(xiàng)目；使用各類專項(xiàng)建設(shè)資金項(xiàng)目；政府融資貸款項(xiàng)目；法律、法規(guī)規(guī)定的其他項(xiàng)目。

第四條 項(xiàng)目主管部門下達(dá)政府投資項(xiàng)目審批文件時(shí)，應(yīng)當(dāng)將項(xiàng)目投資規(guī)模、年度投資安排和建設(shè)內(nèi)容一并抄送審計(jì)機(jī)關(guān)。

第五條 前期準(zhǔn)備審計(jì)是指審計(jì)機(jī)關(guān)在項(xiàng)目開工前，對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)與批復(fù)、論證與規(guī)劃、資金籌集、征地拆遷、勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理、咨詢服務(wù)等工作及相關(guān)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行的審計(jì)。

第六條 前期準(zhǔn)備審計(jì)，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送下列資料：

（一）項(xiàng)目審批文件；

（二）項(xiàng)目前期財(cái)務(wù)支出等有關(guān)資料；

（三）施工圖預(yù)算（分項(xiàng)預(yù)算或者單項(xiàng)工程預(yù)算）及其編制依據(jù)；

（四）與項(xiàng)目前期審計(jì)相關(guān)的其他資料。

第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)在收到上述材料十五日內(nèi)完成前期準(zhǔn)備審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告作為結(jié)算的重要依據(jù)。

第八條 招標(biāo)控制價(jià)審計(jì)是指在項(xiàng)目招標(biāo)前，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)擬招標(biāo)預(yù)算的工程量和計(jì)價(jià)、適用定額和取費(fèi)文件、施工工序、用材設(shè)計(jì)、材料價(jià)格的審查，對(duì)可以依法包干、合理減少價(jià)款的事項(xiàng)提出審計(jì)建議。

第九條 開展招標(biāo)控制價(jià)審計(jì)，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送下列資料：

（一）招標(biāo)文件及補(bǔ)充招標(biāo)文件；

（二）設(shè)計(jì)圖紙及說(shuō)明；

（三）招標(biāo)答疑文件；

（四）造價(jià)管理機(jī)構(gòu)發(fā)布的價(jià)格信息或市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查資料；

（五）擬招標(biāo)工程預(yù)算的紙質(zhì)（電子）資料、工程量計(jì)算單、相關(guān)專業(yè)軟件。

第十條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)收到上述材料十五日內(nèi)完成招標(biāo)控制價(jià)審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)作為政府投資項(xiàng)目招標(biāo)和簽訂合同的重要依據(jù)。招標(biāo)控制價(jià)未經(jīng)審計(jì)，招標(biāo)不得進(jìn)入下一程序。

第十一條 政府投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)在相關(guān)合同中列明，必須經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)后方可辦理工程結(jié)算和竣工決算。

第十二條 現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)是指審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)設(shè)計(jì)變更、隱蔽工程變更是否經(jīng)過(guò)審批，變更是否真實(shí)，變更計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確并符合招標(biāo)文件和合同規(guī)定，以及對(duì)工程現(xiàn)場(chǎng)管理、監(jiān)理簽證、設(shè)備材料采購(gòu)、工程款預(yù)付等情況進(jìn)行的審計(jì)。

現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)，審計(jì)機(jī)關(guān)可以不出具審計(jì)報(bào)告，但應(yīng)當(dāng)將跟蹤審計(jì)結(jié)果納入項(xiàng)目信息系統(tǒng)管理，留待工程結(jié)算或竣工決算審計(jì)時(shí)一并出具審計(jì)報(bào)告。

第十三條 建設(shè)單位應(yīng)于工程變更批準(zhǔn)之日起三日內(nèi)提交書面材料，報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)備案。

