審計(jì)法規(guī)與準(zhǔn)則作者簡介

陳希暉 ，博士，現(xiàn)為南京審計(jì)學(xué)院審計(jì)與會(huì)計(jì)學(xué)院副教授、實(shí)驗(yàn)室主任、碩士生導(dǎo)師，國際注冊內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員、中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)高級會(huì)員、中國審計(jì)學(xué)會(huì)會(huì)員，曾在審計(jì)署掛職鍛煉一年， 南京審計(jì)學(xué)院審計(jì)法規(guī)與準(zhǔn)則、績效審計(jì)課程組負(fù)責(zé)人，審計(jì)署審計(jì)干部教育學(xué)院主講教師。主要研究方向?yàn)閷徲?jì)法規(guī)與準(zhǔn)則、績效審計(jì)、資源環(huán)境審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部資本市場等。

1 緒論

1．1 審計(jì)法規(guī)概述

1．2 審計(jì)準(zhǔn)則概述

2 國家審計(jì)法規(guī)與準(zhǔn)則

2．1 國家審計(jì)法規(guī)與準(zhǔn)則概述

2．2 國家審計(jì)法規(guī)與準(zhǔn)則匯編

2．2．1 中華人民共和國審計(jì)法（修訂草案征求意見稿）

2．2．2 中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例

2．2．3 財(cái)政違法行為處罰處分條例

2．2．4 關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見

2．2．5 關(guān)于完善審計(jì)制度若干重大問題的框架意見及相關(guān)配套文件

關(guān)于完善審計(jì)制度若干重大問題的框架意見

關(guān)于實(shí)行審計(jì)全覆蓋的實(shí)施意見

關(guān)于省以下地方審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物管理改革試點(diǎn)方案

關(guān)于推進(jìn)國家審計(jì)職業(yè)化建設(shè)的指導(dǎo)意見

2．2．6 黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定

2．2．7 黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定實(shí)施細(xì)則

2．2．8 審計(jì)“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律

2．2．9 中國國家審計(jì)準(zhǔn)則

3 內(nèi)部審計(jì)法規(guī)與準(zhǔn)則

3．1 內(nèi)部審計(jì)法規(guī)與準(zhǔn)則概述

3．2 內(nèi)部審計(jì)法規(guī)與準(zhǔn)則匯編

3．2．1 審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定

3．2．2 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估辦法

3．2．3 中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

1101號(hào)——內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則

1201號(hào)——內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范

2101號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)計(jì)劃

2102號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)通知書

2103號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)證據(jù)

2104號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)工作底稿

2105號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——結(jié)果溝通

2106號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)報(bào)告

2107號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——后續(xù)審計(jì)

2108號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)抽樣

2109號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——分析程序

2201號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——內(nèi)部控制審計(jì)

2202號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——績效審計(jì)

2203號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——信息系統(tǒng)審計(jì)

2204號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——對舞弊行為進(jìn)行檢查和報(bào)告

2205號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

2301號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理

2302號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——與董事會(huì)或者高管理層的關(guān)系

2303號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)

2304號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——利用外部專家服務(wù)

2305號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——人際關(guān)系

2306號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制

2307號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——評價(jià)外部審計(jì)工作質(zhì)量

2308號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)檔案工作

2309號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)外包管理

4 注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)法規(guī)與準(zhǔn)則

4．1 注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)法規(guī)與準(zhǔn)則概述

4．2 注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)法規(guī)與準(zhǔn)則匯編

4．2．1 中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法

4．2．2 中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則

中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則1號(hào)——職業(yè)道德基本原則

中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則2號(hào)——職業(yè)道德概念框架

中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則3號(hào)——提供專業(yè)服務(wù)的具體要求

中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則4號(hào)——審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)對獨(dú)立性的要求

中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則5號(hào)——其他鑒證業(yè)務(wù)對獨(dú)立性的要求

4．2．3 中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系

中國注冊會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1101號(hào)——注冊會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1111號(hào)——就審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致意見

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1121號(hào)——對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)施的質(zhì)量控制

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1131號(hào)——審計(jì)工作底稿

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1J41號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1142號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對法律法規(guī)的考慮

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1151號(hào)——與治理層的溝通

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1152號(hào)——向治理層和管理層通報(bào)內(nèi)部控制缺陷

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1153號(hào)——前任注冊會(huì)計(jì)師和后任注ji會(huì)計(jì)師的溝通

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1201號(hào)——計(jì)劃審計(jì)工作

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1211號(hào)——通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1221號(hào)——計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)的重要性

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1231號(hào)——針對評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對措施

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1241號(hào)——對被審計(jì)單位使用服務(wù)機(jī)構(gòu)的考慮

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1251號(hào)——評價(jià)審計(jì)過程中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1311號(hào)——對存貨、訴訟和索賠、分部信息等特定項(xiàng)目獲取審計(jì)證據(jù)的具體考慮

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1312號(hào)——函證

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1313號(hào)——分析程序

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1314號(hào)——審計(jì)抽樣

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1321號(hào)——審計(jì)會(huì)計(jì)估計(jì)（包括公允價(jià)值會(huì)計(jì)估計(jì)）和相關(guān)披

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1323號(hào)——關(guān)聯(lián)方

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1324號(hào)——持續(xù)經(jīng)營

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1331號(hào)——審計(jì)業(yè)務(wù)涉及的期初余額

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1332號(hào)——期后事項(xiàng)

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1341號(hào)——書面聲明

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1401號(hào)——對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1411號(hào)——利用內(nèi)部審計(jì)人員的工作

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1421號(hào)——利用專家的工作

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1501號(hào)——對財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見和出具審計(jì)報(bào)告

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1502號(hào)——在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表非無保留意見

