建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)務(wù)

曹慧明：1949年7月生，常州市審計(jì)局局長(zhǎng)，高級(jí)審計(jì)師，高級(jí)會(huì)計(jì)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)先進(jìn)工作者。

出版作品有《破產(chǎn)審計(jì)》、《深化企業(yè)審計(jì)實(shí)務(wù)研究》、《價(jià)格審計(jì)》、《采購(gòu)比價(jià)審計(jì)》、《建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)》、《審計(jì)探索與創(chuàng)新》等專(zhuān)著。

前言

第一篇建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)務(wù)概述

一、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的概念和特點(diǎn)

二、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的主要程序

三、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的依據(jù)

四、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤守計(jì)要點(diǎn)

五、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的操作要領(lǐng)

六、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的配套措施

七、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的優(yōu)越性

第二篇建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)（事項(xiàng)）實(shí)例

一、審計(jì)建議受重視優(yōu)化方案出效益

二、審計(jì)設(shè)計(jì)方案，促進(jìn)優(yōu)化完善

三、優(yōu)化設(shè)計(jì)方案提高項(xiàng)目效益

四、加強(qiáng)設(shè)計(jì)審計(jì)源頭控制造價(jià)

五、審計(jì)提出建議方案重新設(shè)計(jì)

六、設(shè)計(jì)審計(jì)有意義效果不變成本低

七、防水方案無(wú)意義建議取消免浪費(fèi)

八、降水方案細(xì)推敲減少投入出成效

九、方案選擇合理工程投資合算

十、小區(qū)綠化不可少困地制宜最重要

十一、代建合同需考量審計(jì)留住九千萬(wàn)

……

第三篇建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)（項(xiàng)目）實(shí)例

第四篇建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)管理制度

第五篇建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)若干問(wèn)題討論

本書(shū)就是對(duì)我市近年來(lái)研究、探索建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的最新總結(jié)。與《建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)》相比，本書(shū)在以下方面又有了新的拓展：一是豐富完善了跟蹤審計(jì)的形式與方法，使審計(jì)機(jī)關(guān)得以針對(duì)不同特點(diǎn)、要求的審計(jì)項(xiàng)目，采取靈活多樣的審計(jì)形式，更有效地完成審計(jì)任務(wù)；二是廣泛深入地開(kāi)展了以效益為主要目標(biāo)的跟蹤審計(jì)，積累了大量有價(jià)值的審計(jì)實(shí)例和經(jīng)驗(yàn)；三是研究制訂和完善了《建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)操作規(guī)程》等業(yè)務(wù)制度，為規(guī)范審計(jì)操作、規(guī)范審計(jì)主體的行為、加強(qiáng)廉政建設(shè)提供了重要制度保障；四是針對(duì)審計(jì)中遇到的疑難問(wèn)題進(jìn)行了研究分析，作出了解釋?zhuān)S富了建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的理論基礎(chǔ)。

建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的主體有國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)、單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)三種。

建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)招標(biāo)是一項(xiàng)全新的工作，因此，選擇一個(gè)資質(zhì)高、信譽(yù)好、規(guī)模大、專(zhuān)業(yè)精、有跟蹤審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)是搞好跟蹤審計(jì)的關(guān)鍵。

建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)分為開(kāi)工前審計(jì)、施工期審計(jì)、竣工結(jié)算審計(jì)和財(cái)務(wù)決算審計(jì)。

建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)開(kāi)工前審計(jì)

開(kāi)工前審計(jì)是指對(duì)項(xiàng)目程序的合法合規(guī)性、投資概算的真實(shí)合理性進(jìn)行的審計(jì)。 主要包括下列內(nèi)容：

（1）年度建設(shè)計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃。

（2）擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)的依據(jù)和設(shè)計(jì)方案的論證、總概算的編制、審批等情況。

（3）規(guī)劃許可審批手續(xù)等情況。

（4）建設(shè)資金來(lái)源和落實(shí)情況。

（5）施工圖紙?jiān)O(shè)計(jì)面積和裝修標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)部門(mén)審批情況。

（6）招標(biāo)投標(biāo)程序、招標(biāo)文件內(nèi)容及標(biāo)底編制程序等情況。

（7）招標(biāo)工程標(biāo)底和工程量計(jì)價(jià)清單。

（8）施工合同訂立情況。

（9）施工場(chǎng)地及施工用水、電、路等必備條件落實(shí)情況。

（10）與建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)有關(guān)的其它情況。

建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)施工期間審計(jì)

施工期間審計(jì)是指審計(jì)部門(mén)在工程施工期間對(duì)工程管理、施工進(jìn)度、工程材料、變更洽商等事項(xiàng)的審計(jì)。主要包括下列內(nèi)容：

（1）內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況。

（2）建設(shè)工期和施工進(jìn)度及資金、材料到位情況。（3）隱蔽工程驗(yàn)收記錄、施工進(jìn)度月報(bào)情況。

（4）主要設(shè)備材料訂購(gòu)、保管、使用等管理情況。

（5）設(shè)計(jì)、技術(shù)、材料等變更洽商情況。

（6）與工程施工期間管理有關(guān)的其它情況。

建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)竣工結(jié)算審計(jì)

竣工結(jié)算審計(jì)是指審計(jì)部門(mén)對(duì)工程竣工后各項(xiàng)工程最終造價(jià)的審計(jì)。主要包括下列內(nèi)容：

（1）工程結(jié)算編制的依據(jù)。

（2）工程量及主要材料用量、價(jià)格、人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、定額套用等情況。

（3）各項(xiàng)綜合取費(fèi)基數(shù)、取費(fèi)率等情況。

（4）招標(biāo)工程標(biāo)底和工程量計(jì)價(jià)清單的執(zhí)行情況。

（5）對(duì)施工單位的工程撥款和材料、設(shè)備價(jià)格控制等情況。

（6）與工程竣工結(jié)算有關(guān)的其它情況。

建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)財(cái)務(wù)決算審計(jì)

財(cái)務(wù)決算審計(jì)是指審計(jì)部門(mén)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全部投資認(rèn)定情況的審計(jì)?！≈饕ㄏ铝袃?nèi)容：

（1）批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)方案和工程實(shí)際竣工情況。

（2）竣工驗(yàn)收和遺留問(wèn)題的處置情況。

（3）建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其它投資的完成額以及交付使用資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)情況。

（4）竣工決算報(bào)表的真實(shí)、合規(guī)和完整情況。