納稅核算一本通

第1章

納稅核算的基本要求

1.1 稅制及稅制構(gòu)成要素

1.2 企業(yè)納稅的種類

1.3 稅收征收管理概述

1.4 稅款的征收

1.5 稅務的管理

第2章

增值稅的核算

2.1 增值稅核算的內(nèi)容

2.2 增值稅的計繳申報

2.3 增值稅的會計處理

2.4 增值稅專用發(fā)票

2.5 增值稅的節(jié)稅技巧與實例

第3章

消費稅的核算

3.1 消費稅核算的內(nèi)容

3.2 消費稅的計稅申報

3.3 消費稅的會計處理

3.4 消費稅的計算

3.5 消費稅的優(yōu)惠政策

3.6 消費稅的節(jié)稅技巧與實例

第4章

營業(yè)稅的核算

4.1 營業(yè)稅核算的內(nèi)容

4.2 營業(yè)稅的計算申報

4.3 營業(yè)稅的會計處理

4.4 營業(yè)稅的減免與優(yōu)惠

4.5 營業(yè)稅的節(jié)稅技巧與實例

第5章

關稅的核算

5.1 關稅核算的內(nèi)容

5.2 關稅的計繳申報

5.3 關稅的會計處理

5.4 關稅納稅籌劃

第6章

企業(yè)所得稅核算

6.1 企業(yè)所得稅核算的內(nèi)容

6.2 企業(yè)所得稅的計繳

6.3 企業(yè)應納所得稅額的計算

6.4 企業(yè)所得稅的會計處理

6.5 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅概述

6.6 外企所得稅的計算

6.7 外企所得稅的會計處理

6.8 所得稅的節(jié)稅技巧與實例

第7章

個人所得稅的概述

7.1 個人所得稅核算的內(nèi)容

7.2 個人所得稅的計繳與申報

7.3 個人所得稅的會計處理

第8章

其他稅種的核算

8.1 房產(chǎn)稅核算

8.2 車船稅的核算

8.3 印花稅的核算

8.4 契稅的核算

8.5 城市維護建設稅的核算

8.6 土地增值稅的核算

8.7 資源稅的核算

第9章

納稅人權(quán)益的維護

9.1 稅務行政復議

9.2 稅務行政訴訟

9.3 稅務行政處罰

9.4 稅務行政賠償

9.5 稅務代理

參考書目

……

序言

隨著經(jīng)濟體制改革的深入，我國逐步建立了具有中國特色的社會主義市場經(jīng)濟體制，同時，建立和完善了與社會主義市場經(jīng)濟相適應的財稅制度和會計制度。稅收在我國國民經(jīng)濟中的地位和作用不斷加強。今天，稅收已經(jīng)成為國家籌集財政收人的主要來源，成為國家實施宏觀經(jīng)濟調(diào)控的主要工具。

在市場經(jīng)濟條件下，稅收幾乎無處不在，它滲透到社會經(jīng)濟生活的每一個角落。企業(yè)收入要納稅，個人收入也要納稅；經(jīng)商、辦企業(yè)要納稅；買房、買汽車也要納稅；炒股也要納稅，買彩票中獎也要納稅。稅收已經(jīng)直接或間接地影響到人們的每一項社會經(jīng)濟活動中，人們自覺或不自覺地在重視和關注稅收。

由于稅收名目繁多，每個稅種的納稅人、征稅對象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、減稅免稅與違章處理等稅收制度各不相同，而且經(jīng)常處于變化之中。正確理解每個稅種所包含的上述內(nèi)容，對于專業(yè)的會計人員也有一定難度。然而依法納稅是每一個企業(yè)無法避免的事情，是每一個會計工作者必須面對的工作。我們必須學會正確計算稅額，學會與之相適應的會計處理方法。

從我國目前的會計教學與會計實踐來看，許多人把納稅計算與會計處理作為兩個獨立的環(huán)節(jié)對待，很少將兩者聯(lián)系起來統(tǒng)籌考慮。實際上，正確的會計核算是依法納稅的基礎，依法納稅又是會計核算的主要內(nèi)容，兩者之間關系十分密切。

稅收的主要原則是“取之于民，用之于民”。依法納稅是每個企業(yè)，每個公民應盡的義務。任何單位和個人都必須遵照有關法律繳納稅款，偷稅、漏稅都是法律所不允許的，會受到法律的制裁。

市場經(jīng)濟的主要特征就是競爭。納稅人要在激烈的市場競爭中贏得勝利，必須降低成本，減少支出；稅收從某種意義上講也是納稅人的一種支出。由于納稅人自身的經(jīng)濟利益是不斷追求利潤的最大化，減少稅收成本支出也就自然成為納稅人的一種自覺行為。

《納稅核算一本通》針對廣大財會人員在實際工作中遇到的問題，依據(jù)最新的稅法和《企業(yè)會計準則》的要求，將企業(yè)納稅核算與會計處理相結(jié)合，詳細闡述了增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅、企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、車船稅、印花稅、房產(chǎn)稅、契稅等主要稅種應納稅額的計算與會計處理方法 。