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1503號(hào)——在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1504號(hào)——在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1511號(hào)——比較信息：對應(yīng)數(shù)據(jù)和比較財(cái)務(wù)報(bào)表

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1521號(hào)——注冊會(huì)計(jì)師對其他信息的責(zé)任

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1601號(hào)——對按照特殊目的編制基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1602號(hào)——驗(yàn)資

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1603號(hào)——對單一財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表特定要素審計(jì)的特殊考慮

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1604號(hào)——對簡要財(cái)務(wù)報(bào)表出具報(bào)告的業(yè)務(wù)

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1611號(hào)——商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1612號(hào)——銀行間函證程序

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1613號(hào)——與銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)的關(guān)系

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1631號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對環(huán)境事項(xiàng)的考慮

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1632號(hào)——衍生金融工具的審計(jì)

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1633號(hào)——電子商務(wù)對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的影響

中國注冊會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)則2101號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審閱

中國注冊會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則3101號(hào)——?dú)v史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)

中國注冊會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則3111號(hào)——預(yù)測性財(cái)務(wù)信息的審核

中國注冊會(huì)計(jì)師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則4101號(hào)——對財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序

中國注冊會(huì)計(jì)師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則4111號(hào)——代編財(cái)務(wù)信息

質(zhì)量控制準(zhǔn)則5101號(hào)——會(huì)計(jì)師事務(wù)所對執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和審閱、其他鑒證和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)施的質(zhì)量控制

1.體現(xiàn)了三位一體的審計(jì)框架。內(nèi)容上包含了三類審計(jì)主體的審計(jì)人員目前常用、具有指導(dǎo)意義的審計(jì)法規(guī)與準(zhǔn)則。既有審計(jì)專業(yè)性法律，又有相關(guān)行政法規(guī)和準(zhǔn)則，尤其是全面收錄了三類審計(jì)主體現(xiàn)行的審計(jì)準(zhǔn)則，保留了審計(jì)法規(guī)與準(zhǔn)則的原貌，有利于讀者對三類審計(jì)主體的法規(guī)進(jìn)行比較研究。

2.跟蹤審計(jì)法規(guī)與準(zhǔn)則的新發(fā)展。審計(jì)法治化建設(shè)一直在進(jìn)行，教材在保持相對穩(wěn)定的基礎(chǔ)上收錄了新的審計(jì)法規(guī)與準(zhǔn)則。

3.對審計(jì)法規(guī)與準(zhǔn)則從總體到三類審計(jì)主體進(jìn)行了描述。一方面，對審計(jì)法規(guī)與準(zhǔn)則進(jìn)行了整體描述，包括審計(jì)法規(guī)的層次、分類，審計(jì)準(zhǔn)則的性質(zhì)、修訂及其在審計(jì)理論結(jié)構(gòu)中的地位；另一方面，對三類審計(jì)主體的審計(jì)法規(guī)與準(zhǔn)則的發(fā)展、現(xiàn)狀和未來進(jìn)行全景描述。

審計(jì)準(zhǔn)則一般準(zhǔn)則

一般準(zhǔn)則是指對審計(jì)人員任職資格和執(zhí)業(yè)行為所作出的規(guī)則，主要用于對訓(xùn)練與能力、獨(dú)立性、職業(yè)道德方面的約束。

審計(jì)準(zhǔn)則工作準(zhǔn)則

工作準(zhǔn)則是指審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)行為時(shí)應(yīng)遵守的規(guī)則，也稱為審計(jì)的實(shí)施準(zhǔn)則或?qū)徲?jì)的外勤準(zhǔn)則，主要用于制定審計(jì)計(jì)劃，內(nèi)部控制制度的評審，收集甄別審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。

審計(jì)準(zhǔn)則報(bào)告準(zhǔn)則

報(bào)告準(zhǔn)則是指對審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告的原則、形式、內(nèi)容所作出的規(guī)則，主要用于編寫審計(jì)報(bào)告，運(yùn)用審計(jì)報(bào)告的形式，規(guī)定審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容。

政府審計(jì)具體準(zhǔn)則依據(jù)基本準(zhǔn)則制定的，是我國政府審計(jì)機(jī)關(guān)和人員進(jìn)行政府審計(jì)必須遵循的具體規(guī)范。我國已經(jīng)發(fā)布并實(shí)施的政府審計(jì)具體準(zhǔn)則有：審計(jì)方案準(zhǔn)則、審計(jì)事項(xiàng)測評準(zhǔn)則、審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則、審計(jì)工作底稿準(zhǔn)則、內(nèi)部控制評價(jià)準(zhǔn)則、審計(jì)抽樣準(zhǔn)則、審計(jì)報(bào)告編制準(zhǔn)則、分析性復(fù)核程序準(zhǔn)則、審計(jì)復(fù)核準(zhǔn)則、審計(jì)檔案準(zhǔn)則、審計(jì)處理處罰準(zhǔn)則、審計(jì)行政復(fù)議準(zhǔn)則等。

審計(jì)準(zhǔn)則民間準(zhǔn)則

民間審計(jì)準(zhǔn)則是規(guī)范民間審計(jì)的行為規(guī)范

審計(jì)準(zhǔn)則政府準(zhǔn)則

政府審計(jì)準(zhǔn)則是規(guī)范政府審計(jì)的行為規(guī)范

審計(jì)準(zhǔn)則內(nèi)部準(zhǔn)則

內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則是規(guī)范內(nèi)部審計(jì)的行為依據(jù)

雖然他們所規(guī)范的主體不一樣，但由于民間審計(jì)、政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)之間也存在著相同的基本特征，所以，各審計(jì)準(zhǔn)則之間也有其共性。