審計(jì)機(jī)關(guān)接到報(bào)告后應(yīng)當(dāng)派員到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行審計(jì)確認(rèn)，并出具工程變更價(jià)款審計(jì)確認(rèn)單。項(xiàng)目工程變更價(jià)50萬(wàn)元以下的，經(jīng)縣政府研究同意后，由縣政府分管副縣長(zhǎng)簽批；項(xiàng)目工程變更價(jià)在50萬(wàn)元以上的，由縣政府縣長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定，由縣政府常務(wù)副縣長(zhǎng)簽批。未經(jīng)上述程序，工程變更不得增加價(jià)款。

第十四條 現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送下列資料：

（一）設(shè)計(jì)變更圖紙、指令及相應(yīng)預(yù)算；

（二）隱蔽工程變更圖紙、施工處理文件及相應(yīng)預(yù)算；

（三）建設(shè)、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位的施工簽證；

（四）建設(shè)單位設(shè)備材料采購(gòu)的資料及付款憑證。

第十五條 工程結(jié)算審計(jì)是指工程竣工后，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)實(shí)際執(zhí)行合同的工程量、計(jì)價(jià)、變更與投標(biāo)承諾等工程造價(jià)事項(xiàng)以及項(xiàng)目建設(shè)執(zhí)行法人制、招投標(biāo)制、監(jiān)理制、合同制情況進(jìn)行的審計(jì)。

第十六條 工程結(jié)算審計(jì)，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送下列資料：

（一）施工合同及協(xié)議；

（二）工程施工價(jià)款結(jié)算書；

（三）與工程價(jià)款結(jié)算相關(guān)的其他資料。

第十七條 審計(jì)報(bào)告必須作為工程款結(jié)算的依據(jù)。在項(xiàng)目建設(shè)合同中應(yīng)約定在工程完工后預(yù)留合同價(jià)款20%以上的工程款（不含質(zhì)量保證金）。在項(xiàng)目建設(shè)中，建設(shè)單位可以根據(jù)合同約定和工程進(jìn)度支付工程款，但工程完工后應(yīng)當(dāng)預(yù)留合同價(jià)款20%以上的工程款（不含質(zhì)量保證金）待審計(jì)后結(jié)算。未經(jīng)工程結(jié)算審計(jì)，建設(shè)單位不得結(jié)清工程款。

第十八條 竣工決算審計(jì)是指工程竣工驗(yàn)收后，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)建設(shè)工程從項(xiàng)目立項(xiàng)至竣工全過(guò)程進(jìn)行的財(cái)務(wù)審計(jì)。包括：

（一）竣工決算報(bào)表和竣工決算說(shuō)明書；

（二）項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模及總投資控制與資金到位情況；

（三）征地、拆遷費(fèi)用支出情況；

（四）建筑安裝工程、設(shè)備投資、待攤投資以及其他投資核算情況；

（五）有無(wú)轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金的情況；

（六）基建收入來(lái)源、分配、上繳和留成使用的情況；

（七）投資包干指標(biāo)完成和包干結(jié)余資金分配以及項(xiàng)目尾工工程未完工的情況。

第十九條 開展竣工決算審計(jì)，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收之日起六十日內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交下列資料：

（一）工程竣工圖、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；

（二）工程竣工決算報(bào)表；

（三）項(xiàng)目資金來(lái)源、運(yùn)用、結(jié)存相關(guān)的財(cái)務(wù)資料；

（四）與項(xiàng)目竣工決算相關(guān)的其他資料。

第二十條 實(shí)施竣工決算審計(jì)的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在進(jìn)點(diǎn)審計(jì)六十日內(nèi)完成，并出具審計(jì)報(bào)告。確需延長(zhǎng)時(shí)間的，應(yīng)報(bào)本級(jí)政府批準(zhǔn)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)作為辦理政府投資項(xiàng)目竣工決算的依據(jù)。

第二十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向縣人民政府報(bào)告政府投資項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果，并通報(bào)縣紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和有關(guān)部門。

第二十二條 在全程審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位或個(gè)人有違反國(guó)家法律、法規(guī)及本辦法規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為的，審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)予以制止，并依法進(jìn)行處理處罰；認(rèn)為對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員應(yīng)當(dāng)處分的，應(yīng)當(dāng)提出處分的建議，交由有權(quán)處分的機(jī)關(guān)處理。

