審計法規(guī)與準(zhǔn)則內(nèi)容簡介

1.體現(xiàn)了三位一體的審計框架。內(nèi)容上包含了三類審計主體的審計人員目前常用、具有指導(dǎo)意義的審計法規(guī)與準(zhǔn)則。既有審計專業(yè)性法律，又有相關(guān)行政法規(guī)和準(zhǔn)則，尤其是全面收錄了三類審計主體現(xiàn)行的審計準(zhǔn)則，保留了審計法規(guī)與準(zhǔn)則的原貌，有利于讀者對三類審計主體的法規(guī)進(jìn)行比較研究。

2.跟蹤審計法規(guī)與準(zhǔn)則的新發(fā)展。審計法治化建設(shè)一直在進(jìn)行，教材在保持相對穩(wěn)定的基礎(chǔ)上收錄了新的審計法規(guī)與準(zhǔn)則。

3.對審計法規(guī)與準(zhǔn)則從總體到三類審計主體進(jìn)行了描述。一方面，對審計法規(guī)與準(zhǔn)則進(jìn)行了整體描述，包括審計法規(guī)的層次、分類，審計準(zhǔn)則的性質(zhì)、修訂及其在審計理論結(jié)構(gòu)中的地位；另一方面，對三類審計主體的審計法規(guī)與準(zhǔn)則的發(fā)展、現(xiàn)狀和未來進(jìn)行全景描述。

1 緒論

1．1 審計法規(guī)概述

1．2 審計準(zhǔn)則概述

2 國家審計法規(guī)與準(zhǔn)則

2．1 國家審計法規(guī)與準(zhǔn)則概述

2．2 國家審計法規(guī)與準(zhǔn)則匯編

2．2．1 中華人民共和國審計法（修訂草案征求意見稿）

2．2．2 中華人民共和國審計法實施條例

2．2．3 財政違法行為處罰處分條例

2．2．4 關(guān)于加強審計工作的意見

2．2．5 關(guān)于完善審計制度若干重大問題的框架意見及相關(guān)配套文件

關(guān)于完善審計制度若干重大問題的框架意見

關(guān)于實行審計全覆蓋的實施意見

關(guān)于省以下地方審計機關(guān)人財物管理改革試點方案

關(guān)于推進(jìn)國家審計職業(yè)化建設(shè)的指導(dǎo)意見

2．2．6 黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定

2．2．7 黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定實施細(xì)則

2．2．8 審計“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律

2．2．9 中國國家審計準(zhǔn)則

3 內(nèi)部審計法規(guī)與準(zhǔn)則

3．1 內(nèi)部審計法規(guī)與準(zhǔn)則概述

3．2 內(nèi)部審計法規(guī)與準(zhǔn)則匯編

3．2．1 審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定

3．2．2 內(nèi)部審計質(zhì)量評估辦法

3．2．3 中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則

1101號——內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則

1201號——內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范

2101號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——審計計劃

2102號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——審計通知書

2103號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——審計證據(jù)

2104號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——審計工作底稿

2105號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——結(jié)果溝通

2106號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——審計報告

2107號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——后續(xù)審計

2108號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——審計抽樣

2109號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——分析程序

2201號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——內(nèi)部控制審計

2202號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——績效審計

2203號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——信息系統(tǒng)審計

2204號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——對舞弊行為進(jìn)行檢查和報告

2205號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——經(jīng)濟責(zé)任審計

2301號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——內(nèi)部審計機構(gòu)的管理

2302號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——與董事會或者高管理層的關(guān)系

2303號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——內(nèi)部審計與外部審計的協(xié)調(diào)

2304號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——利用外部專家服務(wù)

2305號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——人際關(guān)系

2306號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——內(nèi)部審計質(zhì)量控制

2307號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——評價外部審計工作質(zhì)量

2308號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——審計檔案工作

2309號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——內(nèi)部審計業(yè)務(wù)外包管理

