項目風險應對措施定的結果

項目風險應對措施制定的結果主要包括如下內容：

1．系列項目風險應對措施

這是針對項目已識別的風險的特性和要求而制定出的全部項目風險應對措施，它不但包括前面所述的七類主要的項目風險應對措施，還包括各種項目所屬專業(yè)領域獨特的項目風險應對措施。

2．項目風險應對措施管理計劃

項目風險應對措施管理計劃是對于項目風險應對措施實施工作的計劃與安排，是關于項目風險應對的目標、任務、程序、責任、措施等一系列內容的全面說明。它應該包括：對于項目風險識別和風險度量的結果說明，對于項目風險控制責任的分配和說明，對于如何更新項目風險識別和風險度量結果的說明，項目風險管理計劃的實施說明，以及項目預備資金如何分配和使用等方面的全面說明和計劃與安排。

3．項目風險應急措施的計劃安排

項目風險應急措施的計劃安排是在事先假定項目風險事件發(fā)生的前提下，所確定出的在項目風險事件發(fā)生時所應實施的行動計劃。項目風險應急計劃通常是項目風險應對措施管理計劃的一部分，但是它也可以是融人項目的其他計劃。例如，它可以是項目范圍管理計劃或者項目質量管理計劃的一個組成部分。

4．項目預備金

項目預備金是一筆事先準備好的資金，這筆資金也被稱為項目不可預見費，它是用于補償差錯、疏漏及其他不確定性事件的發(fā)生對項目費用估算精確性的影響而準備的，它在項目實施中可以用來消減項目成本、進度、范圍、質量和資源等方面的風險。為使這項資金能夠發(fā)揮更加明確的消減項目風險的作用，通常它可分成幾個部分。例如，可以分為項目管理預備金、項目風險應急預備金、項目進度、成本預備金等等。

5．項目的技術后備措施

項目的技術后備措施也是專門用于應付項目風險的一種措施和辦法，它是一系列預先準備好的項目技術措施方案，這些技術措施方案是針對不同項目風險而預想的技術應急方案，只有當項目風險情況出現(xiàn)并需要采取補救行動時才需要使用這些技術后備措施。2100433B

制定項目風險應對措施的主要依據(jù)包括：

1．項目風險的特性

通常項目風險應對措施主要是根據(jù)風險的特性制定的。例如，對于有預警信息的項目風險和沒有預警信息的項目風險就必須采用不同的風險應對措施，對于項目工期風險、項目成本風險和項目質量風險也必須采用完全不同的風險應對措施。

2．項目組織抗風險的能力

項目組織抗風險能力決定了一個項目組織能夠承受多大的項目風險，也決定了項目組織對于項目風險應對措施的選擇。項目組織抗風險能力包括許多要素，既包括項目經理承受風險的心理能力，也包括項目組織具有的資源和資金能力等等。

3．可供選擇的風險應對措施

制定項目風險應對措施的另一個依據(jù)是一種具體項目風險所存在的選擇應對措施的可能性。對于一個具體項目風險而言只有一種選擇和有很多個選擇，情況是不同的，總之要通過選擇最有效的措施去制定出項目風險的應對措施。

項目風險應對措施主要包括如下幾種。

1．項目風險規(guī)避措施

這是從根本上放棄項目或放棄使用有風險的項目資源、項目技術、項目設計方案等，從而避開項目風險的一類應對措施。例如，對于存在不成熟的技術堅決不在項目實施中采用就是一種項目風險規(guī)避的措施。

2．項目風險遏制措施

這是從遏制項目風險引發(fā)原因的角度出發(fā)應對項目風險的一種措施。例如，對可能因項目財務狀況惡化而造成的項目風險(如因資金斷絕而造成爛尾樓工程項目等)，采取注入新資金的保障措施就是一種典型的項目風險遏制措施。

3．項目風險轉移措施

這類項目風險應對措施多數(shù)是用來對付那些概率小，但是損失大(超出了承受能力)或者項目組織很難控制的項目風險。例如，通過購買工程一切險等保險的方法將工程項目的風險轉移給保險商的辦法就屬于風險轉移措施。