第二十三條 被審計(jì)單位或個(gè)人對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)所作審計(jì)決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

第二十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)工作人員以及受聘參與審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和相關(guān)專業(yè)人員在實(shí)施審計(jì)時(shí)，有違法違規(guī)行為的，依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，不得向被審計(jì)單位收取費(fèi)用；所需審計(jì)經(jīng)費(fèi)，由財(cái)政予以專項(xiàng)保障。

第二十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)按照本《辦法》規(guī)定，制定政府投資項(xiàng)目全程審計(jì)規(guī)程。

第二十七條 各項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)依照本辦法的規(guī)定執(zhí)行。

第二十八條 本辦法有效期為5年，自發(fā)布之日起實(shí)施。

《宜昌市市級(jí)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》是2018年宜昌市人民政府辦公室發(fā)布的辦法。

關(guān)于印發(fā)《宜昌市級(jí)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》的通知——宜昌市政府辦公室

第一條為加強(qiáng)對(duì)市級(jí)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范政府投資項(xiàng)目建設(shè)行為，提高政府投資績(jī)效，促進(jìn)反腐倡廉建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《審計(jì)署關(guān)于進(jìn)一步完善和規(guī)范投資審計(jì)工作的意見》（審?fù)栋l(fā)〔2017〕30號(hào)）、《審計(jì)署關(guān)于印發(fā)政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定的通知》（審?fù)栋l(fā)〔2010〕173號(hào)）、《湖北省審計(jì)廳關(guān)于印發(fā)湖北省政府投資審計(jì)實(shí)施辦法的通知》（鄂審?fù)栋l(fā)〔2016〕104號(hào)）、《市人民政府關(guān)于印發(fā)宜昌市市級(jí)政府投資項(xiàng)目管理辦法的通知》（宜府發(fā)〔2017〕15號(hào)）及其他有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條市審計(jì)局是市級(jí)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的主管部門，依法對(duì)市級(jí)政府投資項(xiàng)目的管理情況、預(yù)算執(zhí)行情況和決（結(jié)）算等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第三條本辦法所稱政府投資項(xiàng)目,是指使用市本級(jí)財(cái)政資金、國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款、政府融資資金以及其他財(cái)政性資金，采用政府直接投資或資本金注入方式實(shí)施的非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目。

第四條市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)依法開展市級(jí)政府投資項(xiàng)目審計(jì),不得參與建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究編制、預(yù)（概）算編制、立項(xiàng)決策、項(xiàng)目審批核準(zhǔn)等過(guò)程的工作，不得參與建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)的開標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督、評(píng)標(biāo)過(guò)程監(jiān)督、中標(biāo)結(jié)果確認(rèn)等工作，不得參與建設(shè)項(xiàng)目的資金撥付、變更簽證確認(rèn)、材料價(jià)格認(rèn)定、隱蔽工程驗(yàn)收簽字等工作，不得參與建設(shè)項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收簽字、項(xiàng)目竣工結(jié)（決）算編制等工作。第二章審計(jì)對(duì)象、方式、范圍、內(nèi)容

第五條市審計(jì)局以項(xiàng)目法人單位或其授權(quán)委托進(jìn)行建設(shè)管理的單位為被審計(jì)單位，其他有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、供貨、測(cè)量、招標(biāo)代理、代建、監(jiān)理等單位為延伸審計(jì)對(duì)象。市審計(jì)局可以對(duì)延伸審計(jì)對(duì)象取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查。

第六條市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)采取概（預(yù)）算執(zhí)行審計(jì)、跟蹤審計(jì)、竣工決算審計(jì)、單項(xiàng)工程結(jié)算審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查等方式對(duì)市級(jí)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

市審計(jì)局對(duì)政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目以及涉及公共利益和民生的城市基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房、學(xué)校、醫(yī)院等工程的建設(shè)和管理情況實(shí)施跟蹤審計(jì)。

