高速公路管理單位內(nèi)部審計(jì)工作讀本

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》以及國(guó)家其他有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。

第二條 依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位（以下統(tǒng)稱單位）的內(nèi)部審計(jì)工作，以及審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)單位內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，適用本規(guī)定。

第三條 本規(guī)定所稱內(nèi)部審計(jì)，是指對(duì)本單位及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議，以促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動(dòng)。

第四條 單位應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，結(jié)合本單位實(shí)際情況，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)體制、職責(zé)權(quán)限、人員配備、經(jīng)費(fèi)保障、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和責(zé)任追究等。

第五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員不得參與可能影響?yīng)毩?、客觀履行審計(jì)職責(zé)的工作。

第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員管理

第六條 國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在本單位黨組織、主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計(jì)工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)黨組織、董事會(huì)（或者主要負(fù)責(zé)人）直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計(jì)工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立總審計(jì)師制度?？倢徲?jì)師協(xié)助黨組織、董事會(huì)（或者主要負(fù)責(zé)人）管理內(nèi)部審計(jì)工作。

第七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事審計(jì)工作所需要的專業(yè)能力。單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)人員錄用標(biāo)準(zhǔn)，支持和保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通過多種途徑開展繼續(xù)教育，提高內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)勝任能力。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、法律或者管理等工作背景。

第八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要，合理配備內(nèi)部審計(jì)人員。除涉密事項(xiàng)外，可以根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要向社會(huì)購買審計(jì)服務(wù)，并對(duì)采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。

第九條 單位應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依法依規(guī)獨(dú)立履行職責(zé)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

第十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入本單位預(yù)算。

第十一條 對(duì)忠于職守、堅(jiān)持原則、認(rèn)真履職、成績(jī)顯著的內(nèi)部審計(jì)人員，由所在單位予以表彰。

第三章 內(nèi)部審計(jì)職責(zé)權(quán)限和程序

第十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本單位的要求，履行下列職責(zé)：

（一）對(duì)本單位及所屬單位貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施情況進(jìn)行審計(jì)；

（二）對(duì)本單位及所屬單位發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及年度業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；

（三）對(duì)本單位及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)；

（四）對(duì)本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；

（五）對(duì)本單位及所屬單位的自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任的履行情況進(jìn)行審計(jì)；

（六）對(duì)本單位及所屬單位的境外機(jī)構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；

（七）對(duì)本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)；

（八）對(duì)本單位及所屬單位內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)；

（九）對(duì)本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)；

（十）協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人督促落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作；

（十一）對(duì)本單位所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理；

（十二）國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本單位要求辦理的其他事項(xiàng)。

第十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)應(yīng)有下列權(quán)限：

（一）要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)政財(cái)務(wù)收支等有關(guān)資料（含相關(guān)電子數(shù)據(jù)，下同），以及必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔；

（二）參加單位有關(guān)會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；

（三）參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度的建議；

（四）檢查有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的資料、文件和現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物；

（五）檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；

（六）就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個(gè)人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料；

（七）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為及時(shí)向單位主要負(fù)責(zé)人報(bào)告，經(jīng)同意作出臨時(shí)制止決定；

（八）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存；

（九）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進(jìn)管理、提高績(jī)效的建議；

（十）對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任的建議；

（十一）對(duì)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的被審計(jì)單位和個(gè)人，可以向單位黨組織、董事會(huì)（或者主要負(fù)責(zé)人）提出表彰建議。

第十四條 單位黨組織、董事會(huì)（或者主要負(fù)責(zé)人）應(yīng)當(dāng)定期聽取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃、年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)質(zhì)量控制、問題整改和隊(duì)伍建設(shè)等重要事項(xiàng)的管理。

第十五條 下屬單位、分支機(jī)構(gòu)較多或者實(shí)行系統(tǒng)垂直管理的單位，其內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)全系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。系統(tǒng)內(nèi)各單位的內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，在向本單位黨組織、董事會(huì)（或者主要負(fù)責(zé)人）報(bào)告的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向上一級(jí)單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告。

單位應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、工作總結(jié)、審計(jì)報(bào)告、整改情況以及審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索等資料報(bào)送同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案。

第十六條 內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施程序，應(yīng)當(dāng)依照內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范和本單位的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，對(duì)本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，可以參照?qǐng)?zhí)行國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的規(guī)定。

