項目風(fēng)險應(yīng)對措施措施的依據(jù)

項目風(fēng)險應(yīng)對措施主要包括如下幾種。

1．項目風(fēng)險規(guī)避措施

這是從根本上放棄項目或放棄使用有風(fēng)險的項目資源、項目技術(shù)、項目設(shè)計方案等，從而避開項目風(fēng)險的一類應(yīng)對措施。例如，對于存在不成熟的技術(shù)堅決不在項目實施中采用就是一種項目風(fēng)險規(guī)避的措施。

2．項目風(fēng)險遏制措施

這是從遏制項目風(fēng)險引發(fā)原因的角度出發(fā)應(yīng)對項目風(fēng)險的一種措施。例如，對可能因項目財務(wù)狀況惡化而造成的項目風(fēng)險(如因資金斷絕而造成爛尾樓工程項目等)，采取注入新資金的保障措施就是一種典型的項目風(fēng)險遏制措施。

3．項目風(fēng)險轉(zhuǎn)移措施

這類項目風(fēng)險應(yīng)對措施多數(shù)是用來對付那些概率小，但是損失大(超出了承受能力)或者項目組織很難控制的項目風(fēng)險。例如，通過購買工程一切險等保險的方法將工程項目的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險商的辦法就屬于風(fēng)險轉(zhuǎn)移措施。

4．項目風(fēng)險化解措施

這類措施從化解項目風(fēng)險產(chǎn)生出發(fā)，去控制和消除項目具體風(fēng)險的引發(fā)原因。例如，對于可能出現(xiàn)的項目團(tuán)隊內(nèi)部和外部的各種沖突風(fēng)險，可以通過采取雙向溝通、調(diào)解等各種消除矛盾的方法去解決，這就是一種項目風(fēng)險的化解措施。

5．項目風(fēng)險消減措施

這類風(fēng)險應(yīng)對措施是對付無預(yù)警信息項目風(fēng)險的主要應(yīng)對措施之一。例如，對于一個工程建設(shè)項目，在因雨天而無法進(jìn)行室外施工時，采用盡可能安排各種項目團(tuán)隊成員與設(shè)備從事室內(nèi)作業(yè)的方法就是一種項目風(fēng)險消減的措施。

6．項目風(fēng)險儲備措施

這是應(yīng)對無預(yù)警信息項目風(fēng)險的一種主要措施，特別是對于那些潛在巨大損失的項目風(fēng)險，應(yīng)該積極采取這種風(fēng)險應(yīng)對措施。例如，儲備資金和時間以對付項目風(fēng)險、儲備各種滅火器材以對付火災(zāi)、購買救護(hù)車以應(yīng)對人身事故的救治等都屬于項目風(fēng)險儲備措施。

7．項目風(fēng)險容忍措施

這是針對那些項目風(fēng)險發(fā)生概率很小而且項目風(fēng)險所能造成的后果較輕的風(fēng)險事件所采取的一種風(fēng)險應(yīng)對措施。這是一種最常使用的項目風(fēng)險應(yīng)對措施，但是要注意必須合理地確定不同組織的風(fēng)險容忍度。

8．項目風(fēng)險分擔(dān)措施

這是指根據(jù)項目風(fēng)險的大小和項目相關(guān)利益者承擔(dān)風(fēng)險的能力大小，分別由不同的項目相關(guān)利益主體合理分擔(dān)項目風(fēng)險的一種應(yīng)對措施。這種項目風(fēng)險應(yīng)對措施多數(shù)采用合同或協(xié)議的方式確定項目風(fēng)險的分擔(dān)責(zé)任。

9．項目風(fēng)險開拓措施

如果組織希望確保項目風(fēng)險的機(jī)會能得以實現(xiàn)，這就具有采用積極的風(fēng)險措施，該項發(fā)現(xiàn)措施的目標(biāo)在于通過確保項目風(fēng)險機(jī)會的實現(xiàn)。這種措施包括為項目分配更多和更好的資源，以便縮短完成時間或?qū)崿F(xiàn)超過最初預(yù)期的好質(zhì)量。

10．項目風(fēng)險提高措施

這種策略旨在通過提高項目風(fēng)險機(jī)遇的概率及其積極影響，識別并最大程度發(fā)揮這些項目風(fēng)險機(jī)遇的驅(qū)動因素，致力于改變這種項目風(fēng)險機(jī)遇的大小，最終促進(jìn)或增強項目風(fēng)險的機(jī)會，以及積極強化其觸發(fā)條件，提高其發(fā)生的概率。

