營運資金來源

營運資金來源是合營企業(yè)營運資金的流入 數(shù)。合營企業(yè)的營運資金來源主要包括全年實現(xiàn)的利潤，加上雖已從本年利潤中扣除，但并不減少企業(yè)營運資金的費用和損失的數(shù) 額。如固定資產(chǎn)的折舊、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的攤銷、固定資產(chǎn)的盤虧、處理固定資產(chǎn)損失等。

這些支出雖然已從本年利潤中扣除，但并不需動用企業(yè)的營運資金，對企業(yè)的營運資金沒有影響。因此，要將這部分費用和損失加到全年利潤上，作為營運資金來源的一部分。營運資金來源還包括除了利潤之外的其他營運資金來源。其中包括固定資產(chǎn)清理收入、增加長期借款、收回長期借款、增加儲備基金和企業(yè)發(fā)展基金、收回長期投資、增加資本等。2100433B

施工企業(yè)資金來源是“資金運用”的對稱。企業(yè)資金的取得或形成來源。國營施工企業(yè)的資金取得來源，一般可分為基本業(yè)務(wù)資金來源和專項業(yè)務(wù)資金來源兩部分。

這兩部分資金又可分為自有資金來源和非自有資金來源; 自有資金是指企業(yè)可以長期使用不用歸還的那部分資金來源，非自有資金是指只能供企業(yè)短期使用，到期必須歸還的那部分資金來源。自有資金來源的渠道有，國家撥入、企業(yè)內(nèi)部形成、向發(fā)包單位收取三個方面; 非自有資金來源的渠道有向銀行借入，結(jié)算中形成和向發(fā)包單位收取等幾個方面。 2100433B

營運成本(Operation costs 或者 Operating expenses)，是會計學(xué)、成本學(xué)上的名詞，它內(nèi)容包括“行政開支”、分行租金、廣告支出、利息支出、固定資產(chǎn)的折舊等。它們都不是直接成本，不會因為生意收入的増加而立即増加，也不會因為沒有生意收入而免得支出。

其中“行政開支”包括職員薪金、法律顧問費、董事支出、公關(guān)顧問費用等。2100433B

會計科目分為“資金來源”和“資金占用”兩大類，共設(shè)置15個表內(nèi)科目，其中，資金來源科目7個，資金占用科目8個。這些科目的主要用途有以下幾個方面：

1、為核算基本建設(shè)資金來源而設(shè)置的科目：財政預(yù)算撥款、財政預(yù)算貸款、專項資金。

2、為核算收納建設(shè)單位的基建收入和上繳竣工項目結(jié)余而設(shè)置的科目：基本建設(shè)收入、竣工項目結(jié)余收入。

3、為核算結(jié)算資金而設(shè)置的科目：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款。

4、為核算其他會計事項而設(shè)置的科目：其他收入、其他支出。

5、為核算財政資金變動情況而設(shè)置的科目：銀行存款。

6、為核算各種基本建設(shè)支出而設(shè)置的科目：基本建設(shè)支出、基本建設(shè)貸款、專項基本建設(shè)投資貸款貼息支出、地方統(tǒng)借還基本建設(shè)支出、地質(zhì)勘探撥款。2100433B