中國國民稅權法律保障問題研究

序001

前言001

第一章國民稅權的法律保障理論006

一、國民稅權內涵界定006

（一）稅權的定位分析006

（二）國民稅權及其相關概念涵定比較016

（三）國家稅權和國民稅權的關系018

二、國民稅權法律保障的理論依據034

（一）人民主權理論與國民稅權034

（二）財產權理論與國民稅權041

（三）公共財政法治化理論與國民稅權044

三、國民稅權的法理分析048

（一）法權內涵結構的定位048

（二）中外法權關系的比較啟示051

（三）國民稅權與法權理論的邏輯生成054

第二章國外國民稅權法律保障的制度基礎056

一、稅收立憲與國民稅權保障056

（一）英國稅收立憲及其啟示056

（二）美國稅收立憲及其啟示060

（三）法國稅收立憲及其啟示063

二、國民稅權保障的憲法規(guī)范066

（一）憲法稅條款含義066

（二）國家稅權的憲法規(guī)制069

（三）國民稅權保障的憲法條款072

三、國民稅權的制度基礎076

（一）國民稅權與代議制度076

（二）國民稅權與國家稅權配置081

（三）國民稅權與司法審查088

第三章我國國民稅權的立法現(xiàn)狀093

一、國民稅權的憲法規(guī)范093

（一）單獨納稅義務條款093

（二）稅權劃分條款100

（三）國家預算和支出條款103

二、稅收法律制度106

（一）稅收征管法規(guī)范107

（二）個人所得稅法規(guī)范114

（三）企業(yè)所得稅法規(guī)范1]7

三、國民稅權法律保障的實踐現(xiàn)狀121

（一）國民稅收立法參與權的現(xiàn)狀分析122

（二）國民用稅監(jiān)督權的現(xiàn)狀分析124

（三）國民公共產品享用權的現(xiàn)狀分析128

第四章我國國民稅權實體法律制度的完善132

一、國民稅權保障與稅收立憲132

（一）稅收立憲的社會環(huán)境132

（二）稅收立憲的原則139

（三）憲法稅條款的增設140

二、國民稅權相關實體法律制度的完善143

（一）個人所得稅制的完善144

（二）企業(yè)所得稅制的完善148

（三）《預算法》的完善151

（四）財產稅的征收與完善：以開征房產稅為例155

三、《稅收通則法》的立法設想163

（一）《稅收通則法》的法律地位辨析163

（二）外國稅收通則法的比較借鑒167

（三）《稅收通則法》的立法設想171

第五章我國國民稅權程序法律制度的完善174

一、國民稅權保障與稅收征管法的完善174

（一）完善稅收管理制度174

（二）完善稅收執(zhí)法制度179

（三）完善稅收司法制度183

二、國民稅權保障與司法審查制度185

（一）建立司法審查制度的必要性和可行性185

（二）借鑒外國司法審查制度的合理因素189

（三）構建司法審查制度的原則及思路193

（四）稅收司法制度的構建196

三、納稅人公益訴訟制度的構建202

（一）納稅人公益訴訟的特征202

（二）域外納稅人公益訴訟制度比較203

（三）建立納稅人公益訴訟制度的現(xiàn)實要求204

（四）納稅人公益訴訟制度的具體構建206

結論210

一、結論210

二、期待213

參考文獻216

后記228

中國國民稅權法律保障問題研究內容簡介

《中國國民稅權法律保障問題研究》在解析國民稅權法律保障理論的基礎上，考證了國外國民稅權法律保障的制度基礎，對我國國民稅權的立法現(xiàn)狀進行了客觀解讀，最后在實體法和程序法方面分別構建和完善了我國國民稅權的法律保障制度。

中國國民稅權法律保障問題研究作者簡介

秦玉孌，河北深澤縣人，九三學社成員，法學博士。石家莊經濟學院法政學院教授、經濟法教研室主任。研究方向：國際經濟法、經濟法、憲政經濟法學。擅長國際貿易救濟法律理論和國際稅法比較理論研究。近年來，發(fā)表法學專業(yè)論文二十余篇，主編、參編教材四部。主持及參與省、廳級課題十余項，出版著作兩部，其一獲省部級二等獎。

《房屋拆遷法律問題研究》從公法和私法兩個維度出發(fā)，就如何依據《憲法》和《物權法》確立的原則構建新型的房屋拆遷制度、房屋拆遷中所涉及的法律關系。我國原有房屋拆遷制度存在的問題、如何對被拆遷人給予公平合理的補償和救濟等問題，結合理論與實踐開展了深入的研究。

《房屋拆遷法律問題研究》適合對房屋拆遷問題感興趣的理論界和實務界人士閱讀。

《房屋拆遷法律問題研究》系教育部人文社會科學研究項目的最終研究成果。

三農問題的核心是土地問題，而土地問題的實質是土地權利問題，本文的研究對象為農村土地抵押法律問題。全文以私法的視角詮釋農村土地抵押基本法律問題，并綜合運用歷史、比較、價值和實證的研究方法，依循明晰制度語境、考察實踐現(xiàn)狀、夯實制度根基和構造具體制度的路徑展開研究。

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