《納稅實務400問：納稅問題一本通》用400個條目，對納稅可能涉及的實務性問題——進行了解答?！”緯捎靡粏栆淮鸬男问剑谝徽聻榧{稅基礎知識，主要介紹了與納稅相關的基本概念性知識，第二章到第八章，詳細介紹了增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅、企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅等的納稅知識，第九章主要涉及幾個常見常用的小稅種。另外，本書還從納稅籌劃的角度，對各稅種基本的依法避稅問題進行了介紹。讀者在使用本書時，可選擇從頭到尾逐步學習的方式，也可以選擇遇到具體問題再在本書中尋求解決方法的方式，以便在實際工作中取得事半功倍的效果?！”緯m合企業(yè)財務人員、稅務專員、管理人員閱讀，也可作為普通讀者全面了解稅收知識的參考書。

第一章　納稅基礎知識

1.什么是稅收制度

2.什么是課稅對象

3.什么是納稅人

4.什么是扣繳義務人

5.納稅人有哪些權(quán)利

6.納稅人必須做好哪些設立登記工作

7.納稅人必須做好哪些扣繳稅款登記工作

8.納稅人必須做好哪些變更登記工作

9.納稅人必須做好哪些注銷登記工作

10.納稅人必須做好哪些外出經(jīng)營報驗登記工作

11.納稅人必須做好哪些臨時稅務登記工作

12.納稅人必須做好哪些停業(yè)、復業(yè)登記工作

13.納稅人必須做好哪些《稅務登記證》管理工作

14.納稅人必須做好哪些賬簿憑證管理工作

15.納稅人必須做好哪些納稅申報工作

16.什么是稅款征收

17.納稅人要做好按時納稅工作須把握哪些期限

18.納稅人必須接受哪些稅務檢查

19.納稅人離境時如何清稅

20.什么是稅目

21.什么是稅率

22.什么是納稅環(huán)節(jié)

23.什么是納稅地點

24.什么是起征點

25.什么是免征額

26.什么是減稅免稅規(guī)定

27.什么是稅收保全措施

28.采取稅收保全措施必須滿足哪些條件

29.采取稅收保全措施有哪些保護納稅人合法權(quán)益的規(guī)定

30.什么是強制執(zhí)行措施

31.采取強制執(zhí)行措施必須滿足哪些條件

32.什么是稅務行政復議

33.稅務行政復議包括哪些受案范圍

34.納稅人怎樣申請稅務行政復議

35.哪些情形下復議機關不會受理行政復議申請

36.哪些情形下行政復議期間具體行政行為可以停止執(zhí)行

37.行政復議期間發(fā)生哪些情況行政復議即能終止

38.什么是稅務代理

39.稅務代理有哪些法律責任

40.納稅人的哪些行為屬于違反稅務管理

41.納稅人的哪些行為屬于欠稅及逃避追繳欠稅行為

42.納稅人的哪些行為屬于偷稅行為

43.納稅人的哪些行為屬于抗稅行為

44.納稅人的哪些行為屬于行賄行為

45.納稅人的哪些行為屬于騙稅行為

46.什么是危害稅收征管罪

47.什么是偷稅罪

48.偷稅罪要受到哪些處罰

49.什么是抗稅罪

50.抗稅罪要受到哪些處罰

51.什么是逃避追繳欠稅罪

52.逃避追繳欠稅罪要受到哪些處罰

53.什么是騙取出口退稅罪

54.騙取出口退稅罪要受到哪些處罰

55.什么是虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪

56.虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪要受到哪些處罰

57.什么是偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪

58.偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪要受到什么處罰

59.什么是非法出售增值稅專用發(fā)票罪

60.非法出售增值稅專用發(fā)票罪要受到什么處罰

61.什么是非法購買增值稅專用發(fā)票、購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪

……

第二章　增值稅

第三章　消費稅

第四章　營業(yè)稅

第五章　關稅

第六章　企業(yè)所得稅

第七章　外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅

第八章　個人所得稅

第九章　其他小稅種2100433B

《會計稅收一本通：會計科目核算及涉稅解析實務》的編寫，以工作需求為導向，堅持力求簡化、突出實務的原則，將稅收與會計有機結(jié)合。旨在從稅收角度，分析會計信息，規(guī)范會計核算，有效防范涉稅風險；從會計角度，解讀稅收政策，分析稅收和會計(以下簡稱“稅會”)差異，提升財務管理水平。

《會計稅收一本通：會計科目核算及涉稅解析實務》共八章(書中政策文件截至2018年9月20日)。該書是在小企業(yè)會計準則核算制度下，以“會計科目核算 涉稅解析 差異分析 政策依據(jù) 現(xiàn)行稅費附加解析及會計核算”為主線，將稅會差異、企業(yè)所得稅和其他稅種差異(以下簡稱“稅稅”差異)、小企業(yè)會計準則和企業(yè)會計準則差異(以下簡稱“會會”差異)，按現(xiàn)行財稅政策，用翔實案例進行解析；按稅費基本要素，對現(xiàn)行稅費及會計核算進行解讀。解析前有實例，關鍵點有提示，細節(jié)處有注釋，使讀者能方便快捷地掌握會計科目核算及涉稅處理，滿足國地稅機構(gòu)合并后財稅人員的業(yè)務需求。