4．項目風險化解措施

這類措施從化解項目風險產生出發(fā)，去控制和消除項目具體風險的引發(fā)原因。例如，對于可能出現(xiàn)的項目團隊內部和外部的各種沖突風險，可以通過采取雙向溝通、調解等各種消除矛盾的方法去解決，這就是一種項目風險的化解措施。

5．項目風險消減措施

這類風險應對措施是對付無預警信息項目風險的主要應對措施之一。例如，對于一個工程建設項目，在因雨天而無法進行室外施工時，采用盡可能安排各種項目團隊成員與設備從事室內作業(yè)的方法就是一種項目風險消減的措施。

6．項目風險儲備措施

這是應對無預警信息項目風險的一種主要措施，特別是對于那些潛在巨大損失的項目風險，應該積極采取這種風險應對措施。例如，儲備資金和時間以對付項目風險、儲備各種滅火器材以對付火災、購買救護車以應對人身事故的救治等都屬于項目風險儲備措施。

7．項目風險容忍措施

這是針對那些項目風險發(fā)生概率很小而且項目風險所能造成的后果較輕的風險事件所采取的一種風險應對措施。這是一種最常使用的項目風險應對措施，但是要注意必須合理地確定不同組織的風險容忍度。

8．項目風險分擔措施

這是指根據(jù)項目風險的大小和項目相關利益者承擔風險的能力大小，分別由不同的項目相關利益主體合理分擔項目風險的一種應對措施。這種項目風險應對措施多數(shù)采用合同或協(xié)議的方式確定項目風險的分擔責任。

9．項目風險開拓措施

如果組織希望確保項目風險的機會能得以實現(xiàn)，這就具有采用積極的風險措施，該項發(fā)現(xiàn)措施的目標在于通過確保項目風險機會的實現(xiàn)。這種措施包括為項目分配更多和更好的資源，以便縮短完成時間或實現(xiàn)超過最初預期的好質量。

10．項目風險提高措施

這種策略旨在通過提高項目風險機遇的概率及其積極影響，識別并最大程度發(fā)揮這些項目風險機遇的驅動因素，致力于改變這種項目風險機遇的大小，最終促進或增強項目風險的機會，以及積極強化其觸發(fā)條件，提高其發(fā)生的概率。

另外還有許多項目風險的應對措施，但是在項目風險管理中上述應對措施是最常用的。

當前的項目風險處理手段主要包括風險控制、風險自留、風險轉移三種類型。其中，項目風險控制是指采取一切可能的手段規(guī)避項目風險、消除項目風險，或采取應急措施將已經發(fā)生的風險及其可能造成的風險損失控制在最低限度或可以接受的范圍內。項目風險控制必須以一定的前提假設和代價為基礎，比如規(guī)避風險意味著項目決策者與此同時會失去獲取高額回報的機會或者必須通過高成本的技術方案應對風險，其本質仍在于支付了大量的風險開支。此外，項目風險控制意味著除技巧之外，決策者必須以足夠的經驗知識、前期積累、財務支持，否則有效的項目風險控制將難以實現(xiàn)。

項目風險自留也是項目風險控制的處理手段之一，其前提在于通過對項目風險的評估，得出其發(fā)生概率較小或者概率較大但風險損失較小，或者概率與風險損失均較大但在預期范圍或可接受的范圍內。此外，還包括當風險無法得到有效控制但項目很有必要進行時，項目決策者也會采取風險自留策略。我國大多數(shù)項目都不進行風險評價，或設置少量的項目儲備(如不可預見費)就認為可以包容全部風險，這一做法通常是不正確的。

當前，我國項目處理主要以風險控制與風險自留為主，其所出現(xiàn)問題與弊端的經濟根源在于，國有大中型企業(yè)或政府部門所承擔的一切項目投資通常由政府來為項目風險買單，企業(yè)或項目負責人無須為項目風險損失承擔責任。項目風險處理的低效導致了項目管理的“三超”現(xiàn)象，即概算超估算、預算超概算、決算超預算。隨著我國確立社會主義市場經濟體制，投資主體(國有企業(yè)或政府)的經濟責任日趨明朗化和具體化，項目投資的決策者也開始日益注重投資估算的準確性，項目風險處理的有效性得到了極大的改善。

