審計法規(guī)與準則

1 緒論

1．1 審計法規(guī)概述

1．2 審計準則概述

2 國家審計法規(guī)與準則

2．1 國家審計法規(guī)與準則概述

2．2 國家審計法規(guī)與準則匯編

2．2．1 中華人民共和國審計法（修訂草案征求意見稿）

2．2．2 中華人民共和國審計法實施條例

2．2．3 財政違法行為處罰處分條例

2．2．4 關(guān)于加強審計工作的意見

2．2．5 關(guān)于完善審計制度若干重大問題的框架意見及相關(guān)配套文件

關(guān)于完善審計制度若干重大問題的框架意見

關(guān)于實行審計全覆蓋的實施意見

關(guān)于省以下地方審計機關(guān)人財物管理改革試點方案

關(guān)于推進國家審計職業(yè)化建設(shè)的指導意見

2．2．6 黨政主要領(lǐng)導干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定

2．2．7 黨政主要領(lǐng)導干部和國有企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定實施細則

2．2．8 審計“八不準”工作紀律

2．2．9 中國國家審計準則

3 內(nèi)部審計法規(guī)與準則

3．1 內(nèi)部審計法規(guī)與準則概述

3．2 內(nèi)部審計法規(guī)與準則匯編

3．2．1 審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定

3．2．2 內(nèi)部審計質(zhì)量評估辦法

3．2．3 中國內(nèi)部審計準則

1101號——內(nèi)部審計基本準則

1201號——內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范

2101號內(nèi)部審計具體準則——審計計劃

2102號內(nèi)部審計具體準則——審計通知書

2103號內(nèi)部審計具體準則——審計證據(jù)

2104號內(nèi)部審計具體準則——審計工作底稿

2105號內(nèi)部審計具體準則——結(jié)果溝通

2106號內(nèi)部審計具體準則——審計報告

2107號內(nèi)部審計具體準則——后續(xù)審計

2108號內(nèi)部審計具體準則——審計抽樣

2109號內(nèi)部審計具體準則——分析程序

2201號內(nèi)部審計具體準則——內(nèi)部控制審計

2202號內(nèi)部審計具體準則——績效審計

2203號內(nèi)部審計具體準則——信息系統(tǒng)審計

2204號內(nèi)部審計具體準則——對舞弊行為進行檢查和報告

2205號內(nèi)部審計具體準則——經(jīng)濟責任審計

2301號內(nèi)部審計具體準則——內(nèi)部審計機構(gòu)的管理

2302號內(nèi)部審計具體準則——與董事會或者高管理層的關(guān)系

2303號內(nèi)部審計具體準則——內(nèi)部審計與外部審計的協(xié)調(diào)

2304號內(nèi)部審計具體準則——利用外部專家服務(wù)