第七條市審計(jì)局按照全面審計(jì)、突出重點(diǎn)、合理安排、確保質(zhì)量的原則，根據(jù)市政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，編制政府投資項(xiàng)目年度審計(jì)計(jì)劃報(bào)市政府批準(zhǔn)，并書面告知有關(guān)部門。年度審計(jì)計(jì)劃可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

第八條納入審計(jì)計(jì)劃的市級(jí)重點(diǎn)政府投資項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后六個(gè)月內(nèi)編制工程結(jié)算書和財(cái)務(wù)竣工決算報(bào)告，并報(bào)市審計(jì)局進(jìn)行審計(jì)。

未納入審計(jì)計(jì)劃的市級(jí)重點(diǎn)政府投資項(xiàng)目由市財(cái)政局進(jìn)行決算評(píng)審，市審計(jì)局進(jìn)行抽審。

其他市級(jí)政府投資項(xiàng)目一般由建設(shè)單位內(nèi)部審計(jì)部門或自行聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，市審計(jì)局進(jìn)行抽審。

第九條依據(jù)國(guó)家、省有關(guān)規(guī)定，確定市級(jí)政府投資項(xiàng)目審計(jì)內(nèi)容，包括：

（一）遵守國(guó)家法規(guī)、落實(shí)政策措施和執(zhí)行規(guī)劃情況；

（二）履行基本建設(shè)程序情況；

（三）建設(shè)資金管理使用情況；

（四）招投標(biāo)和物資采購(gòu)情況；

（五）項(xiàng)目建設(shè)管理情況；

（六）投資控制和工程造價(jià)情況；

（七）投資績(jī)效情況；

（八）土地利用和征地拆遷情況；

（九）環(huán)境保護(hù)情況；

（十）基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)項(xiàng)目的特許經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況；

（十一）其他需要重點(diǎn)審計(jì)的內(nèi)容。

第十條市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)圍繞審計(jì)目標(biāo)確定重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容，關(guān)注投資結(jié)構(gòu)、投資績(jī)效、征地拆遷、資源集約節(jié)約利用及環(huán)境保護(hù)等事項(xiàng)，揭示和查處工程建設(shè)領(lǐng)域中的管理漏洞、重大違法違規(guī)問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)犯罪案件線索。

第十一條市審計(jì)局實(shí)施跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，出具跟蹤審計(jì)建議函或跟蹤審計(jì)意見書。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照跟蹤審計(jì)建議函或跟蹤審計(jì)意見書提出的要求及時(shí)處理和整改。

第十二條市審計(jì)局進(jìn)行政府投資項(xiàng)目決（結(jié)）算審計(jì)，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目建設(shè)單位按規(guī)定提交完整的決（結(jié)）算報(bào)表等資料之日起90日內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告文書。情況復(fù)雜，確有必要延長(zhǎng)審計(jì)期限的，經(jīng)市審計(jì)局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以再延長(zhǎng)90日。

決（結(jié)）算資料不完整和當(dāng)事人無(wú)理拒簽決（結(jié)）算審計(jì)結(jié)論的除外。

第十三條市審計(jì)局對(duì)政府投資項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)報(bào)告，并事先征求項(xiàng)目建設(shè)單位的意見，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在10日內(nèi)提出書面意見，未提出意見的，視同無(wú)異議，并由市審計(jì)局予以注明；提出意見的，市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)。

第十四條市審計(jì)局在政府投資項(xiàng)目審計(jì)中認(rèn)定被審計(jì)單位有下列情形之一，應(yīng)當(dāng)依法給予處理、處罰的，除應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定出具審計(jì)報(bào)告外，還應(yīng)當(dāng)下達(dá)審計(jì)決定書：

（一）擅自調(diào)整建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)或者擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的；