相對于項目風險控制與項目風險自留，項目風險轉移是更為有效的項目風險處理手段。比如，將項目轉移給從事風險合并事務的專業(yè)保險公司或其他風險投資機構，這是一種符合市場經濟規(guī)則且公平的轉移手段。根據(jù)原建設部和工商行政管理局聯(lián)合制定并頒布的(施工合同示范文本)規(guī)定，項目業(yè)主與項目承包商可以共同協(xié)商保險。當前，由于參與實際保險業(yè)務的項目數(shù)量較少，我國的三大保險公司所收取的保費還比較昂貴，且保險合同條款明顯不利于項目方。隨著參保項目逐年增多，同時保險公司的競爭性越來越明顯，保費和服務均會向有利于項目方的方向轉化，項目風險的轉移策略將越來越趨于完善和成熟。

項目風險識別是指找出影響項目目標順利實現(xiàn)的主要風險因素，并識別出這些風險究竟有哪些基本特征、可能會影響到項目的那些方面。

項目風險識別是一項貫穿于項目實施全過程的項目風險管理工作。它不是一次性行為，而應有規(guī)律的貫穿整個項目中。風險識別包括識別內在風險及外在風險。內在風險指項目工作組能加以控制和影響的風險，如人事任免和成本估計等。外在風險指超出項目工作組等控力和影響力之外的風險，如市場轉向或政府行為等。嚴格來說，風險僅僅指遭受創(chuàng)傷和損失的可能性，但對項目而言，風險識別還牽涉機會選擇（積極成本）和不利因素威脅（消極結果）。任何能進行潛在問題識別的信息源都可用于風險識別，信息源有主觀和客觀兩種?？陀^的信息源包括過去項目中記錄的經驗和表示當前項目進行情況的文件，如工程文檔、計劃分析、需求分析、技術性能評價等；主觀信息源是基于有經驗的專家的經驗判斷。

識別項目中的潛在風險及其特征

這是項目風險識別的第一個目標。因為只有首先確定可能會遇到哪些風險，才能夠進一步分析這些項目的性質和后果。所以在項目風險識別工作中，首先要全面分析項目的各種影響因素，從中找出可能存在的各種風險，并整理匯總成項目風險的清單。

識別風險的主要來源

只有識別清楚各個項目風險的主要影響因素，才能夠把握項目風險發(fā)展變化的規(guī)律，才能夠度量項目風險的可能性與后果的大小，從而才有可能對項目風險進行應對和控制。

預測風險可能會引起的后果

項目風險識別的根本目的就是要縮小和取消項目風險可能帶來的不利后果。在識別出項目風險和項目風險的主要來源之后，必須全面分析項目風險可能帶來的后果及其后果的嚴重程度。當然，這一階段的識別和分析主要是定性分析。

風險識別的方法

風險的范圍、種類和嚴重程度經常容易被主觀夸大或縮小，使項目的風險評估分析和處置發(fā)生差錯，造成不必要的損失。項目風險識別的方法有很多，任何有助于發(fā)現(xiàn)風險信息的方法都可以作為風險識別的工具。以下是一些常用的方法：

從主觀信息源出發(fā)的方法

（1）頭腦風暴法（Brainstorming），也稱集體思考法，是以專家的創(chuàng)造性思維來索取未來信息的一種直觀預測和識別方法。此法由美國人奧斯本于 1939年首創(chuàng)，從50年代起就得到了廣泛應用。頭腦風暴法一般在一個專家小組內進行。以“宏觀智能結構”為基礎，通過專家會議，發(fā)揮專家的創(chuàng)造性思維來獲取未來信息。這就要求主持專家會議的人在會議開始時的發(fā)言中能激起專家們的思維“靈感”，促使專家們感到急需回答會議提出的問題，通過專家之間的信息交流和相互啟發(fā)，從而誘發(fā)專家們產生“思維共振”，以達到互相補充并產生“組合效應”，獲取更多的未來信息，使預測和識別的結果更準確。我國70年代末開始引人頭腦風暴法，并受到廣泛的重視和采用。