2305號內(nèi)部審計具體準則——人際關(guān)系

2306號內(nèi)部審計具體準則——內(nèi)部審計質(zhì)量控制

2307號內(nèi)部審計具體準則——評價外部審計工作質(zhì)量

2308號內(nèi)部審計具體準則——審計檔案工作

2309號內(nèi)部審計具體準則——內(nèi)部審計業(yè)務(wù)外包管理

4 注冊會計師審計法規(guī)與準則

4．1 注冊會計師審計法規(guī)與準則概述

4．2 注冊會計師審計法規(guī)與準則匯編

4．2．1 中華人民共和國注冊會計師法

4．2．2 中國注冊會計師職業(yè)道德守則

中國注冊會計師職業(yè)道德守則1號——職業(yè)道德基本原則

中國注冊會計師職業(yè)道德守則2號——職業(yè)道德概念框架

中國注冊會計師職業(yè)道德守則3號——提供專業(yè)服務(wù)的具體要求

中國注冊會計師職業(yè)道德守則4號——審計和審閱業(yè)務(wù)對獨立性的要求

中國注冊會計師職業(yè)道德守則5號——其他鑒證業(yè)務(wù)對獨立性的要求

4．2．3 中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系

中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準則

中國注冊會計師審計準則1101號——注冊會計師的總體目標和審計工作的基本要求

中國注冊會計師審計準則1111號——就審計業(yè)務(wù)約定條款達成一致意見

中國注冊會計師審計準則1121號——對財務(wù)報表審計實施的質(zhì)量控制

中國注冊會計師審計準則1131號——審計工作底稿

中國注冊會計師審計準則1J41號——財務(wù)報表審計中與舞弊相關(guān)的責任

中國注冊會計師審計準則1142號——財務(wù)報表審計中對法律法規(guī)的考慮

中國注冊會計師審計準則1151號——與治理層的溝通

中國注冊會計師審計準則1152號——向治理層和管理層通報內(nèi)部控制缺陷

中國注冊會計師審計準則1153號——前任注冊會計師和后任注ji會計師的溝通

中國注冊會計師審計準則1201號——計劃審計工作

中國注冊會計師審計準則1211號——通過了解被審計單位及其環(huán)境識別和評估重大錯報風險

中國注冊會計師審計準則1221號——計劃和執(zhí)行審計工作時的重要性

中國注冊會計師審計準則1231號——針對評估的重大錯報風險采取的應(yīng)對措施

中國注冊會計師審計準則1241號——對被審計單位使用服務(wù)機構(gòu)的考慮

中國注冊會計師審計準則1251號——評價審計過程中識別出的錯報

中國注冊會計師審計準則1301號——審計證據(jù)

中國注冊會計師審計準則1311號——對存貨、訴訟和索賠、分部信息等特定項目獲取審計證據(jù)的具體考慮

中國注冊會計師審計準則1312號——函證

中國注冊會計師審計準則1313號——分析程序

中國注冊會計師審計準則1314號——審計抽樣

中國注冊會計師審計準則1321號——審計會計估計（包括公允價值會計估計）和相關(guān)披

中國注冊會計師審計準則1323號——關(guān)聯(lián)方

中國注冊會計師審計準則1324號——持續(xù)經(jīng)營

中國注冊會計師審計準則1331號——審計業(yè)務(wù)涉及的期初余額

中國注冊會計師審計準則1332號——期后事項

中國注冊會計師審計準則1341號——書面聲明

中國注冊會計師審計準則1401號——對集團財務(wù)報表審計的特殊考慮

中國注冊會計師審計準則1411號——利用內(nèi)部審計人員的工作

中國注冊會計師審計準則1421號——利用專家的工作

中國注冊會計師審計準則1501號——對財務(wù)報表形成審計意見和出具審計報告

中國注冊會計師審計準則1502號——在審計報告中發(fā)表非無保留意見

中國注冊會計師審計準則1503號——在審計報告中增加強調(diào)事項段和其他事項段

中國注冊會計師審計準則1504號——在審計報告中溝通關(guān)鍵審計事項

中國注冊會計師審計準則1511號——比較信息：對應(yīng)數(shù)據(jù)和比較財務(wù)報表

中國注冊會計師審計準則1521號——注冊會計師對其他信息的責任

中國注冊會計師審計準則1601號——對按照特殊目的編制基礎(chǔ)編制的財務(wù)報表審計的特殊考慮

中國注冊會計師審計準則1602號——驗資

中國注冊會計師審計準則1603號——對單一財務(wù)報表和財務(wù)報表特定要素審計的特殊考慮

中國注冊會計師審計準則1604號——對簡要財務(wù)報表出具報告的業(yè)務(wù)

中國注冊會計師審計準則1611號——商業(yè)銀行財務(wù)報表審計

中國注冊會計師審計準則1612號——銀行間函證程序

中國注冊會計師審計準則1613號——與銀行監(jiān)管機構(gòu)的關(guān)系

中國注冊會計師審計準則1631號——財務(wù)報表審計中對環(huán)境事項的考慮

中國注冊會計師審計準則1632號——衍生金融工具的審計

中國注冊會計師審計準則1633號——電子商務(wù)對財務(wù)報表審計的影響

中國注冊會計師審閱準則2101號——財務(wù)報表審閱

中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務(wù)準則3101號——歷史財務(wù)信息審計或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)