（二）擅自建設(shè)概算外工程的；

（三）工程結(jié)算多計(jì)或者少計(jì)工程款項(xiàng)，或者多付工程款的；

（四）施工單位偷工減料或者虛報(bào)冒領(lǐng)工程款的；

（五）侵占、挪用、轉(zhuǎn)移、截留建設(shè)資金或者基建收入的；

（六）虛報(bào)投資完成額、虛列建設(shè)成本或者隱匿結(jié)余資金的；

（七）應(yīng)計(jì)、應(yīng)繳而未計(jì)、未繳各種稅費(fèi)的；

（八）違反法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。

第十五條市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)及時(shí)向市政府報(bào)告重點(diǎn)政府投資項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果，并通報(bào)有關(guān)部門。政府投資項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)納入市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果報(bào)告。第三章審計(jì)監(jiān)督保障措施

第十六條對(duì)納入市審計(jì)局審計(jì)范圍的市級(jí)政府投資項(xiàng)目，建設(shè)單位在訂立相關(guān)合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)在合同中約定下列事項(xiàng)：

（一）經(jīng)市審計(jì)局審計(jì)的工程結(jié)算或竣工決算，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行審計(jì)決定并按照審計(jì)報(bào)告進(jìn)行整改；

（二）工程結(jié)算審計(jì)審減額超過(guò)10%的，建設(shè)單位按超過(guò)部分的5%扣減施工單位工程款。

第十七條市發(fā)改委、市財(cái)政局、市國(guó)土資源局、市住建委、市環(huán)保局、市交通運(yùn)輸局、市規(guī)劃局、市國(guó)資委、市公共資源管理局等與項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)的部門，依照法定職責(zé)，協(xié)助并配合市審計(jì)局做好市級(jí)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督工作。

與市級(jí)政府投資項(xiàng)目直接相關(guān)的建設(shè)單位及勘察、設(shè)計(jì)、招標(biāo)代理、項(xiàng)目咨詢、施工、代建、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位，應(yīng)當(dāng)配合市審計(jì)局實(shí)施審計(jì)。

第十八條市發(fā)改委、市財(cái)政局應(yīng)當(dāng)將政府投資項(xiàng)目計(jì)劃、項(xiàng)目預(yù)算安排以及預(yù)算評(píng)審等有關(guān)文件抄送市審計(jì)局。

建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)于項(xiàng)目開工后按季度將項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度情況形成書面材料報(bào)送市審計(jì)局。

第十九條建設(shè)單位和與政府投資項(xiàng)目直接相關(guān)的代建、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、咨詢、招標(biāo)代理、采購(gòu)、供貨等單位，應(yīng)當(dāng)按照市審計(jì)局規(guī)定的時(shí)限和要求，向市審計(jì)局及時(shí)一次性提供與審計(jì)內(nèi)容相關(guān)的全部資料（含電子數(shù)據(jù)），并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第二十條市審計(jì)局根據(jù)工作需要，可以組織符合法定資質(zhì)和具有良好信譽(yù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，或者聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員實(shí)施政府投資項(xiàng)目審計(jì)。

第二十一條市審計(jì)局組織政府投資項(xiàng)目審計(jì)，開展概（預(yù)）算執(zhí)行審計(jì)、跟蹤審計(jì)、竣工決算審計(jì)、單項(xiàng)工程結(jié)算審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查等，聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員所需經(jīng)費(fèi)，全額列入市級(jí)財(cái)政預(yù)算予以保障。

第二十二條市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)會(huì)同項(xiàng)目審批部門和有關(guān)主管部門建立政府投資項(xiàng)目的信息共享和協(xié)作配合機(jī)制。信息共享和協(xié)作配合的內(nèi)容包括政府投資項(xiàng)目年度計(jì)劃，項(xiàng)目審批的投資規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)內(nèi)容及其調(diào)整情況，政府投資項(xiàng)目審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的突出問(wèn)題、審計(jì)結(jié)果等。建設(shè)單位、市財(cái)政局、市發(fā)改委應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)結(jié)果據(jù)實(shí)辦理工程價(jià)款結(jié)算、撥付項(xiàng)目資金、批復(fù)項(xiàng)目決算和組織項(xiàng)目竣工驗(yàn)收?！　〉谒恼路韶?zé)任