（2）德爾菲法（Delphi method）又稱專家調查法，它是20世紀50年代初美國蘭德公司（Rand Corporation）研究美國受前蘇聯(lián)核襲擊風險時提出的，并在世界上快速地盛行起來。它是依靠專家的直觀能力對風險進行識別的方法，現(xiàn)在此法的應用已遍及經濟、社會、工程技術等各領域。用德爾菲方法進行項目風險識別的過程是由項目風險小組選定項目相關領域的專家，并與這些適當數(shù)量的專家建立直接的函詢聯(lián)系，通過函詢收集專家意見，然后加以綜合整理，再匿名反饋給各位專家，再次征詢意見。這樣反復經過四至五輪，逐步使專家的意見趨向一致，作為最后識別的根據(jù)。我國在70年代引入此法，已在許多項目管理活動中進行了應用，并取得了比較滿意的結果。

（3）情景分析法（Scenarios analysis）是由美國SllELL公司的科研人員Pierr Wark于1972年提出的。它是根據(jù)發(fā)展趨勢的多樣性，通過對系統(tǒng)內外相關問題的系統(tǒng)分析，設計出多種可能的未來前景，然后用類似于撰寫電影劇本的手法，對系統(tǒng)發(fā)展態(tài)勢作出自始至終的情景和畫面的描述。當一個項目持續(xù)的時間較長時，往往要考慮各種技術、經濟和社會因素的影響，可用情景分析法來預測和識別其關鍵風險因素及其影響程度。情景分析法對以下情況是特別有用的：提醒決策者注意某種措施或政策可能引起的風險或危機性的后果；建議需要進行監(jiān)視的風險范圍；研究某些關鍵性因素對未來過程的影響；提醒人們注意某種技術的發(fā)展會給人們帶來哪些風險。情景分析法是一種適用于對可變因素較多的項目進行風險預測和識別的系統(tǒng)技術，它在假定關鍵影響因素有可能發(fā)生的基礎上，構造出多重情景，提出多種未來的可能結果，以便采取適當措施防患于未然。情景分析法從70年代中期以來在國外得到了廣泛應用，并產生了目標展開法、空隙添補法、未來分析法等具體應用方法。一些大型跨國公司在對一些大項目進行風險預測和識別時都陸續(xù)采用了情景分析法。因其操作過程比較復雜，目前此法在我國的具體應用還不多見。

從客觀信息源出發(fā)的方法

（1）核對表法。核對表一般根據(jù)項目環(huán)境、產品或技術資料、團隊成員的技能或缺陷等風險要素，把經歷過的風險事件及來源列成一張核對表。核對表的內容可包括：以前項目成功或失敗的原因；項目范圍、成本、質量、進度、采購與合同、人力資源與溝通等情況；項目產品或服務說明書；項目管理成員技能；項目可用資源等。項目經理對照核對表，對本項目的潛在風險進行聯(lián)想相對來說簡單易行。這種方法也許揭示風險的絕對量要比別的方法少一些，但是這種方法可以識別其他方法不能發(fā)現(xiàn)的某些風險。

（2）流程圖法。流程圖方法首先要建立一個工程項目的總流程圖與各分流程圖，它們要展示項目實施的全部活動。流程圖可用網絡圖來表示，也可利WBS來表示。它能統(tǒng)一描述項目工作步驟；顯示出項目的重點環(huán)節(jié)；能將實際的流程與想象中的狀況進行比較；便于檢查工作進展情況。這是一種非常有用的結構化方法，它可以幫助分析和了解項目風險所處的具體環(huán)節(jié)及各環(huán)節(jié)之間存在的風險。運用這種方法完成的項目風險識別結果，可以為項目實施中的風險控制提供依據(jù)。

（3）財務報表法。通過分析資產負債表、營業(yè)報表，以及財務記錄，項目風險經理就能識別本企業(yè)或項目當前的所有財產、責任和人身損失風險。將這些報表和財務預測、經費預算聯(lián)系起來，風險經理就能發(fā)現(xiàn)未來的風險。這是因為，項目或企業(yè)的經營活動要么涉及貨幣，要么涉及項目本身，這些都是風險管理最主要的考慮對象。

審計職業(yè)風險與審計項目風險的聯(lián)系

審計職業(yè)風險與審計項目風險二者之間存在著密切的聯(lián)系：審計職業(yè)風險通過審計項目風險表現(xiàn)出來，審計項目風險加大了審計職業(yè)風險。由于審計項目風險可以通過提高審計質量、加強審計風險管理等方式加以控制，所以，一般情況下，審計風險都針對審計項目風險而言。 2100433B