另外還有許多項目風(fēng)險的應(yīng)對措施，但是在項目風(fēng)險管理中上述應(yīng)對措施是最常用的。

項目風(fēng)險應(yīng)對措施制定的結(jié)果主要包括如下內(nèi)容：

1．系列項目風(fēng)險應(yīng)對措施

這是針對項目已識別的風(fēng)險的特性和要求而制定出的全部項目風(fēng)險應(yīng)對措施，它不但包括前面所述的七類主要的項目風(fēng)險應(yīng)對措施，還包括各種項目所屬專業(yè)領(lǐng)域獨特的項目風(fēng)險應(yīng)對措施。

2．項目風(fēng)險應(yīng)對措施管理計劃

項目風(fēng)險應(yīng)對措施管理計劃是對于項目風(fēng)險應(yīng)對措施實施工作的計劃與安排，是關(guān)于項目風(fēng)險應(yīng)對的目標(biāo)、任務(wù)、程序、責(zé)任、措施等一系列內(nèi)容的全面說明。它應(yīng)該包括：對于項目風(fēng)險識別和風(fēng)險度量的結(jié)果說明，對于項目風(fēng)險控制責(zé)任的分配和說明，對于如何更新項目風(fēng)險識別和風(fēng)險度量結(jié)果的說明，項目風(fēng)險管理計劃的實施說明，以及項目預(yù)備資金如何分配和使用等方面的全面說明和計劃與安排。

3．項目風(fēng)險應(yīng)急措施的計劃安排

項目風(fēng)險應(yīng)急措施的計劃安排是在事先假定項目風(fēng)險事件發(fā)生的前提下，所確定出的在項目風(fēng)險事件發(fā)生時所應(yīng)實施的行動計劃。項目風(fēng)險應(yīng)急計劃通常是項目風(fēng)險應(yīng)對措施管理計劃的一部分，但是它也可以是融人項目的其他計劃。例如，它可以是項目范圍管理計劃或者項目質(zhì)量管理計劃的一個組成部分。

4．項目預(yù)備金

項目預(yù)備金是一筆事先準(zhǔn)備好的資金，這筆資金也被稱為項目不可預(yù)見費，它是用于補償差錯、疏漏及其他不確定性事件的發(fā)生對項目費用估算精確性的影響而準(zhǔn)備的，它在項目實施中可以用來消減項目成本、進(jìn)度、范圍、質(zhì)量和資源等方面的風(fēng)險。為使這項資金能夠發(fā)揮更加明確的消減項目風(fēng)險的作用，通常它可分成幾個部分。例如，可以分為項目管理預(yù)備金、項目風(fēng)險應(yīng)急預(yù)備金、項目進(jìn)度、成本預(yù)備金等等。

5．項目的技術(shù)后備措施

項目的技術(shù)后備措施也是專門用于應(yīng)付項目風(fēng)險的一種措施和辦法，它是一系列預(yù)先準(zhǔn)備好的項目技術(shù)措施方案，這些技術(shù)措施方案是針對不同項目風(fēng)險而預(yù)想的技術(shù)應(yīng)急方案，只有當(dāng)項目風(fēng)險情況出現(xiàn)并需要采取補救行動時才需要使用這些技術(shù)后備措施。2100433B

當(dāng)前的項目風(fēng)險處理手段主要包括風(fēng)險控制、風(fēng)險自留、風(fēng)險轉(zhuǎn)移三種類型。其中，項目風(fēng)險控制是指采取一切可能的手段規(guī)避項目風(fēng)險、消除項目風(fēng)險，或采取應(yīng)急措施將已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險及其可能造成的風(fēng)險損失控制在最低限度或可以接受的范圍內(nèi)。項目風(fēng)險控制必須以一定的前提假設(shè)和代價為基礎(chǔ)，比如規(guī)避風(fēng)險意味著項目決策者與此同時會失去獲取高額回報的機(jī)會或者必須通過高成本的技術(shù)方案應(yīng)對風(fēng)險，其本質(zhì)仍在于支付了大量的風(fēng)險開支。此外，項目風(fēng)險控制意味著除技巧之外，決策者必須以足夠的經(jīng)驗知識、前期積累、財務(wù)支持，否則有效的項目風(fēng)險控制將難以實現(xiàn)。