第四章 審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

第十八條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改機(jī)制，明確被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改，并將整改結(jié)果書面告知內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

第十九條 單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)分析研究，制定和完善相關(guān)管理制度，建立健全內(nèi)部控制措施。

第二十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、組織人事等其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、問題整改問責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制。

內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎(jiǎng)懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)。

第二十一條 單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，應(yīng)當(dāng)按照管轄權(quán)限依法依規(guī)及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)。

第二十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)中，特別是在國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和國(guó)有企業(yè)三級(jí)以下單位審計(jì)中，應(yīng)當(dāng)有效利用內(nèi)部審計(jì)力量和成果。對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)且已經(jīng)糾正的問題不再在審計(jì)報(bào)告中反映。

第五章 對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督

第二十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，明確內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)和專職人員，并履行下列職責(zé)：

（一）起草有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作的法規(guī)草案；

（二）制定有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)章制度和規(guī)劃；

（三）推動(dòng)單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度；

（四）指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)統(tǒng)籌安排審計(jì)計(jì)劃，突出審計(jì)重點(diǎn)；

（五）監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)職責(zé)履行情況，檢查內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量；

（六）指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)自律組織開展工作；

（七）法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)。

第二十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)可以通過業(yè)務(wù)培訓(xùn)、交流研討等方式，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

第二十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)單位報(bào)送的備案資料進(jìn)行分析，將其作為編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的參考依據(jù)。

第二十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)可以采取日常監(jiān)督、結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目監(jiān)督、專項(xiàng)檢查等方式，對(duì)單位的內(nèi)部審計(jì)制度建立健全情況、內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量情況等進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

對(duì)內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)和內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量存在問題的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)督促單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及時(shí)進(jìn)行整改并書面報(bào)告整改情況；情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)通報(bào)批評(píng)并視情況抄送有關(guān)主管部門。

第二十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)內(nèi)部審計(jì)自律組織進(jìn)行政策和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)自律組織按照法律法規(guī)和章程開展活動(dòng)。必要時(shí)，可以向內(nèi)部審計(jì)自律組織購買服務(wù)。

第六章 責(zé)任追究

第二十八條 被審計(jì)單位有下列情形之一的，由單位黨組織、董事會(huì)（或者主要負(fù)責(zé)人）責(zé)令改正，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理：

（一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作的；

（二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供資料不真實(shí)、不完整的；

（三）拒不糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的；

（四）整改不力、屢審屢犯的；

（五）違反國(guó)家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。

第二十九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員有下列情形之一的，由單位對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：

（一）未按有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范實(shí)施審計(jì)導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)的問題未被發(fā)現(xiàn)并造成嚴(yán)重后果的；

（二）隱瞞審計(jì)查出的問題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的；

（三）泄露國(guó)家秘密或者商業(yè)秘密的；

（四）利用職權(quán)謀取私利的；

（五）違反國(guó)家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。

第三十條 內(nèi)部審計(jì)人員因履行職責(zé)受到打擊、報(bào)復(fù)、陷害的，單位黨組織、董事會(huì)（或者主要負(fù)責(zé)人）應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取保護(hù)措施，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第七章 附 則

第三十一條 本規(guī)定所稱國(guó)有企業(yè)是指國(guó)有和國(guó)有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)。

第三十二條 不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位的內(nèi)部審計(jì)工作，可以參照本規(guī)定執(zhí)行。

第三十三條 本規(guī)定由審計(jì)署負(fù)責(zé)解釋。

第三十四條 本規(guī)定自2018年3月1日起施行。審計(jì)署于2003年3月4日發(fā)布的《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（2003年審計(jì)署第4號(hào)令）同時(shí)廢止。

《稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作手冊(cè)》收錄了近年來稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)人員常用的法律法規(guī)、部門規(guī)章及規(guī)范性文件共計(jì)214件，其中審計(jì)類24件、財(cái)務(wù)管理類103件、基本建設(shè)類60件、政府采購類27件。近年來，稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)法律法規(guī)、制度變化較大，為了方便稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)人員便捷、高效地查閱審計(jì)依據(jù)，國(guó)家稅務(wù)總局督察內(nèi)審司組織編寫了《稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作手冊(cè)》。

江蘇省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

(江蘇省人民政府令第 131 號(hào))