4 注冊會計師審計法規(guī)與準(zhǔn)則

4．1 注冊會計師審計法規(guī)與準(zhǔn)則概述

4．2 注冊會計師審計法規(guī)與準(zhǔn)則匯編

4．2．1 中華人民共和國注冊會計師法

4．2．2 中國注冊會計師職業(yè)道德守則

中國注冊會計師職業(yè)道德守則1號——職業(yè)道德基本原則

中國注冊會計師職業(yè)道德守則2號——職業(yè)道德概念框架

中國注冊會計師職業(yè)道德守則3號——提供專業(yè)服務(wù)的具體要求

中國注冊會計師職業(yè)道德守則4號——審計和審閱業(yè)務(wù)對獨立性的要求

中國注冊會計師職業(yè)道德守則5號——其他鑒證業(yè)務(wù)對獨立性的要求

4．2．3 中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系

中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則

中國注冊會計師審計準(zhǔn)則1101號——注冊會計師的總體目標(biāo)和審計工作的基本要求

中國注冊會計師審計準(zhǔn)則1111號——就審計業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致意見

中國注冊會計師審計準(zhǔn)則1121號——對財務(wù)報表審計實施的質(zhì)量控制

中國注冊會計師審計準(zhǔn)則1131號——審計工作底稿

中國注冊會計師審計準(zhǔn)則1J41號——財務(wù)報表審計中與舞弊相關(guān)的責(zé)任

中國注冊會計師審計準(zhǔn)則1142號——財務(wù)報表審計中對法律法規(guī)的考慮

中國注冊會計師審計準(zhǔn)則1151號——與治理層的溝通

中國注冊會計師審計準(zhǔn)則1152號——向治理層和管理層通報內(nèi)部控制缺陷

中國注冊會計師審計準(zhǔn)則1153號——前任注冊會計師和后任注ji會計師的溝通

中國注冊會計師審計準(zhǔn)則1201號——計劃審計工作

中國注冊會計師審計準(zhǔn)則1211號——通過了解被審計單位及其環(huán)境識別和評估重大錯報風(fēng)險

中國注冊會計師審計準(zhǔn)則1221號——計劃和執(zhí)行審計工作時的重要性

中國注冊會計師審計準(zhǔn)則1231號——針對評估的重大錯報風(fēng)險采取的應(yīng)對措施

中國注冊會計師審計準(zhǔn)則1241號——對被審計單位使用服務(wù)機構(gòu)的考慮

中國注冊會計師審計準(zhǔn)則1251號——評價審計過程中識別出的錯報

中國注冊會計師審計準(zhǔn)則1301號——審計證據(jù)

中國注冊會計師審計準(zhǔn)則1311號——對存貨、訴訟和索賠、分部信息等特定項目獲取審計證據(jù)的具體考慮

中國注冊會計師審計準(zhǔn)則1312號——函證

中國注冊會計師審計準(zhǔn)則1313號——分析程序

中國注冊會計師審計準(zhǔn)則1314號——審計抽樣

中國注冊會計師審計準(zhǔn)則1321號——審計會計估計（包括公允價值會計估計）和相關(guān)披

中國注冊會計師審計準(zhǔn)則1323號——關(guān)聯(lián)方

中國注冊會計師審計準(zhǔn)則1324號——持續(xù)經(jīng)營

中國注冊會計師審計準(zhǔn)則1331號——審計業(yè)務(wù)涉及的期初余額

中國注冊會計師審計準(zhǔn)則1332號——期后事項

中國注冊會計師審計準(zhǔn)則1341號——書面聲明

中國注冊會計師審計準(zhǔn)則1401號——對集團財務(wù)報表審計的特殊考慮

中國注冊會計師審計準(zhǔn)則1411號——利用內(nèi)部審計人員的工作

中國注冊會計師審計準(zhǔn)則1421號——利用專家的工作

中國注冊會計師審計準(zhǔn)則1501號——對財務(wù)報表形成審計意見和出具審計報告

中國注冊會計師審計準(zhǔn)則1502號——在審計報告中發(fā)表非無保留意見

中國注冊會計師審計準(zhǔn)則1503號——在審計報告中增加強調(diào)事項段和其他事項段

中國注冊會計師審計準(zhǔn)則1504號——在審計報告中溝通關(guān)鍵審計事項

中國注冊會計師審計準(zhǔn)則1511號——比較信息：對應(yīng)數(shù)據(jù)和比較財務(wù)報表

中國注冊會計師審計準(zhǔn)則1521號——注冊會計師對其他信息的責(zé)任

中國注冊會計師審計準(zhǔn)則1601號——對按照特殊目的編制基礎(chǔ)編制的財務(wù)報表審計的特殊考慮

中國注冊會計師審計準(zhǔn)則1602號——驗資

中國注冊會計師審計準(zhǔn)則1603號——對單一財務(wù)報表和財務(wù)報表特定要素審計的特殊考慮

中國注冊會計師審計準(zhǔn)則1604號——對簡要財務(wù)報表出具報告的業(yè)務(wù)