項目風(fēng)險自留也是項目風(fēng)險控制的處理手段之一，其前提在于通過對項目風(fēng)險的評估，得出其發(fā)生概率較小或者概率較大但風(fēng)險損失較小，或者概率與風(fēng)險損失均較大但在預(yù)期范圍或可接受的范圍內(nèi)。此外，還包括當(dāng)風(fēng)險無法得到有效控制但項目很有必要進(jìn)行時，項目決策者也會采取風(fēng)險自留策略。我國大多數(shù)項目都不進(jìn)行風(fēng)險評價，或設(shè)置少量的項目儲備(如不可預(yù)見費)就認(rèn)為可以包容全部風(fēng)險，這一做法通常是不正確的。

當(dāng)前，我國項目處理主要以風(fēng)險控制與風(fēng)險自留為主，其所出現(xiàn)問題與弊端的經(jīng)濟(jì)根源在于，國有大中型企業(yè)或政府部門所承擔(dān)的一切項目投資通常由政府來為項目風(fēng)險買單，企業(yè)或項目負(fù)責(zé)人無須為項目風(fēng)險損失承擔(dān)責(zé)任。項目風(fēng)險處理的低效導(dǎo)致了項目管理的“三超”現(xiàn)象，即概算超估算、預(yù)算超概算、決算超預(yù)算。隨著我國確立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，投資主體(國有企業(yè)或政府)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任日趨明朗化和具體化，項目投資的決策者也開始日益注重投資估算的準(zhǔn)確性，項目風(fēng)險處理的有效性得到了極大的改善。

相對于項目風(fēng)險控制與項目風(fēng)險自留，項目風(fēng)險轉(zhuǎn)移是更為有效的項目風(fēng)險處理手段。比如，將項目轉(zhuǎn)移給從事風(fēng)險合并事務(wù)的專業(yè)保險公司或其他風(fēng)險投資機(jī)構(gòu)，這是一種符合市場經(jīng)濟(jì)規(guī)則且公平的轉(zhuǎn)移手段。根據(jù)原建設(shè)部和工商行政管理局聯(lián)合制定并頒布的(施工合同示范文本)規(guī)定，項目業(yè)主與項目承包商可以共同協(xié)商保險。當(dāng)前，由于參與實際保險業(yè)務(wù)的項目數(shù)量較少，我國的三大保險公司所收取的保費還比較昂貴，且保險合同條款明顯不利于項目方。隨著參保項目逐年增多，同時保險公司的競爭性越來越明顯，保費和服務(wù)均會向有利于項目方的方向轉(zhuǎn)化，項目風(fēng)險的轉(zhuǎn)移策略將越來越趨于完善和成熟。

項目風(fēng)險識別是指找出影響項目目標(biāo)順利實現(xiàn)的主要風(fēng)險因素，并識別出這些風(fēng)險究竟有哪些基本特征、可能會影響到項目的那些方面。

項目風(fēng)險識別是一項貫穿于項目實施全過程的項目風(fēng)險管理工作。它不是一次性行為，而應(yīng)有規(guī)律的貫穿整個項目中。風(fēng)險識別包括識別內(nèi)在風(fēng)險及外在風(fēng)險。內(nèi)在風(fēng)險指項目工作組能加以控制和影響的風(fēng)險，如人事任免和成本估計等。外在風(fēng)險指超出項目工作組等控力和影響力之外的風(fēng)險，如市場轉(zhuǎn)向或政府行為等。嚴(yán)格來說，風(fēng)險僅僅指遭受創(chuàng)傷和損失的可能性，但對項目而言，風(fēng)險識別還牽涉機(jī)會選擇（積極成本）和不利因素威脅（消極結(jié)果）。任何能進(jìn)行潛在問題識別的信息源都可用于風(fēng)險識別，信息源有主觀和客觀兩種?？陀^的信息源包括過去項目中記錄的經(jīng)驗和表示當(dāng)前項目進(jìn)行情況的文件，如工程文檔、計劃分析、需求分析、技術(shù)性能評價等；主觀信息源是基于有經(jīng)驗的專家的經(jīng)驗判斷。