第一章　總　則

第一條　為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》等法律法規(guī)以及國(guó)家其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本省實(shí)際，制定本規(guī)定。

第二條　依法屬于本省審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位（以下統(tǒng)稱單位）的內(nèi)部審計(jì)工作，以及審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)單位內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，適用本規(guī)定。

本規(guī)定所稱內(nèi)部審計(jì)，是指單位對(duì)本單位以及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議，以促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動(dòng)。

第三條　縣級(jí)以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作。

審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作。

第四條　單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)體制、職責(zé)權(quán)限、人員配備、經(jīng)費(fèi)保障、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和責(zé)任追究等。

單位應(yīng)當(dāng)定期聽取內(nèi)部審計(jì)工作情況匯報(bào)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃、年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)質(zhì)量控制、問題整改和隊(duì)伍建設(shè)等重要事項(xiàng)的管理。

第二章　機(jī)構(gòu)和人員管理

第五條　下列單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備與內(nèi)部審計(jì)工作要求相適應(yīng)的專職內(nèi)部審計(jì)人員：

（一）管理和使用政府性資金、社會(huì)公共資金數(shù)額較大或者所屬單位較多的國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等;

（二）地方銀行、保險(xiǎn)、證券等金融機(jī)構(gòu);

（三）國(guó)有和國(guó)有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的大型企業(yè);

（四）依法應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的其他單位。

前款規(guī)定以外的單位應(yīng)當(dāng)明確履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)，鼓勵(lì)有條件的單位根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，其中應(yīng)當(dāng)報(bào)機(jī)構(gòu)編制部門審批的，按照規(guī)定程序報(bào)批。

第六條　單位根據(jù)需要可以設(shè)立審計(jì)委員會(huì)或者審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，指導(dǎo)、監(jiān)督和評(píng)估內(nèi)部審計(jì)工作。

國(guó)有和國(guó)有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)置總審計(jì)師；國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位根據(jù)需要，依法經(jīng)批準(zhǔn)可以設(shè)置總審計(jì)師。

第七條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計(jì)工作，重大事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)向本單位黨組織報(bào)告。根據(jù)工作需要，單位黨組織可以要求內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作情況。

第八條　單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要，合理配備內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事審計(jì)工作所需要的專業(yè)能力，不得參與可能影響?yīng)毩?、客觀履行審計(jì)職責(zé)的工作，在實(shí)施審計(jì)時(shí)，與被審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第九條　單位可以根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要向社會(huì)購買審計(jì)服務(wù)。單位應(yīng)當(dāng)對(duì)所購買的社會(huì)審計(jì)服務(wù)加強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)督，并對(duì)采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。

第三章　職責(zé)權(quán)限

第十條　單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，履行下列職責(zé)：

（一）貫徹執(zhí)行法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，落實(shí)上級(jí)和本級(jí)黨委、政府以及審計(jì)機(jī)關(guān)、主管部門的內(nèi)部審計(jì)工作要求;

（二）支持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依法獨(dú)立開展內(nèi)部審計(jì)，保障內(nèi)部審計(jì)工作所需經(jīng)費(fèi)和條件;

（三）支持內(nèi)部審計(jì)人員履行職責(zé)，提供內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn)教育條件，保持內(nèi)部審計(jì)人員結(jié)構(gòu)合理;

（四）運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)成果，促進(jìn)審計(jì)整改，提高管理水平和效果;

（五）支持和督促內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)信息化建設(shè)，提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量和效率；

（六）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他職責(zé)。

第十一條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：

（一）對(duì)本單位以及所屬單位貫徹落實(shí)國(guó)家和地方重大政策措施情況進(jìn)行審計(jì)；

（二）對(duì)本單位以及所屬單位發(fā)展規(guī)劃、重大決策、重大措施、重要項(xiàng)目等進(jìn)行審計(jì)；

（三）對(duì)本單位以及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支、年度業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；

（四）對(duì)本單位以及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目、物資和服務(wù)采購、專項(xiàng)資金管理使用和重大投資活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；

（五）對(duì)本單位以及所屬單位的境外機(jī)構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；

（六）對(duì)本單位以及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況、內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)；

（七）對(duì)本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)；

（八）會(huì)同本單位相關(guān)部門督促審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)；