中國注冊會計師審計準(zhǔn)則1611號——商業(yè)銀行財務(wù)報表審計

中國注冊會計師審計準(zhǔn)則1612號——銀行間函證程序

中國注冊會計師審計準(zhǔn)則1613號——與銀行監(jiān)管機構(gòu)的關(guān)系

中國注冊會計師審計準(zhǔn)則1631號——財務(wù)報表審計中對環(huán)境事項的考慮

中國注冊會計師審計準(zhǔn)則1632號——衍生金融工具的審計

中國注冊會計師審計準(zhǔn)則1633號——電子商務(wù)對財務(wù)報表審計的影響

中國注冊會計師審閱準(zhǔn)則2101號——財務(wù)報表審閱

中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則3101號——歷史財務(wù)信息審計或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)

中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則3111號——預(yù)測性財務(wù)信息的審核

中國注冊會計師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則4101號——對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序

中國注冊會計師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則4111號——代編財務(wù)信息

質(zhì)量控制準(zhǔn)則5101號——會計師事務(wù)所對執(zhí)行財務(wù)報表審計和審閱、其他鑒證和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)實施的質(zhì)量控制

陳希暉 ，博士，現(xiàn)為南京審計學(xué)院審計與會計學(xué)院副教授、實驗室主任、碩士生導(dǎo)師，國際注冊內(nèi)部審計師協(xié)會會員、中國會計學(xué)會高級會員、中國審計學(xué)會會員，曾在審計署掛職鍛煉一年， 南京審計學(xué)院審計法規(guī)與準(zhǔn)則、績效審計課程組負(fù)責(zé)人，審計署審計干部教育學(xué)院主講教師。主要研究方向為審計法規(guī)與準(zhǔn)則、績效審計、資源環(huán)境審計、內(nèi)部審計、內(nèi)部資本市場等。

審計準(zhǔn)則一般準(zhǔn)則

一般準(zhǔn)則是指對審計人員任職資格和執(zhí)業(yè)行為所作出的規(guī)則，主要用于對訓(xùn)練與能力、獨立性、職業(yè)道德方面的約束。

審計準(zhǔn)則工作準(zhǔn)則

工作準(zhǔn)則是指審計人員在實施審計行為時應(yīng)遵守的規(guī)則，也稱為審計的實施準(zhǔn)則或?qū)徲嫷耐馇跍?zhǔn)則，主要用于制定審計計劃，內(nèi)部控制制度的評審，收集甄別審計證據(jù)，編制審計工作底稿。

審計準(zhǔn)則報告準(zhǔn)則

報告準(zhǔn)則是指對審計人員編制審計報告的原則、形式、內(nèi)容所作出的規(guī)則，主要用于編寫審計報告，運用審計報告的形式，規(guī)定審計報告的內(nèi)容。

政府審計具體準(zhǔn)則依據(jù)基本準(zhǔn)則制定的，是我國政府審計機關(guān)和人員進(jìn)行政府審計必須遵循的具體規(guī)范。我國已經(jīng)發(fā)布并實施的政府審計具體準(zhǔn)則有：審計方案準(zhǔn)則、審計事項測評準(zhǔn)則、審計證據(jù)準(zhǔn)則、審計工作底稿準(zhǔn)則、內(nèi)部控制評價準(zhǔn)則、審計抽樣準(zhǔn)則、審計報告編制準(zhǔn)則、分析性復(fù)核程序準(zhǔn)則、審計復(fù)核準(zhǔn)則、審計檔案準(zhǔn)則、審計處理處罰準(zhǔn)則、審計行政復(fù)議準(zhǔn)則等。

審計準(zhǔn)則民間準(zhǔn)則

民間審計準(zhǔn)則是規(guī)范民間審計的行為規(guī)范

審計準(zhǔn)則政府準(zhǔn)則

政府審計準(zhǔn)則是規(guī)范政府審計的行為規(guī)范

審計準(zhǔn)則內(nèi)部準(zhǔn)則

內(nèi)部審計準(zhǔn)則是規(guī)范內(nèi)部審計的行為依據(jù)

雖然他們所規(guī)范的主體不一樣，但由于民間審計、政府審計和內(nèi)部審計之間也存在著相同的基本特征，所以，各審計準(zhǔn)則之間也有其共性。