中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務(wù)準則3111號——預測性財務(wù)信息的審核

中國注冊會計師相關(guān)服務(wù)準則4101號——對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序

中國注冊會計師相關(guān)服務(wù)準則4111號——代編財務(wù)信息

質(zhì)量控制準則5101號——會計師事務(wù)所對執(zhí)行財務(wù)報表審計和審閱、其他鑒證和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)實施的質(zhì)量控制

陳希暉 ，博士，現(xiàn)為南京審計學院審計與會計學院副教授、實驗室主任、碩士生導師，國際注冊內(nèi)部審計師協(xié)會會員、中國會計學會高級會員、中國審計學會會員，曾在審計署掛職鍛煉一年， 南京審計學院審計法規(guī)與準則、績效審計課程組負責人，審計署審計干部教育學院主講教師。主要研究方向為審計法規(guī)與準則、績效審計、資源環(huán)境審計、內(nèi)部審計、內(nèi)部資本市場等。

1.體現(xiàn)了三位一體的審計框架。內(nèi)容上包含了三類審計主體的審計人員目前常用、具有指導意義的審計法規(guī)與準則。既有審計專業(yè)性法律，又有相關(guān)行政法規(guī)和準則，尤其是全面收錄了三類審計主體現(xiàn)行的審計準則，保留了審計法規(guī)與準則的原貌，有利于讀者對三類審計主體的法規(guī)進行比較研究。

2.跟蹤審計法規(guī)與準則的新發(fā)展。審計法治化建設(shè)一直在進行，教材在保持相對穩(wěn)定的基礎(chǔ)上收錄了新的審計法規(guī)與準則。

3.對審計法規(guī)與準則從總體到三類審計主體進行了描述。一方面，對審計法規(guī)與準則進行了整體描述，包括審計法規(guī)的層次、分類，審計準則的性質(zhì)、修訂及其在審計理論結(jié)構(gòu)中的地位；另一方面，對三類審計主體的審計法規(guī)與準則的發(fā)展、現(xiàn)狀和未來進行全景描述。

審計準則一般準則

一般準則是指對審計人員任職資格和執(zhí)業(yè)行為所作出的規(guī)則，主要用于對訓練與能力、獨立性、職業(yè)道德方面的約束。

審計準則工作準則

工作準則是指審計人員在實施審計行為時應(yīng)遵守的規(guī)則，也稱為審計的實施準則或?qū)徲嫷耐馇跍蕜t，主要用于制定審計計劃，內(nèi)部控制制度的評審，收集甄別審計證據(jù)，編制審計工作底稿。

審計準則報告準則

報告準則是指對審計人員編制審計報告的原則、形式、內(nèi)容所作出的規(guī)則，主要用于編寫審計報告，運用審計報告的形式，規(guī)定審計報告的內(nèi)容。

政府審計具體準則依據(jù)基本準則制定的，是我國政府審計機關(guān)和人員進行政府審計必須遵循的具體規(guī)范。我國已經(jīng)發(fā)布并實施的政府審計具體準則有：審計方案準則、審計事項測評準則、審計證據(jù)準則、審計工作底稿準則、內(nèi)部控制評價準則、審計抽樣準則、審計報告編制準則、分析性復核程序準則、審計復核準則、審計檔案準則、審計處理處罰準則、審計行政復議準則等。

審計準則民間準則

民間審計準則是規(guī)范民間審計的行為規(guī)范

審計準則政府準則

政府審計準則是規(guī)范政府審計的行為規(guī)范

審計準則內(nèi)部準則

內(nèi)部審計準則是規(guī)范內(nèi)部審計的行為依據(jù)

雖然他們所規(guī)范的主體不一樣，但由于民間審計、政府審計和內(nèi)部審計之間也存在著相同的基本特征，所以，各審計準則之間也有其共性。