識別項目中的潛在風(fēng)險及其特征

這是項目風(fēng)險識別的第一個目標(biāo)。因為只有首先確定可能會遇到哪些風(fēng)險，才能夠進(jìn)一步分析這些項目的性質(zhì)和后果。所以在項目風(fēng)險識別工作中，首先要全面分析項目的各種影響因素，從中找出可能存在的各種風(fēng)險，并整理匯總成項目風(fēng)險的清單。

識別風(fēng)險的主要來源

只有識別清楚各個項目風(fēng)險的主要影響因素，才能夠把握項目風(fēng)險發(fā)展變化的規(guī)律，才能夠度量項目風(fēng)險的可能性與后果的大小，從而才有可能對項目風(fēng)險進(jìn)行應(yīng)對和控制。

預(yù)測風(fēng)險可能會引起的后果

項目風(fēng)險識別的根本目的就是要縮小和取消項目風(fēng)險可能帶來的不利后果。在識別出項目風(fēng)險和項目風(fēng)險的主要來源之后，必須全面分析項目風(fēng)險可能帶來的后果及其后果的嚴(yán)重程度。當(dāng)然，這一階段的識別和分析主要是定性分析。

風(fēng)險識別的方法

風(fēng)險的范圍、種類和嚴(yán)重程度經(jīng)常容易被主觀夸大或縮小，使項目的風(fēng)險評估分析和處置發(fā)生差錯，造成不必要的損失。項目風(fēng)險識別的方法有很多，任何有助于發(fā)現(xiàn)風(fēng)險信息的方法都可以作為風(fēng)險識別的工具。以下是一些常用的方法：

從主觀信息源出發(fā)的方法

（1）頭腦風(fēng)暴法（Brainstorming），也稱集體思考法，是以專家的創(chuàng)造性思維來索取未來信息的一種直觀預(yù)測和識別方法。此法由美國人奧斯本于 1939年首創(chuàng)，從50年代起就得到了廣泛應(yīng)用。頭腦風(fēng)暴法一般在一個專家小組內(nèi)進(jìn)行。以“宏觀智能結(jié)構(gòu)”為基礎(chǔ)，通過專家會議，發(fā)揮專家的創(chuàng)造性思維來獲取未來信息。這就要求主持專家會議的人在會議開始時的發(fā)言中能激起專家們的思維“靈感”，促使專家們感到急需回答會議提出的問題，通過專家之間的信息交流和相互啟發(fā)，從而誘發(fā)專家們產(chǎn)生“思維共振”，以達(dá)到互相補充并產(chǎn)生“組合效應(yīng)”，獲取更多的未來信息，使預(yù)測和識別的結(jié)果更準(zhǔn)確。我國70年代末開始引人頭腦風(fēng)暴法，并受到廣泛的重視和采用。

（2）德爾菲法（Delphi method）又稱專家調(diào)查法，它是20世紀(jì)50年代初美國蘭德公司（Rand Corporation）研究美國受前蘇聯(lián)核襲擊風(fēng)險時提出的，并在世界上快速地盛行起來。它是依靠專家的直觀能力對風(fēng)險進(jìn)行識別的方法，現(xiàn)在此法的應(yīng)用已遍及經(jīng)濟(jì)、社會、工程技術(shù)等各領(lǐng)域。用德爾菲方法進(jìn)行項目風(fēng)險識別的過程是由項目風(fēng)險小組選定項目相關(guān)領(lǐng)域的專家，并與這些適當(dāng)數(shù)量的專家建立直接的函詢聯(lián)系，通過函詢收集專家意見，然后加以綜合整理，再匿名反饋給各位專家，再次征詢意見。這樣反復(fù)經(jīng)過四至五輪，逐步使專家的意見趨向一致，作為最后識別的根據(jù)。我國在70年代引入此法，已在許多項目管理活動中進(jìn)行了應(yīng)用，并取得了比較滿意的結(jié)果。