第二十三條項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)單位違反本《辦法》規(guī)定，以及拒絕、拖延提供相關(guān)資料，提供虛假資料，拒絕、阻礙審計(jì)，或者不執(zhí)行審計(jì)決定的，由市審計(jì)局依照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等法律、法規(guī)的規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十四條市審計(jì)局在法定職權(quán)范圍內(nèi)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問(wèn)題進(jìn)行處理處罰。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的需要追究有關(guān)人員責(zé)任的違法違紀(jì)案件線索，應(yīng)當(dāng)及時(shí)移送司法機(jī)關(guān)或紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)關(guān)處理。

辦理審計(jì)移送事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定移交相關(guān)證據(jù)材料。

第二十五條市審計(jì)局在政府投資項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)單位有下列情形之一，屬于由其他有關(guān)部門處理的，應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)移送處理書，連同相關(guān)資料移送有關(guān)部門。有關(guān)部門收到移送處理書后，應(yīng)當(dāng)依法調(diào)查處理，并在收到移送處理書30日內(nèi)將調(diào)查處理情況書面告知市審計(jì)局：

（一）建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、代建、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等活動(dòng)未依法經(jīng)過(guò)招標(biāo)投標(biāo)，或者違法分包、轉(zhuǎn)包的；

（二）概算調(diào)整未按照規(guī)定程序報(bào)批的；

（三）設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證未按照規(guī)定程序進(jìn)行的；

（四）設(shè)備和材料的采購(gòu)、保管、使用手續(xù)不完備，造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的；

（五）因勘察、設(shè)計(jì)單位的責(zé)任造成預(yù)算嚴(yán)重失控的；

（六）工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)編制虛假工程造價(jià)文件，或者少算、高估冒算工程造價(jià)，或串通虛報(bào)工程造價(jià)的；

（七）違反法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。

第二十六條建設(shè)單位及勘察、設(shè)計(jì)、招標(biāo)代理、項(xiàng)目咨詢、施工、代建、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等相關(guān)單位以虛報(bào)、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取政府投資項(xiàng)目資金的，由市審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令建設(shè)單位追回，依法予以處罰，并由有關(guān)部門將其記入社會(huì)誠(chéng)信檔案，限制其參與政府投資項(xiàng)目的相關(guān)活動(dòng)；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十七條社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和相關(guān)專業(yè)人員在實(shí)施政府投資項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，有違法違規(guī)行為的，依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定予以處理、處罰，并由有關(guān)部門將其記入社會(huì)誠(chéng)信檔案，限制其參與政府投資項(xiàng)目的相關(guān)活動(dòng)；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十八條市審計(jì)局工作人員在政府投資項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，有下列行為之一的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法依規(guī)依紀(jì)給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）知道或者應(yīng)當(dāng)知道與項(xiàng)目建設(shè)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系，可能影響公正執(zhí)行職務(wù)，而不主動(dòng)申請(qǐng)回避的；

（二）泄露國(guó)家秘密或者項(xiàng)目建設(shè)單位商業(yè)秘密的；

（三）索賄、受賄或者接受可能影響公正執(zhí)行職務(wù)的不當(dāng)利益的；

（四）隱瞞項(xiàng)目建設(shè)單位違法違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題的；

（五）徇私舞弊、玩忽職守、弄虛作假、出具虛假審計(jì)報(bào)告的；

（六）違反法律、法規(guī)規(guī)定的其他行為。　　第五章附則

第二十九條接受、使用社會(huì)捐贈(zèng)的公益性建設(shè)項(xiàng)目，市審計(jì)局參照本辦法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第三十條本辦法自發(fā)布之日起施行，有效期5年。市人民政府2008年4月29日印發(fā)的《宜昌市市級(jí)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》（宜府發(fā)〔2008〕16號(hào)）同時(shí)廢止。

抄送：市委各部門，宜昌軍分區(qū)，各人民團(tuán)體。

市人大辦公室，市政協(xié)辦公室，市法院，市檢察院。

中央、省屬在宜單位。

宜昌市人民政府辦公室2017年11月20日印發(fā)