（九）對(duì)本單位所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理；

（十）辦理審計(jì)機(jī)關(guān)委托和上級(jí)主管部門交辦的審計(jì)事項(xiàng)；

（十一）國(guó)家、省有關(guān)規(guī)定要求辦理的其他事項(xiàng)；

（十二）單位交辦的其他事項(xiàng)。

國(guó)家機(jī)關(guān)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將本單位以及所屬單位履行職責(zé)、制度建設(shè)、重大決策、行政執(zhí)法、權(quán)力制約、矛盾化解等法治建設(shè)情況納入內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容。

第十二條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)時(shí)，可以行使以下職權(quán)：

（一）要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送發(fā)展規(guī)劃、重大決策、重大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)政財(cái)務(wù)收支等有關(guān)資料（含相關(guān)電子數(shù)據(jù)，下同）；

（二）參加或者列席本單位以及其所屬單位重大決策、重大項(xiàng)目、大額資金使用等有關(guān)會(huì)議，參與研究制定有關(guān)制度；

（三）檢查有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的資料、文件，現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物，檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)以及電子數(shù)據(jù)、資料；

（四）就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問題開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料；

（五）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為及時(shí)向單位報(bào)告，經(jīng)同意作出制止決定；

（六）對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)單位批準(zhǔn)，予以暫時(shí)封存；

（七）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進(jìn)管理、提高績(jī)效的建議，對(duì)被審計(jì)對(duì)象的整改情況進(jìn)行督查;

（八）對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)對(duì)象，提出通報(bào)批評(píng)、追究責(zé)任或者移送處理的建議;

（九）對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依紀(jì)依法應(yīng)當(dāng)給予處分、處罰或者涉嫌犯罪的，提出移送處理的建議;

（十）對(duì)表現(xiàn)突出的被審計(jì)單位和個(gè)人，可以向單位提出表彰建議；

（十一）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他職權(quán)。

第十三條　教育、水利、文化、衛(wèi)生等系統(tǒng)主管部門以及所屬單位較多的單位，其內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)全系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

第十四條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家和省內(nèi)部審計(jì)有關(guān)規(guī)定、內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范和本單位的相關(guān)規(guī)定開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量負(fù)責(zé)。

第十五條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告以及經(jīng)審計(jì)認(rèn)定的整改結(jié)果歸入被審計(jì)人員檔案。

第十六條　單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)檔案管理制度，對(duì)已辦結(jié)的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)歸檔。

內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目檔案包含年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)通知書、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)工作底稿以及證據(jù)證明材料、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位或者人員書面意見以及整改報(bào)告等資料。

第十七條　單位應(yīng)當(dāng)按照要求向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送內(nèi)部審計(jì)制度建立和內(nèi)部審計(jì)工作開展等情況。單位應(yīng)當(dāng)每年將內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、工作總結(jié)、審計(jì)報(bào)告、整改情況以及審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索等資料報(bào)送同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案。

地方各級(jí)黨委法治建設(shè)議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)的辦事機(jī)構(gòu)，需要查閱法治建設(shè)內(nèi)部審計(jì)情況以及相關(guān)資料的，國(guó)家機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以配合。

第十八條　被審計(jì)對(duì)象對(duì)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告有異議的，可以自收到審計(jì)報(bào)告30日內(nèi)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位或者審計(jì)、財(cái)政等有權(quán)機(jī)關(guān)提出申訴，單位或者審計(jì)、財(cái)政等有權(quán)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申訴90日內(nèi)回復(fù)處理意見。

第四章　審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

第十九條　單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改，整改的第一責(zé)任人為被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人。內(nèi)部審計(jì)結(jié)果以及整改情況在一定范圍內(nèi)通報(bào)。

單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)移送有關(guān)機(jī)關(guān)、單位辦理。

第二十條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與單位紀(jì)檢監(jiān)察、巡察、組織人事等監(jiān)督力量的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、問題整改問責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制，將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果以及整改情況作為單位考核、任免、獎(jiǎng)懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)。

第二十一條　審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)中，應(yīng)當(dāng)有效利用內(nèi)部審計(jì)力量和成果。對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)并且已經(jīng)糾正的問題不再在審計(jì)報(bào)告中反映。審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)時(shí)利用內(nèi)部審計(jì)成果的，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中注明。