（3）情景分析法（Scenarios analysis）是由美國SllELL公司的科研人員Pierr Wark于1972年提出的。它是根據(jù)發(fā)展趨勢的多樣性，通過對系統(tǒng)內(nèi)外相關(guān)問題的系統(tǒng)分析，設(shè)計出多種可能的未來前景，然后用類似于撰寫電影劇本的手法，對系統(tǒng)發(fā)展態(tài)勢作出自始至終的情景和畫面的描述。當(dāng)一個項目持續(xù)的時間較長時，往往要考慮各種技術(shù)、經(jīng)濟(jì)和社會因素的影響，可用情景分析法來預(yù)測和識別其關(guān)鍵風(fēng)險因素及其影響程度。情景分析法對以下情況是特別有用的：提醒決策者注意某種措施或政策可能引起的風(fēng)險或危機(jī)性的后果；建議需要進(jìn)行監(jiān)視的風(fēng)險范圍；研究某些關(guān)鍵性因素對未來過程的影響；提醒人們注意某種技術(shù)的發(fā)展會給人們帶來哪些風(fēng)險。情景分析法是一種適用于對可變因素較多的項目進(jìn)行風(fēng)險預(yù)測和識別的系統(tǒng)技術(shù)，它在假定關(guān)鍵影響因素有可能發(fā)生的基礎(chǔ)上，構(gòu)造出多重情景，提出多種未來的可能結(jié)果，以便采取適當(dāng)措施防患于未然。情景分析法從70年代中期以來在國外得到了廣泛應(yīng)用，并產(chǎn)生了目標(biāo)展開法、空隙添補法、未來分析法等具體應(yīng)用方法。一些大型跨國公司在對一些大項目進(jìn)行風(fēng)險預(yù)測和識別時都陸續(xù)采用了情景分析法。因其操作過程比較復(fù)雜，目前此法在我國的具體應(yīng)用還不多見。

從客觀信息源出發(fā)的方法

（1）核對表法。核對表一般根據(jù)項目環(huán)境、產(chǎn)品或技術(shù)資料、團(tuán)隊成員的技能或缺陷等風(fēng)險要素，把經(jīng)歷過的風(fēng)險事件及來源列成一張核對表。核對表的內(nèi)容可包括：以前項目成功或失敗的原因；項目范圍、成本、質(zhì)量、進(jìn)度、采購與合同、人力資源與溝通等情況；項目產(chǎn)品或服務(wù)說明書；項目管理成員技能；項目可用資源等。項目經(jīng)理對照核對表，對本項目的潛在風(fēng)險進(jìn)行聯(lián)想相對來說簡單易行。這種方法也許揭示風(fēng)險的絕對量要比別的方法少一些，但是這種方法可以識別其他方法不能發(fā)現(xiàn)的某些風(fēng)險。

（2）流程圖法。流程圖方法首先要建立一個工程項目的總流程圖與各分流程圖，它們要展示項目實施的全部活動。流程圖可用網(wǎng)絡(luò)圖來表示，也可利WBS來表示。它能統(tǒng)一描述項目工作步驟；顯示出項目的重點環(huán)節(jié)；能將實際的流程與想象中的狀況進(jìn)行比較；便于檢查工作進(jìn)展情況。這是一種非常有用的結(jié)構(gòu)化方法，它可以幫助分析和了解項目風(fēng)險所處的具體環(huán)節(jié)及各環(huán)節(jié)之間存在的風(fēng)險。運用這種方法完成的項目風(fēng)險識別結(jié)果，可以為項目實施中的風(fēng)險控制提供依據(jù)。

（3）財務(wù)報表法。通過分析資產(chǎn)負(fù)債表、營業(yè)報表，以及財務(wù)記錄，項目風(fēng)險經(jīng)理就能識別本企業(yè)或項目當(dāng)前的所有財產(chǎn)、責(zé)任和人身損失風(fēng)險。將這些報表和財務(wù)預(yù)測、經(jīng)費預(yù)算聯(lián)系起來，風(fēng)險經(jīng)理就能發(fā)現(xiàn)未來的風(fēng)險。這是因為，項目或企業(yè)的經(jīng)營活動要么涉及貨幣，要么涉及項目本身，這些都是風(fēng)險管理最主要的考慮對象。

審計職業(yè)風(fēng)險與審計項目風(fēng)險的聯(lián)系

審計職業(yè)風(fēng)險與審計項目風(fēng)險二者之間存在著密切的聯(lián)系：審計職業(yè)風(fēng)險通過審計項目風(fēng)險表現(xiàn)出來，審計項目風(fēng)險加大了審計職業(yè)風(fēng)險。由于審計項目風(fēng)險可以通過提高審計質(zhì)量、加強審計風(fēng)險管理等方式加以控制，所以，一般情況下，審計風(fēng)險都針對審計項目風(fēng)險而言。 2100433B