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告可以作為審計(jì)機(jī)關(guān)、有關(guān)部門或者社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)開展相關(guān)工作的參考。國(guó)家機(jī)關(guān)的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告可以作為開展法治建設(shè)督察工作的參考。

第五章　指導(dǎo)和監(jiān)督

第二十二條　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，明確負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)監(jiān)督工作的職能機(jī)構(gòu)和專職人員，履行下列職責(zé)：

（一）起草內(nèi)部審計(jì)工作的法規(guī)、規(guī)章草案，制定內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)范性文件；

（二）制定內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃和操作規(guī)范；

（三）推動(dòng)并督促單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度；

（四）指導(dǎo)單位統(tǒng)籌安排內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，突出審計(jì)重點(diǎn)；

（五）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)，檢查和評(píng)估內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量；

（六）指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)自律組織開展工作；

（七）總結(jié)、交流內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，按有關(guān)規(guī)定表彰成績(jī)顯著的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員;

（八）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他職責(zé)。

第二十三條　審計(jì)機(jī)關(guān)采取日常監(jiān)督、結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目監(jiān)督、專項(xiàng)檢查等方式，對(duì)單位內(nèi)部審計(jì)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，將被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)制度建立健全情況、內(nèi)部審計(jì)工作開展情況以及質(zhì)量效果等內(nèi)容，納入審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)的范圍。

內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)和內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量存在問題的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)督促單位及時(shí)進(jìn)行整改并書面報(bào)告整改情況；情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)通報(bào)批評(píng)并視情況抄送有關(guān)部門。

第二十四條　審計(jì)機(jī)關(guān)開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查和評(píng)價(jià)其單位內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)和內(nèi)部審計(jì)工作開展情況。

地方各級(jí)黨委法治建設(shè)議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)的辦事機(jī)構(gòu)開展黨政主要負(fù)責(zé)人履行法治建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)的督察工作時(shí)，可以檢查和評(píng)價(jià)其單位法治建設(shè)內(nèi)部審計(jì)工作開展情況。

第二十五條　審計(jì)機(jī)關(guān)可以采取以審代訓(xùn)的方式，組織單位內(nèi)部審計(jì)人員參與國(guó)家審計(jì)工作，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)，有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)給予支持。

第六章　責(zé)任追究

第二十六條　單位開展內(nèi)部審計(jì)，被審計(jì)單位有下列情形之一的，由單位責(zé)令改正，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理：

（一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作的；

（二）拒絕或者拖延提供與內(nèi)部審計(jì)有關(guān)的資料，或者提供資料不真實(shí)、不完整的；

（三）拒不糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的；

（四）整改不力、屢審屢犯的；

（五）違反國(guó)家、省以及本單位有關(guān)規(guī)定的其他情形。

第二十七條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員有下列情形之一的，由單位對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理，必要時(shí)移送有關(guān)主管部門或者紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)依紀(jì)依法追究責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）未按照法律、法規(guī)、規(guī)章和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范實(shí)施審計(jì)，導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)的問題未被發(fā)現(xiàn)并造成嚴(yán)重后果的；

（二）隱瞞審計(jì)查出的問題或者提供虛假內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的；

（三）泄露國(guó)家秘密或者商業(yè)秘密的；

（四）利用職權(quán)謀取私利的；

（五）違反國(guó)家、省以及本單位有關(guān)規(guī)定的其他情形。

第二十八條　內(nèi)部審計(jì)人員因履行職責(zé)受到打擊、報(bào)復(fù)、陷害的，單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取保護(hù)措施，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處理，必要時(shí)移送有關(guān)主管部門或者紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)依紀(jì)依法追究責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十九條　單位未按照規(guī)定建立內(nèi)部審計(jì)制度或者未開展內(nèi)部審計(jì)工作的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正；情節(jié)嚴(yán)重的，由審計(jì)機(jī)關(guān)移送有權(quán)機(jī)關(guān)處理。

第七章　附　則

第三十條　鼓勵(lì)和支持非公有制企業(yè)、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織等不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，參照本規(guī)定開展內(nèi)部審計(jì)工作。

第三十一條　本規(guī)定自2020年3月1日起施行。2013年2月18日省人民政府常務(wù)會(huì)議通過的《江蘇省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（江蘇省人民政府令第88號(hào)）同時(shí)廢止。